其他回答(共7条)

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  2021-04-07 07:25 齐显影 客户经理

  个人出租房屋取得的所得的个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。

  1.每次/月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。

  2.若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。
  

  扩展资料

  
  注意事项：

  1.房屋租赁是由房屋的所以者或经营者将其或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。

  2.据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按起征点缴纳。

  3.我国的税收规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12％的税率缴纳房产税、5％的税率缴纳营业按税、按20％的税率缴纳财产租赁个人所得税。

  4.在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20％的费用。

  5.房屋租赁管理部门根据相关法规，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。

  6.房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。

  参考资料：
  

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  2021-04-07 07:22 龚峰景 客户经理

  根据新修订的《个人所得税法》第三条第五款财产租赁所得，财产转让所得适用比例税率，税率为20%。但从2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得就已按10%税率征税，2008年（财税[2008]24号）重申，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
  所以个人出租房屋的所得的个人所得税率是按10％的税率征收个人所得税。
  在计算房屋租赁所得时，还需要考虑应缴其他税费、修缮费和法定除费用因等几方面的因素。
  1、可先扣除出租财产过程中缴纳的有关税金（如营业税）、教育费附加等；
  2、能提供依据证明由出租人负担的该出租房屋实际开支的修缮费用（每月一次扣除以800元为限，一次扣不完的，可下次扣除直至扣完为止）后，
  3、然后再按《个人所得税法》第六条第四款的规定，对月租金收入不超过4000元的减除费用标准800元，4000元以上的减除费用标准20%，后，余下的为应纳税所得额。
  4、应纳税所得额×10%=应缴个人出租房屋的个人所得税额。
  当然了征收机关为了计算方便，也有采用核定一个征收率的方法，按出租收入总价直接计算方法的。
  
  如你月租金收入为2500元，应缴个人所得税为(2500-800)*10%=180元。（未考虑缴纳营业税和房产税及发生的修缮费用的情况下。
  一般情况下，出租方会将应缴税的费用转嫁给承租方，票所应当到当地地税税务开具，可不能去社会购买，这样有风险。
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  2021-04-07 07:19 赵首永 客户经理

  “按照根据现行税收政策规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳营业税、20%的税率缴纳财产租赁个人所得税。”
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  2021-04-07 07:16 连保军 客户经理

  房屋出租个人所得税是按“财产租凭所得”税目征收，这税交完。但年终了，你申报个人所得额时，要把这部分收入计入在内。（你的年收入要达到12万元时），要单独申报个人所得税。
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  2021-04-07 07:13 齐春敏 客户经理

  房屋租赁个人所得税怎么计算
  1．房屋租赁是由房屋的所有者或经营者将其所有或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按起征点缴纳。
  2．我国的税收规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12％的税率缴纳房产税、5％的税率缴纳营业按税、按20％的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20％的费用。
  3．房屋租赁管理部门根据相关法规，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。
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  2021-04-07 07:10 龚崇松 客户经理

  《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第八条规定，其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：(一)出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%;(二)出租非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。
  《财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
  举例说明
  1.按月收取租金
  例1 某省会城市居民王某出租自有商铺取得月租金收入63000元，当月应缴纳多少个人所得税?
  应缴纳增值税=63000÷(1+5%)×5%=3000(元)
  应缴纳城建税及附加=3000×(7%+3%+2%)=360(元)
  应缴纳房产税=63000÷(1+5%)×12%=60000×12%=7200(元)
  应缴纳印花税=60000×0.1%=60(元)应缴纳个人所得税=[63000÷(1+5%)-360-7200-60] ×(1-20%)×20%=8380.8(元)。
  2.按年收取租金
  例2 某省会城市居民王某出租住房，出租期限为1年，租金为30万元，应缴纳多少个人所得税?
  《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。个人出租房屋取得的租金收入可在租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
  不含增值税收入= 300000÷(1+5%)=285714.29(元)
  房产税=285714.29×4%=11428.57(元)
  应缴纳个人所得税为每月租金收入扣除已缴纳的税费后，减除税法规定的费用扣除标准，乘以适用税率得出每月应纳个人所得税，再乘以租赁月份数，得到该笔租金收入应纳个人所得税。
  应缴纳个人所得税=(285714.29÷12-11428.57÷12)×(1-20%)×10%×12=21942.85(元)
  注意，若上述案例年租金分摊后的月租金收入超过3万元，则要缴纳增值税，相关个人所得税计算结合例1和例2。
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  2021-04-07 07:07 齐明松 客户经理

  《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号)第二条第一项规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。