其他回答(共7条)

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  2021-04-08 11:11 赵飞虹 客户经理

  发放年终奖应该单独作为一个月工资，计算征收个人所得税。在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。计算方法只能用一次，是自然年度。
  例如：年终奖发了15600元，当月工资1300元，那么先补足扣除额3600元，然后按12000元除以12个月为1000元，适用10%，应缴税款为12000*10%-25=1175元。
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  2021-04-08 11:08 龚家迎 客户经理

  "您好！根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：
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  2021-04-08 11:02 黄益民 客户经理

  首先根据发放一次性奖金的数额除以12个月算出的数据对照月个人所得税的税率表，找出其对应的税率，然后根据这个税率乘以一次性发放奖金的数据计算出个人所得税，如果当月发放的工资薪金数额小于个人所得税免税额3500，则用一次性发放奖金数减去工资薪金小于3500的差额后再乘以税率。比如你发的数是4500，且当月工资是2000，那么计算的个税为（4500-（3500-2000））*0.03比如当月工资大于3500的，则就是4500*0.03.
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  2021-04-08 10:59 龚家达 客户经理

  在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：

  1、不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

  计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

  2、并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

  年终奖是企业为了奖励员工在一年当中所付出的劳动而设置的奖励。企业年终奖金的发放标准，一般是以时间来衡量的，需要你为企业工作满一年或以上的时间。在此基础上，通常还要考核个人或团队的工作绩效，灵活调整年终奖金。

  扩展资料

  1、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数、

  2、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

  参考资料来源：

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  2021-04-08 10:56 赵馥洁 客户经理

  　一、年终奖的个人所得税怎么交

  1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除。

  2、年终奖金应纳税额

  年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率

  年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率-速算扣除数

  　　3　计算方法：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

  　　4、计算公式为：

  应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

  由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

  　　二、年终奖计税方法

  先将当月工资数的应纳税所得额与免征额相比较，如果大于免征额，年终奖金数除以12，找出适用税率，然后用年终奖金数*适用税率-速算扣除数即可。如果小于免征额，先将年终奖金数-小于免征额的差额后，除以12，找出适用税率，然后(年终奖金数-小于免征额的差额)*适用税率-速算扣除数即可。

  　年终奖计税方法共有2种，分别为：

  1、扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。

  2、扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。

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  2021-04-08 10:53 赵风茹 客户经理

  那要看你本月工资多少，才能确定，也就是说看你本月工资是否超过1600元，再计算
  例1:在我市某企业任职的王某2006年12月取得全年奖金10000元，当月工资2
  000元，王某12月份应缴纳的个人所得税是多少？
  1、王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税的计算
  (1)先将王某当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数
  10000÷12＝833.
  33
  适用10%的税率，速算扣除数为25
  （2）应纳个人所得税＝10000
  ×
  10%一25＝975元
  2,王某当月工资应缴纳个人所得税的计算
  应纳税额＝（2000－1600）×5%＝20元
  3、王某12月份应缴纳个人所得税975元＋20元＝995元
  例2:在我市某医院任职的李大夫2006年12月取得年终奖金10000元，当月工资1200元，李大夫12月份应如何缴纳个人所得税？
  1、李大夫工资应缴纳个人所得税的计算
  当月工资1200元不征税。
  2、李大夫年终奖金应缴纳个人所得税的计算
  因为李大夫当月工资1200元与1600元的差额400元，可在其取得一次性奖金收入10000元抵减。
  （10000－400）÷12=800元
  适用税率10%，速算扣除数25
  应纳税额＝9600×10%－25＝935元
  3、李大夫12月份应缴纳个人所得税0＋935
  ＝935元
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  2021-04-08 10:50 龚少英 客户经理

  一、年终奖应缴个人所得税的计算方法
  首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)
  二、具体计算
  举例：
  1.年终奖金：1500、当前月薪：3000
  应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元
  应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0
  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30 元
  年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元
  2.年终奖金：10000、当前月薪：5000
  应纳税所得额=年终奖= 10000 元
  应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0
  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0= 300 元
  年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元
  个税不以离职与否计算，只要是正常所得薪金都要缴纳个税;如果是辞职赔偿金等按照三倍以上的部分计算个税，三倍以下部分不计。
  根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。
  年终奖属于工资报酬，按照《个人所得税法》第六条中的规定“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额”。纳税标准如下表：
  工资、薪金所得适用个人所得税税率表
  ‍级数全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
  1、不超过1500元的 3 0
  2、超过1500元至4500元的部分10 105
  3、超过4500元至9000元的部分20 555
  4、超过9000元至35000元的部分25 1005
  5、超过35000元至55000元的部分30 2755
  6、超过55000元至80000元的部分35 5505
  7、超过80000元的部分45 13505
  三、年终奖个人所得税计算公式
  根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
  高于3500元
  如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
  适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。
  低于3500元
  如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。
  然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
  第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
  举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元，与当月工资所得超过3500元的人相比，获得1万元年终奖可少交45元税。