其他回答(共7条)

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  2021-07-20 15:20 龚子龙 客户经理

  核定征收的个体工商户缴纳个人所得税，有以下几种情况：
  （1）定额征收按照税务部门依法核定的应纳个人所得税税额按期缴纳。
  （2）核定应税所得率征收
  应纳个人所得税税额的计算公式为:
  应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率
  应纳税所得额=收入总额×应税所得率 或
  应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
  应税所率应按下表规定的标准执行：
  应税所得率表
  行业 应税所得率（％）
  工业、交通运输业、商业 5～20
  建筑业、房地产开发业 7～20
  饮食服务业 7～25
  娱乐业 20～40
  其他行业 10～30
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  2021-07-20 15:17 齐智富 客户经理

  为进一步提高国地税个体联合征管效率，便于国地税个体税款的同步征收，方便纳税人自行计算，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，决定对定期定额个体工商户(以下简称双定户)个人所得税的征收方式由按应税所得率征收调整为附征率征收，实行全市统一。现将有关规定明确如下：

  一、适用范围

  适用于全市范围内从事生产经营活动，实行定期定额方式征收税款的个体工商户及提供临时性营业税或增值税应税劳务的个人。

  对于依照《个体工商户建账管理暂行办法》“第三条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。”规定符合设置复式账条件的纳税人，以及被国税部门认定为一般纳税人的增值税纳税人，督促其建账建制完善财务制度，建账建制后不再采用定期定额管理，对个人所得税按照5-35%超额累进税率据实征收。

  二、税款计算

  应纳个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率

  三、附征率规定

  1.各地按照不低于全市统一个体工商户个人所得税核定附征率(详见附表)执行。

  2. 根据苏地税发〔2003〕188号《关于个人所得税税政业务处理意见的通知》文件规定，非安利公司雇员领取个体工商户营业执照，对具有代理业或咨询服务业经营范围的经销商取得的营运补贴收入附征3%个人所得税。

  3. 参照国税函〔2008〕819号《国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知》文件规定“代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税。”，对从事公路、内河货物运输个体工商户个人所得税核定附征率暂按2.5%执行。

  4. 对未达到起征点的双定户继续按照苏地税发[2004]87号《关于定期定额个体工商业户征收管理有关问题的通知》文件规定执行。“起征点调整后，对于达到起征点的双定户，按税法规定征收个人所得税;对于未达起征点的双定户，由纳税人(按年)自行申报，主管地税机关查实征收个人所得税。”

  四、执行要求

  1.对实行个人所得税附征率征收的个体工商户要实行规范管理，应将对业户核定的纳税定额和个人所得税附征率，均通过办税服务厅、网站按规定予以公布。

  2.个体工商户个人所得税征收方式的调整，涉及面广量大，影响范围广，工作量重，各单位要加强领导，精心组织，做好宣传教育，全力做好实施前的各项准备工作。认真听取业主反映，注重加强调查研究，及时反馈存在问题，保证个人所得税征收方式调整的顺利进行。

  3.本规定自2010年7月1日起执行(个体定额调整工作于2010年12月31日前结束)。苏地税发〔2004〕110号《关于个体工商户核定应税所得率征收个人所得税的通知》关于个人所得税征收的有关规定同时废止;苏州地税发〔2007〕70号《关于加强个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税核定征收的通知》第五条停止执行。

  附件：个体工商户个人所得税核定附征率

  二〇一〇年六月二十四日

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  2021-07-20 15:14 符腾丹 客户经理

  定期定额征收是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。
  个人所得税对个体工商户的征税内容包括生产、经营所得的4个方面：
  1、经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。
  2、个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动所得。
  3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得，既个人临时从事生产、经营活动所得。
  4、上述个体工商户和个人取得的生产、经营有关的各项应税所得。

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  2021-07-20 15:11 黄益江 客户经理

  个体工商户核定征收个人所得税，一般是按照营业额的一定比率征收，该比率就是附征率。

  个体工商户核定征收个人所得税的附征率是0.5%~5%，具体各省在该范围内自行确定附征率。

  计算公式：

  每月应纳个人所得税额=每月核定销售额x附征率

  相关规定：

  为进一步提高国地税个体联合征管效率，便于国地税个体税款的同步征收，方便纳税人自行计算，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，决定对定期定额个体工商户(以下简称双定户)个人所得税的征收方式由按应税所得率征收调整为附征率征收，实行统一。

  1.各地按照不低于统一个体工商户个人所得税核定附征率(详见附表)执行。

  2. 根据苏地税发〔2003〕188号《关于个人所得税税政业务处理意见的通知》文件规定，非安利公司雇员领取个体工商户营业执照，对具有代理业或咨询服务业经营范围的经销商取得的营运补贴收入附征3%个人所得税。

  3. 参照国税函〔2008〕819号《国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知》文件规定“代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税。”，对从事公路、内河货物运输个体工商户个人所得税核定附征率暂按2.5%执行。

  4. 对未达到起征点的双定户继续按照苏地税发[2004]87号《关于定期定额个体工商业户征收管理有关问题的通知》文件规定执行。“起征点调整后，对于达到起征点的双定户，按税法规定征收个人所得税;对于未达起征点的双定户，由纳税人(按年)自行申报，主管地税机关查实征收个人所得税。”

  扩展阅读：

  一、个体工商户个人所得税计算方法

  1、计算公式：应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点

  2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率

  二、个体工商户个人所得税征收方式

  1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。

  2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

  个体工商户生产经营所得个人所得税税率适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，即根据收入金额的不同按3%至35%来计算个人所得税。
  

  个体工商户的个人所得税新税率表

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  2021-07-20 15:08 赵颐轩 客户经理

  个体工商户核定个人所得税，正常来讲应该是一个月个税和增值税的基数都是3万，如果超过3万的话交个人所得税，增值税如果一个月超过10万的话交增值税。

  换算的应纳税所得额超过12万元的，纳税人应向税务机关办理自行纳税申报。

  换算公式为：应税所得率=征收率÷税率，但因个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率，无法直接套用税率，可以根据纳税人全年应纳税额直接反推出应税所得额，反推公式：应纳税所得额=（应纳税额+速算扣除数）÷税率

  扩展资料：

  个体工商户缴纳的个人所得税和工资薪金个人所得税不一样。理论上个体工商户缴纳的个人所得税是按5%～35%的5级超额累计税率，可以扣除其成本费用，按剩余的余额计算。实际上，税务机关不会让按标准的个人所得税计算方法计算，而是采取核定征收的办法，根据你的经营规模、经营地点、经营品种等因素决定你需要缴纳的税。
  

  参考资料来源：

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  2021-07-20 15:05 黄睿刚 客户经理

  根据《国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函[2006]1200号）规定：对个体工商户、个人独资企业投资者，按照征收率核定个人所得税的，将征收率换算为应税所得率，据此计算应纳税所得额。
  根据上述口径，换算的应纳税所得额超过12万元的，纳税人应向税务机关办理自行纳税申报。换算公式为：应税所得率=征收率÷税率，但因个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率，无法直接套用税率，可以根据纳税人全年应纳税额直接反推出应税所得额，反推公式：应纳税所得额=（应纳税额+速算扣除数）÷税率
  举例：2013年度某个体工商户月定额100000元，个人所得税征收率2%，如何判断该个体工商户是否需进行2013年度年所得税12万元以上个人所得税自行纳税申报。
  该个体工商户2013年度全年收入=100000*12=1200000元
  全年应纳个人所得税=1200000*2%=24000元
  对照税率表，年交个人所得税24000元，应适用第五档即35%税率，速算扣除数为14750元
  全年应纳税所得额=（24000+14750）÷30%=110714元
  所以，该个体工商户2013年度年所得为110714元，未超过12万元，不需进行年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报。
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  2021-07-20 15:02 车广侠 客户经理

  套卷
  对个体工商户个人所得税核定征收率有何新规定？
  答：《北京市地方税务局关于进一步加强个体工商户税收征管工作的公告》（北京市地方税务局公告2013年10号）规定，对个人所得税核定征收的个体工商户，核定月经营额在2万元以下的，个人所得税征收率为0%；核定月经营额在2万元（含）至5万元之间的，对超过2万元以上的部分，按0.6%的核定征收率征收个人所得税；核定月经营额在5万元（含）至10万元之间的，对超过2万元以上的部分，按1%的核定征收率征收个人所得税；核定月经营额在10万元（含）以上的，对超过2万元以上的部分，按1.8%的核定征收率征收个人所得税。对在集贸市场内经营的个体工商户，核定月经营额在2万元（含）以上的，对超过2万元以上的部分，统一按0.4%的核定征收率征收个人所得税。对从事个体出租车运营的个体工商户暂按现行规定征收个人所得税，不适用本公告。