其他回答(共7条)

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  2021-08-18 17:58 齐景岳 客户经理

  年终 如果企业有利润 要进行下列顺序的分配：税后利润按以下顺序分配：
  （一）弥补亏损；
  （二）按利润的百分之十提取法定公积金；
  （三）累计超过注册资本百分之五十可以不再提取；
  （四）按股东会决议提取任意公积金；
  （五）股东按出资比例分红；
  （六）法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金，不得少于转增前公司注册资本的25%。
  股东按比例分红要缴纳个税
  《个人所得税法》
  第三条 个人所得税的税率：
  五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
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  2021-08-18 17:55 黄益汉 客户经理

  按照我国公司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。一般来说，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东
  股东从被投资企业取得的税后分红所得，该如何纳税呢?
  一、个人股东分红要缴个人所得税
  《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
  二、外籍个人从外企分红不缴个人所得税
  财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。我国税法同时还规定，对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》(国税函发〔1994〕440号)明确，对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得，暂免征收个人所得税。
  三、居民企业税后利润分红不缴企业所得税
  《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
  四、非居民企业分红要缴企业所得税
  2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税率执行。非居民企业取得的被投资企业在2008年以前实现的税后利润分红，税法规定还是按原政策执行，即不缴纳企业所得税。
  对已采用带征率征收个人所得税的有限责任公司，企业税后利润分配给股东，无须再缴纳缴纳“股息、利息、分红所得”项目的个人所得税。
  扩展阅读
  一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。那么股东分红应该怎么缴税该如何计算
  1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。
  2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。
  3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。
  4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。
  5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。
  上市公司分红缴税：
  1、个人股东持股期限在一个月内的按照分红的20%交税。
  2、持股期限在1个月至1年的个人股东税负为分红的10%。
  3、持股时间超过1年的税负为分红的5%。
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  2021-08-18 17:52 齐春影 客户经理

  1、企业在按照规定缴纳企业所得税之后。法人股东不需要在缴税。

  依据《企业所得税法》

  第二十六条第二项规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

  第三条规定：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。

  2、个人股东分红要缴个人所得税

  依据《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

  但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

  财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

  扩展资料：

  分红个税计算为：

  分红额*20%

  企业发放分红时需代扣个税

  股东个人收到后还需自行到税务局申报，(如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可)

  法律依据

  1、根据个人所得税法，第二条

  这种分红属于：利息、股息、红利所得

  2、个人所得税法第三条：

  税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十

  3、个人所得税法第六条：

  利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

  4、个人所得税法第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的

  5、根据个人所得税实施条例第三十六条

  纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

  (一)年所得12万元以上的,如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报

  个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

  从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

  外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。

  居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

  境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税

  
  
  

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  2021-08-18 17:46 车庆云 客户经理

  分红给企业股东时，不要交。分给个人股东分红，要交20%个人所得税。帐务处理方法如下：

  1、所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额；独资企业，股东分红不要交个人所得税；有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

  2、会计分录：

  借：利润分配—股东分红

  贷：应付股利

  (支付给个人时)应代扣代交个人所得税

  借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)

  贷：应交税金—代扣个人所得税(20%)

  3、现金，到月底交税时(用税票作为凭证)

  借：应交税金—个人所得税

  贷：银行存款

  4、企业间股东分红(企业股东不要交个人所得税)

  借：利润分配—股东分红

  贷：应付股利—某企业(附董事会决议)

  5、甲企业向乙企业支付时

  借：应付股利—某企业

  贷：银行存款

  扩展资料：

  从法律层次上说,股东的分红权是一种自益权,是基于投资者作为股东个体身份所具有的不可剥夺的权利,一旦受到公司、公司董事或第三人的侵害,股东就可以以自己的名义寻求自力救助。

  如要求召开股东会或修改分配预案或司法救济以维护自身的利益。理论上股东的分红权是股东的一种固有权利,不容公司章程或公司机关予以剥夺或限制,

  参考资料来源：

  参考资料来源：

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  2021-08-18 17:43 黄盛毅 客户经理

  自然人股东从投资企业分得的股息、红利所得，应缴纳个人所得税，个人所得税不是按工资薪金所得缴纳，而是按特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。
  1、公司类企业自然人股东分红交20%的个税。
  2、独资企业、合伙企业股东分红按年分红数扣除24000元费用后余额计算，实行5%-35%的超额累进税率：
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  2021-08-18 17:40 齐显尼 客户经理

  股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?
  答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。
  会计分录：(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的。)第一步：(从利润分配先转到应付股利)
  会计分录：
  ⑴借：利润分配—股东分红
  贷：应付股利
  ⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税
  借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)
  贷：应交税金—代扣个人所得税20%
  贷：现金
  ⑶到月底交税时(用税票作为凭证)
  借：应交税金—个人所得税
  贷：银行存款
  企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)
  ⑴借：利润分配—股东分红
  贷：应付股利—某企业(附董事会决议)
  ⑵甲企业向乙企业支付时
  借：应付股利—某企业 贷：银行存款
  注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内
  如果企业涉及到企业所得税时，
  例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%
  收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元
  ⑴借：银行存款100000
  贷：投资收益100000
  ⑵补交5%差额时，10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税
  交所得税时。
  借：投资收益0.5万元
  贷：银行存款0.5万元
  还剩下9.5万元，转到利润分配
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  2021-08-18 17:37 符翠红 客户经理

  年底老板分红，想不交个税，怎么做？——让老板虚开发票，进费用，不通过分红方式拿钱。
  要交的话，怎么交——股东分红的个人所得税，单独申报，税率20%。不能直接按工资算录入个税系统。是在单独的纳税申报窗口申报。