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  2021-02-12 13:26 车巧怡 客户经理

  1、积数计息法就是按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。
  积数计息法的计息公式为：
  利息=累计计息积数×日利率。
  其中累计计息积数=账户每日余额合计数。
  2、计算积数:
  银行根据“积数=本金×时间”的计算公式，用存贷款余额乘以该存贷款余额的实存、实贷天数，即可作出积数，然后填于该余额的积数栏。
  3、结息日计算利息
  到结息日，银行将积数栏相加结出总积数，即累计积数，以累计积数乘以日利率，即为应计利息。
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  2021-02-12 13:20 齐晓岚 客户经理

  为您解答如下：
  银行一个月按30天计算，一年按360天计算。
  （由于缺少问题，不知道您需要会计日期哪方面的计算，望补充问题）
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  2021-02-12 13:17 龚孝雄 客户经理

  一、6月21日计算利息：
  3月31日一6月20日应付利息：
  360000x92x6%÷360=5520(元)
  会计分录：
  借：财务费用 5520
  贷：应付利息 5520
  二、9月21日计算利息
  6月21日至9月20日应付利息：
  360000x92x6%÷360=5520(元)
  罚息：5520×50%=2760(元)
  6月21日未付利息复利：
  5520x92x6%÷360=84.64(元)
  会计分录：
  借：财务费用 8364.64
  贷：应付利息 8364.64
  三、11月9日计算利息：
  360000x49x6%÷360=2940(元)
  罚息：2940×50%=1470(元)
  复利：(5520+8364.64)x49x6%÷360=113.39(元)
  应付利息小计：4523.39(元)
  归还本息会计分录：
  借：应付利息 13884.64
  借：短期借款 360000
  借：财务费用 4523.35
  贷：银行存款 378408.03
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  2021-02-12 13:14 连书纳 客户经理

  既然是银行会计业务的处理与计算，那就要找相关的会计人员才能精准的给你做好这个账目，你可以去银行咨询一下客服让他们帮找下银行的会计人员帮您计算下。
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  2021-02-12 13:11 赖鹏博 客户经理

  一、什么是银行利息（又称子金）
  是货币资金的使用者为在一定时期内使用货币资金（又称本金）所支付给货币资金所有者的报酬。
  利息按照支付对象的不同可以分为存款利息和贷款利息。存款利息是各单位和个人将款项存入银行，银行按规定支付给存款单位和个人的利息。贷款利息是银行将款项借给企业，按规定向企业收取的利息。
  决定利息额的大小的因素主要有三个，即本金的大小、存贷款时间的长短和利息率。
  本金是指银行发放的贷款的金额（贷款本金）或存款单位存入银行的款项的金额（存款本金）。在存贷款时间和利息率既定的条件下，本金越大，利息额自然越多；反之，则利息额减少。
  存贷款时间是指存款存入到取出的间隔时间或者贷款由发放到收回的间隔时间。在本金和利率既定的条件下，存贷款时间越长，利息越多；反之则利息越少。
  利率是一定时期内利息额与存、贷款金额之间的比例。在本金和存贷款时间不变的条件下，利率越高，利息越多；反之，则利息越少。
  1、利率
  利率是一定时期内银行存、贷款利息额与存、贷款金额之间的比例，它一般分为年利率、月利率和日利率。
  年利率一般按本金的百分之几表示。例如：年利率9%，又称年息九厘，表示本金1OO元，年利息额为9元。
  月利率一般按本金的千分之几表示。例如：月利率7.5%，又称月息七厘五毫，表示本金100元，月利息额为7角5分。
  日利率一般按本金的万分之几表示。例如：日利率0.25‰，又称日息二厘五毫，表示本金1OOO元，日利息额2.5分。
  年利率、月利率、日利率的换算公式为：
  年息=月息×12=日息×360
  月息=年息÷12=日息×30
  日息=年息÷360=月息÷30
  2、本金
  据以计算银行存、贷款利息的本金，是各种存、贷款账户上的实际存、贷款余额。比如，企业1995年4月1日向银行借款50000元，5月1日归还30000元，那么计算5月份的贷款利息时，其本金为20000元（50000—30000），而非50000元。
  3、计息日和计息时期
  按照规定，企业的存款账户、短期借款一般都是按季计算利息，计息为每季度的末月的20日。如：3月20日、6月20日、9月20日、12月20日。短期借款也有按月计算的。计息日为每月20日。长期借款通常也是按季计算利息，计息日为每季度末月20日。
  单位撤销或转移存款账户，还清借款时，于结清账户时随时结算利息，计息时期实行“算头不算尾”，也就是说从有存、贷款业务发生的当日起（存款从存入之日起，贷款从借入之日起）计息，即所谓“算头”；到业务终止前一日（存款支取的前一日或贷款归还的前一日）止，即所谓“不算尾”，按照实际存、贷款天数计算利息。
  【例如】某单位于1994年3月1日向银行借入资金40000元，到3月26日还清，那么计算利息时应从3月1日算起（即算头），到3月25日而不是3月26日为止（不算尾），共计25天的利息。
  对于逐笔计算的存、贷款，其计息时期，满月的按月计算，有整月又有零头天数的，可全部化成天数按天数计算；满月的不论月大月小均按30天计算，零头天数则按实际天数计算。
  【例如】某单位于1994年3月1日向银行借入款项，到8月13日一次还清。那么其计息时期应从3月1日向银行借入款项，到8月13日一次还清。那么其计息时期应从3月1日算起，到8月12日止，共162天（30×5个月+12）。
  4、利率调整
  按照国家规定，单位定期存款在存款期内按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息。单位活期存款在存款期内按结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息，遇利率调整，分段计息。
  二、计算利息的基本方法
  1、单利的计算方法
  所谓单利就是由计算本金生息而得到的利息，而利息不再计息，也就是说单利是在一定时间内对本金所支付的报酬。
  单利的计算公式为：利息额=本金×计息时期×利率
  单利的具体计算方法主要有三种，即起讫期计息法、累计积数计息法和余额表计息法。
  ①起讫期计息法
  这种方法适用定期的逐笔计算利息的存贷款。这种计息方法的具体做法是：从存款存入或贷款发放起到存款取出或贷款还清日止，按照“对年”、“对月”加零头天数的办法，来确定计息的时期，然后来计算存、贷款利息。所谓“对年”，就是如果计息时期为整年的，按年利率计算利息；所谓“对月”就是计息时期为一个月或几个月的，则需将年利率折算成月利率计算其利息。在许多情况下，存贷款不可能恰好“对年”或“对月”，而是往往带有零头天数，则需把利率进一步折算成日利率，计算零头天数的利息。折算时不论月大月小一律按30天计算。
  【例如】某单位1994年3月1日向银行借款100000元，假定该借款1995年3月1日还清，年利率为10.98%，则刚好“对年”，按年利率计息，则利息额为：
  利息=100000×10.98%=10980元
  假定该借款1995年6月1日归还结清，则既“对年”又“对月”，则应将年利率折算成月利率，其利息为：
  月利率=年利率÷12=10.989%÷12=9.15‰
  利息=100000×10.98%+100000×0.915‰×3（3月1日～5月31日）=10980+2745=13725元
  假定该笔借款1995年6月16日归还结清，则除了“对年”、“对月”外，还有15天的另头天数（1日-15日），则应把利率进一步折算成日利率，其利息为：
  日利率=月利率÷30=0.915%÷30=0.305‰
  利息=13725+100000×0.305‰×15=13625+457.5=14182.5元
  ②累计积数计息法
  所谓累计积数计息法，是一种以积数加总作计息本金来计算利息的方法，其中所称的积数是指存、贷款账户某日余额与该余额保持不变的天数的积数。各单位的活期存、贷款,特别是活期存款，其余额是经常在发生变化的，今天为10000，明天可能是30000，后天可能为5000。累计积数法的实质是把动态的计息本金折算成静态的日计息本金，然后按照日利率计算利息。这种方法适合于按季结息的各种活期存、贷款。
  累计积数法的计算公式为：某计息期间的利息=该期间的累计积数×日利率
  其具体的计算步骤为：
  计算天数：银行每天结算出各存、贷款账户的余额后，暂时不计算日数，因为这一余额能保持多少天尚无法确定，也许几天，也许就只有一天，必须等该账户余额发生变化时，才按照“算头不算尾”原则，计算十该余额保持不变的天数，即为该存、贷款余额实存、实贷的天数，然后填于分户账上这一余额的日数栏。
  计算积数：银行根据“积数=本金×时间”的计算公式,用存、贷款余额乘以该存、贷余额的实存、实贷天数,即可汁算出积数，然后填于该余额的积数栏。
  结息日计算利息：到结息日，银行将积数栏相加结出总积数，即累计积数，以累计积数乘以日利率，即为应计利息。
  【例如】某单位银行活期存款账户余额情况如下：
  12月20日 160000元
  12月31日 220000元
  1月15日 230000元
  2月10日 200000元
  2月20日 260000元
  3月5日 280000元
  3月20日 280000元
  日利率为0.305‰。
  那么按照上述计算步骤，其利息计算方法为：
  日期 存款余额 实存天数 积数
  12月20日 160000 11 1760000
  12月31日 220000 15 3300000
  1月15日 230000 26 5980000
  12月20日 200000 10 2000000
  2月10日 260000 12 3120000
  2月20日 280000 15 4200000
  3月5日 280000 累计89 20360000
  应计利息=20360000×0.305‰=6209.8元
  ③余额表计息法
  所渭余额表计息法，是指银行利用余额表来计算每日积数，累计相加后计算计息期利息的方法。这种方法同样适用于其余额经常发生变动的活期存、贷款账户。其基本步骤为：
  a.每日根据各账户的当日最后余额，填列余额表。
  b.由于每天的余额即为每天的积数（积数=本金×1天时间），这样将计息期各天的余额（包括例假日）加起来就为累计积数。
  c.到结息日，将本季度的累计积数乘以日利率，即为本季的应计利息。
  2、复利计算方法
  所谓复利也称为利上加利，是指不单要计算本金的利息，还要计算利息所带来的利息。
  在计算复利时，除第一期利息的计算与单利相同外，其以后各期的利息不按本金计算，而是按本金加上上期利息之和来计算，其计算公式为：
  F=P（1+i）n
  其中：P为本金；
  F为终值，也即将来时点上所要支付的本金和利息之和；
  i 为年利率；
  n 为计息期的期数。
  【例如】某企业向银行借款1000000元，借款期为五年，年复利率为10%，按规定五年满一次性还本付息。则五年后应还本息和为：
  F=P（1+i）n=1000000（1+10%）5=1610510元
  三、银行利息的账务处理
  1、存款利息
  到结息日或者存款到期日，银行按规定计算各单位存款的应得利息，签发利息收账通知单，送交各单位。各单位出纳员应当按照存款利息的计算方法复核本单位应得利息，复核无误后，根据计息通知单编制银行存款收款凭证。
  企业单位的会计分录为：
  借：银行存款
  贷：财务费用一—利息收入
  行政机关和事业单位的会计分录为：
  借：经费存款
  贷：其他收入等
  【例1】甲公司1994年3月21日收到银行的计息通知单，公司第一季度应得银行存款利息15860元，出纳员复核无误后，按照计息通知单编制银行存款凭证，其会计分录为：
  借：银行存款 15860
  贷：财务费用——利息收入 15860
  2、银行借款利息
  （1）短期借款利息
  对于短期借款，其利息按贷款合同签订日的相应档次的法定贷款利率计算，具体结息方式由借贷双方协商确定。若是按季结息的，则每季度末20日为结息日，企业可于季度末银行结息时，根据银行的计息通知单，先由出纳员根据银行借款账户记录和借款利率，按照借款利息计算办法进行复核，复核无误后按照银行计息通知单编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
  借：财务费用——利息支出
  贷：银行存款
  如果借款利息较大，企业可于月终按照借款金额和借款月利率计算出当月应负担的借款利息，编制转账凭证，作如下会计分录：
  借：财务费用——利息支出
  贷：预提费用
  季度末银行按规定计算出本季度应付利息时，单位出纳员根据银行计息通知编制会计凭证，作如下会计分录：
  借：预提费用
  财务费用——利息支出
  贷：银行存款
  若是按月结息的，则每月20日为结息日。企业出纳员可于月末银行结息时，根据银行的计息通知单按照借款利息计算办法进行复核，复核无误后按照银行计息通知单编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
  借：财务费用——利息支出
  贷：银行存款
  对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。
  贷款到期时，银行按规定计算出上一结息期至到期日的利息，经复核无误后，按照银行计息通知单编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
  借：财务费用
  贷：银行存款
  【例2】某公司1991年1月1日向某银行借入短期借款100万元，合同规定借款期为6个月，月利率为1%。则1月末公司计算出当月应计利息为：
  应计利息=1000000×20×1.2%÷30=8000元
  则月末应当编制转账凭证，作如下会计分录：
  借：财务费用——利息支出 8000
  贷：预提费用 8000
  2月末公司计算出当月应计利息为：
  应计利息=1000000×1.2%=12000元
  作如下会计分录：
  借：财务费用——利息支出 12000
  贷：预提费用 12000
  3月20日，银行按规定计算出第一季度应付利息为：
  应计利息=1000000×1.2%×2+1000000×20×1.2%÷30=32000元
  公司根据银行计息通知支付利息，作如下会计分录：
  借：财务费用——利息支出 12000
  预提费用 20000
  贷：银行存款 32000
  （2）长期借款利息
  对于长期借款，银行一般都按年计息，也有的按季计息（如技术改造贷款等）。按年结息的，每年9月20日为结息日；按季结息的，每季度末月20日为结息日。其利息按照双方签订的合同可以分次支付，也可以借款期满时一次性支付。银行于结息日计息后，企业财务部门应当在收到银行的计息通知单后，按照长期借款金额和规定的利率复核利息额，复核无误后，按下列情况进行处理：
  ①对于尚未完工的基本建设和更新改造项目，其利息支出应计入工程成本。
  每年年末或每季季末计息时，企业财务部门应当根据银行结息通知单编制转账凭证，其会计分录为：
  借：在建工程
  贷：长期借款——应计利息支出
  实际支付时，编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
  借：长期借款——应计利息支出
  贷：银行存款
  ②对于基本建设和更新改造工程完工后发生的长期借款利息支出，按照规定应计入企业的财务费用。
  计息时，企业财务部门应根据复核无误后的银行结息通知单，编制转账凭证，其会计分录为：
  借：财务费用一利息支出
  贷：长期借款—一应计利息支出
  实际支付时，按照支付的利息额编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
  借：长期借款——应计利息支出
  贷：银行存款
  【例3】某公司1990年3月20日向银行借款1000000元用于基本建设项目，五年到期，年利率为13.86%，到期一次性还本付息，工程于1993年5月底峻工验收，交付使用。
  按规定，1990年9月20日银行计息时，其应付利息为：
  应付利息=1000000×6/12×13.86%=69300元
  财务部门编制转账凭证,其会计分录为：
  借：在建工程 69300
  货：长期借款——应计利息支出 69300
  1991年、1992年、1993年、1994年9月20日银行按规定计算每年应计利息时：
  每年应计利息=1000000×13.86%=138600元
  1991年、1992年结息日后，财务部门编制转账凭证，其会计分录为：
  借：在建工程 138600
  贷：长期借款——应计利息支出 138600
  1993年结息后，由于工程已于5月底峻工，因而前8个月的利息（1992年9月20日～1993年5月20日）应计入在建工程，而后4个月的利息则应计入财务费用，财务部门应编制转账凭证，其会计分录为：
  借：在建工程 92400（1000000×13.86%×8/12）
  财务费用——利息支出 46200（1000000×13.86%×4/12）
  贷：长期借款——应计利息支出 138600
  1994年9月20日结息时，财务部门编制转账凭证,其会计分录为：
  借：财务费用——利息支出 138600
  贷：长期借款——应计利息支出 138600
  1995年3月20 日借款到期，银行结出后6个月（1994年9月20日～1995年3月20日），并用银行存款归还长期借款和应付利息。
  根据后6个月的应付利息，编制转账凭证,其会计分录为：
  借：财务费用——利息支出 69300
  贷：长期借款——应计利息支出 69300
  实际还本付息时，编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
  借：长期借款一一本金 1000000
  长期借款——应计利息支出 69300
  贷：银行存款 169300
  【例4】某公司1990年9月20日向银行借入基建借款800000元，期限为6年，年利率为14.04%，合同规定第四年末归还到期本息的50%，第五年也是如此，第六年末将剩余部分还清，工程到1995年底竣工验收。
  按规定，银行于1991年9月20日结息，其应计利息为：
  应计利息=800000×14.04%=112320元
  财务部门根据银行结息通知编制转账凭证，其会计分录为：
  借：在建工程 112320
  贷：长期借款——应计利息支出 112320
  1992年、1993年、1994年9月20日银行结息时企业作同样分录。
  企业按规定偿还前四年本息额的50%，则编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
  借：长期借款 400000（800000÷2）
  长期借款——应计利息支出 224640（112320×4÷2）
  贷：银行存款 624640
  1995年9月20日银行结息时，应付利息为：
  应付利息=400000×14.04%=56160元
  则企业应编制转账凭证，其会计分录为：
  借：在建工程 56160
  贷：长期借款——应计利息支出 56160
  企业按规定偿还到期本息额的50%，编制银行存款付款凭证，其会计分录为：
  借：长期借款 200000
  长期借款——应计利息支出140400[(224640+56160)/2]
  贷：银行存款 340400
  1996年9月20日，借款到期，第6年应计利息为：
  应付利息=200000×14.04%=28080元
  其中1995年9月20日～12月20日应付利息应计入在建工程，1995年12月20日-1996年9月20日应付利息应计入企业财务费用，企业根据结息通知，编制转账凭证，其会计分录为：
  借：在建工程 7020
  财务费用——利息支出 21060
  贷：长期借款一应计利息支出 28080
  企业按规定还清借款本息时，编制如下会计分录：
  借：长期借款 200000
  长期借款——应计利息支出 168480（140400+28080）
  贷：银行存款 368480
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  2021-02-12 13:08 黄真敏 客户经理

  一、银行贷款利息计算方法
  1、短期贷款利息的计算短期贷款（期限在一年以下，含一年），按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。
  短期贷款按季结息的，每季度末月的20日为结息日；按月结息的，每月的20日为结息日。具体结息方式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。
  2、中长期贷款利息的计算
  中长期贷款（期限在一年以上）利率实行一年一定。贷款（包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资金）根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，每满一年后（分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准），再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一年度利率。
  中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。
  3、贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息
  4、贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息；达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。
  5、逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。
  6、借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利息。
  （二）贷款利息的计算1．定期结息的计息方法定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同)，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。
  其公式为贷款利息=累计贷款计息积数×日利率
  2．利随本清的计息方法它是指银行应在借款单位还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，计算贷款利息。贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按360天，整月按30天计算，零头有一天算一天。
  其计算公式为：贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率
  （三）贷款利息的账务处理银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科目。其会计分录为：借：应收利息――××单位户贷：利息收入――××贷款利息收入
  然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。如借款单位存款账户有足够余额来支付贷款利息，则贷款利息通知单一联作为支款通知，另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。银行会计分录为：借：活期存款――××单位存款户贷：应收利息――××单位户
  如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复利，待该借款单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。会计分录为：借：活期存款――××单位存款户贷：应收利息――××单位户对到期不能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。
  （四）非应计贷款利息的核算非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入“非应计贷款”科目单独核算。当应计贷款转入非应计贷款时，应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转入非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应首先冲减本金，本金收回后的部分则确认为当期的利息收入。
  将非应计贷款从中长期贷款中分离出来核算，有利于商业银行会计信息的使用者充分了解商业银行的资产质量。
  二、相关分录：
  1、计提时：
  借：财务费用--利息
  贷：应付利息--xx银行
  2、支付时：
  借：应付利息--xx银行
  货：银行存款
  注：新会计准则中，计提利息已不在预提费用中核算，而是在应付利息中。
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  2021-02-12 13:05 龙小语 客户经理

  银行会计部门计算出应计利息之后，这个当然是要收取利息的，2000元行的利息，相比于其他利息要低很多