其他回答(共7条)

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  2021-04-12 08:35 齐景宪 客户经理

  稿酬所得的计税方法：

  除税率有所差别外，稿酬所得的计税方法和劳务所得的计税方法基本一致。

  第一步：计算应纳税所得额

  稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额

  (1)每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元应

  纳税所得额=每次收入额 - 800元

  (2)每次收入在4000元以上的：

  应纳所得税额=每次收入额×(1 - 20%)

  第二步：明确税率

  稿酬所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，即实际税率是14%，实际缴纳税额是应纳税额的70%

  第三步：计算应纳税额

  应纳税额=应纳税所得额×适用税率

  实际缴纳税额=应纳税额×(1-30%)

  扩展资料：

  根据《中华人民共和国个人所得税法》：

  第三条　个人所得税的税率：

  （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

  （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

  （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

  第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

  （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

  （二）国债和国家发行的金融债券利息；

  （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

  （四）福利费、抚恤金、救济金；

  （五）保险赔款；

  （六）军人的转业费、复员费、退役金；

  （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

  （八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

  （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

  （十）国务院规定的其他免税所得。

  前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

  参考资料来源：

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  2021-04-12 08:32 连书耀 客户经理

  第六条　应纳税所得额的计算：
  （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
  （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
  （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
  （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
  （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
  （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
  个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
  本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
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  2021-04-12 08:29 赵马元 客户经理

  稿酬个人所得税计算方式如下：

  稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，计算公式为：

  （1）每次收入不超过4000元的：应纳税额=（每次收入额－800）×20%×（1－30%）

  （2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）

  上述计算公式也可写成：应纳税额=每次收入额×80%×14%

  起征点与税率

  我国稿酬个人所得税计税方式等同于劳务报酬的计税方式，征收个人所得税。

  1980年9月，《中华人民共和国个人所得税法》公布，稿酬个税起征点为800元。

  在近30年的时间里，我国的工资、薪金个税起征点上调了两次：2006年由800元提为1600元，2008年由1600元提到2000元。税率则从5%开始，采用九级累进制。而《个人所得税法》规定，“稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。”实际税率即为14%。

  扩展资料
  

  稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。将稿酬所得独立划归一个征税项目，面对不以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得，主要是考虑了出版、发表作品的特殊性。稿酬所得应当与般劳务报酬相对区别，并给于适当优惠照顾。

  这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税

  参考资料：

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  2021-04-12 08:26 赵飞虎 客户经理

  （3000-800）×20%
  

  =2200×20%

  =440

  根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：

  1、第三款第四条：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

  2、第六款第四条：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的'费用，其余额为应纳税所得额。

  根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：

  第十一条：税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。

  对前款应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分，加征十成。

  扩展资料
  

  举例：

  1、劳务费≤4000元，公式：个税=(X-800)*20%，比如劳务费为3000元，个税=（3000-800）×20%=440。
  

  2、4000<劳务费≤25000，应纳税所得额≤20000，公式：个税=（X-X×20%）×20%，比如劳务费为10000元，个税=（10000-10000×20%）×20%=1600。

  3、25000<劳务费≤62500，应纳税所得额≤50000，公式：个税=（X-X×20%）×30%-2000，比如劳务费为62500元，个税=（62500-62500×20%）×30%-2000=13000。

  4、劳务费>62500，应纳税所得额>50000，公式：个税=（X-X×20%）×40%-7000，比如劳务费为70000，个税=（70000-70000×20%）×40%-7000=15400。

  参考资料来源：
  

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  2021-04-12 08:23 梅金莉 客户经理

  我国的税法规定，对于稿费或版税收入的个人所得税，其税率规定为：稿酬所得适20的比例税率，并按应纳税额减征30%。稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，计算缴纳个人所得税。
  具体的计算方法如下：
  每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×（1-30%）
  应纳税所得额=每次收入额（≤4000）-800
  每次收入额（>4000）×（1-20%）
  稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
  对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。
  此外，本税征收适用残疾人、烈属、孤老、伤残军人个人所得税优惠政策，具体规定如下：
  对持区、县以上民政部门、残联有效证件的烈属、伤残军人、孤老人员和残疾人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，可减征30%的个人所得税。
  每次取得的收入按如下规定确定：
  （1）个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版，发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。
  （2）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。
  （3）作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。
  此外，如果读者朋友还是不太明白的话，不妨参照如下更为白话的公式来进行计算：
  稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
  适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，计算公式为：
  （1）每次收入不超过4000元的：应纳税额＝（每次收入额-800）×20%×（1-30%）
  （2）每次收入在4000元以上的：应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
  例：某人因一篇小说出版，获稿费20000元，后又取得加印又得稿费10000元。
  第一次缴纳个人所得税：20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）
  第二次缴纳个人所得税：（20000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-2240＝1120
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  2021-04-12 08:20 齐晓娣 客户经理

  个税起征点是多少？
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  2021-04-12 08:14 齐明松 客户经理

  据了解，在缴税的流程上，劳务报酬所得与工资薪金所得大体相同，分为两个步骤。

  第一步：单位代扣代缴

  相关单位在向纳税人支付劳务费时会先进行税款的预扣预缴；

  劳务报酬的扣税标准为：所得以收入减除费用后的余额为收入额。

  减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

  应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额，适用20%至40%的超额累进预扣率。

  计算方法简单来说，就是：

  （1）劳务报酬-费用=收入额（预扣预缴应纳税所得额），而费用的多少取决于劳务报酬是否在4000元之上，决定是800元，还是收入的20%。按这个方法计算出的收入额，再对照“个人所得税预扣率表二”进行税额的计算。

  （2）应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

  一次性劳务收入3000元（小于4000元），预扣预缴应纳税所得额=3000-800=2400元，属于“不超过20000元”档，应预扣预缴税额=2400×20%-0=480元。

  一次性劳务收入10000元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=10000×80%=8000元，属于“不超过20000元”档，应预扣预缴税额=8000×20%-0=1600元。

  一次性劳务收入50000元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=50000×80%=40000元，属于“超过20000元至50000元”档，应预扣预缴税额=40000×30%-2000=10000元。

  一次性劳务收入100000元（大于4000元），预扣预缴应纳税所得额=100000×80%=80000元，属于“超过50000元的部分”档，应预扣预缴税额=80000×40%-7000=25000元。

  第二步：年度末汇算清缴

  51个税管家提醒，劳务报酬所得作为综合所得之一，在年度末进行汇算清缴，税款多退少补。

  注意，按照以上“第一步”计算的个税，并不一定是纳税人最终应当缴纳的税款，而是在获得收入的时候，由支付该项收入的单位进行代扣代缴的金额。

  最终全年要缴纳多少个税，由居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，依法计算工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费四项所得的收入额，并入年度总和所得计算应纳税款，税款多退少补。

  居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。