其他回答(共7条)

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  2021-08-30 11:15 黄相明 客户经理

  　①持有至到期投资为分期付息，一次还本债券投资：
  借：应收利息（债券面值×票面利率）
  贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本×实际利率）
  持有至到期投资——利息调整（差额，或借记）
  此时，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）－［现金流入（面值×票面利率）－实际利息（期初摊余成本×实际利率）］－已发生的资产减值损失，这里可以将期初摊余成本理解为本金，而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分，其中“现金流入－实际利息”可以理解为本期收回的本金。
  ②持有至到期投资为一次还本付息债券投资：
  借：持有至到期投资——应计利息（债券面值×票面利率）
  贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本×实际利率）
  持有至到期投资——利息调整（差额，或借记）
  此时，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）＋实际利息（期初摊余成本×实际利率）－已发生的资产减值损失，因为是一次还本付息，所以此时的现金流入为0，则实际利息增加期末摊余成本。
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  2021-08-30 11:12 辛在柱 客户经理

  持有至到期投资取得时应收利息和应计利息：1、持有至到期投资应收利息及应计利息在会计处理中是不同的。因为应收利息情况下，每年都有现金流入，而应计利息到期时才有现金流量，两者实际利率就不同。持有投资过程中，应收利息归还本金，影响摊余成本，应计利息不归还，不影响摊余成本。应计利息是长期股权投资的二级科目，是在到期时一次还本付息的情况下才用的一个科目，应收利息是分期付息，到期还本的情况下使用的科目。所以应收利息一般短期就收到钱，应计利息不会，是要到到期的时候才能收到的。
  2、应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。
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  2021-08-30 11:09 黄益江 客户经理

  因为到期一次还本，每期计算利息时的分录如下：
  借：持有至到期投资——应计利息
  ——利息调整
  贷：投资收益
  应计利息计入了持有至到期投资中，因此摊余成本应计入应计利息的值。
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  2021-08-30 11:06 符胜忠 客户经理

  不一样，一次性还本付息每期的利息是计入摊余成本的（持有至到期投资—应计利息），而分期付息的每期利息是扣除实际收到的利息后计入摊余成本的。
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  2021-08-30 11:03 黄白燕 客户经理

  持有至到期投资的债权分为一次还本付息和分期付息到期还本2中类型，2中类型对利息的处理不同

  1、一次还本付息：计提应收利息时计入“持有至到期投资的二级科目应计利息”科目中，所以取得时包含利息的话，相应的利息记在“持有至到期投资—应计利息”中；

  2、分期付息到期还本：计提应收利息时计入一级科目“应收利息”中，所以取得时包含利息的话，相应的利息记在“应收利息”中；

  扩展资料：
  

  (一)持有至到期投资的初始计量

  借：持有至到期投资——成本(面值)

  ——利息调整(差额，也可能在贷方)

  应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

  贷：银行存款等

  【提示】到期一次还本付息债券的票面利息在“持有至到期投资——应计利息”中核算。

  (二)持有至到期投资的后续计量

  借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)

  持有至到期投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)

  贷：投资收益

  (持有至到期投资摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入)

  持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在借方)

  参考资料来源：
  

  
  

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  2021-08-30 10:57 龚峻梅 客户经理

  如果是一次还本付息的话，则利息计入“持有至到期投资--应计利息”，影响摊余成本。如果分期付息，则计入“应收利息”，不影响摊余成本。
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  2021-08-30 10:54 齐敬磊 客户经理

  是包括的，因为一次还本付息的是要计入持有至到期投资－－应计利息的，所以是持有至到期投资的摊余成本的构成部分的。