其他回答(共7条)

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  2021-01-18 15:19 龙山红 客户经理

  1、社会保险费计入管理 费用-社保费科目；
  2、具 体会计分录如下：
  借：管理费用-社保费（公司部分）
  其他应收dao款-社保费（个人部分）
  贷：银行存款
  3、社会保险费指用人单位和劳动者的缴费，是在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，也是社会保险基金的最主要来源，而社会保险金是社会保险专门机构根据用人单位和劳动者的缴费情况，按照社会保险法律法规的规定支付给劳动者（或其家庭成员）的社会保险待遇。
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  2021-01-18 15:16 连亚琴 客户经理

  1、当期缴纳时账务处理

  借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

  其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

  贷：银行存款

  2、发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

  借：应付职工薪酬

  贷：其他应收款——养老保险费

  3、如果当期未缴纳

  ①当期的账务处理

  借：管理费用——养老保险费

  贷：其他应付款——养老保险费

  ②发工资时个人应交的部分照扣

  借：应付职工薪酬

  贷：其他应付款——养老保险费

  4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

  借：其他应付款——养老保险费

  贷：银行存款

  扩展资料：

  企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

  企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

  企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用。

  借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  参考资料来源：

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  2021-01-18 15:10 黄盛毅 客户经理

  1、发放工资，从工资中扣个人缴纳部分时
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
  其他应付款
  2、缴纳社保金时，按成本费用对象
  借：生产成本\制造费用\销售费用\管理费用
  其他应付款
  贷：银行存款
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  2021-01-18 15:07 龙层花 客户经理

  拓展资料：企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录

  • 计提工资

  • 借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）

  • 贷：应付职工薪酬 （工资总额）

  • 个人保险及个税

  • 借：应付职工薪酬（个税及保险）

  • 贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 应交税费-个人所得税（个人应承担个税）

  • 发放工资

  • 借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳养老保险

  • 借：管理费用等（公司承担部分）

  • 其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳个税

  • 借：应交税金-个人所得税

  • 贷：银行存款

  • 最好是次月缴纳，如果超过征收时间会被征收滞纳金的

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  2021-01-18 15:04 符胜忠 客户经理

  新会计制度下五险一金会计分录：
  1.分配工资
  借：××费用（管理/销售等）
  贷：应付职工薪酬——工资
  2.计提社保（企业部分）
  借：××费用（管理/销售等）
  贷：应付职工薪酬——社保
  3.次月发放工资时
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金／银行存款
  4.上交杜保
  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
  贷：库存现金/银行存款
  5.上交个人所得税
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款
  注意事项：
  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
  一、五险的会计账务处理
  （一）个人负担部分
  发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
  库存现金（实际发放的金额）
  （二）企业负担部分
  提取时
  借：管理费用——社会保险费
  贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）
  （三）交纳时
  借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
  贷：银行存款（总交纳的金额）
  二：住房公积金的账务处理
  1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）
  提取时：
  借：管理费用——住房公积金
  贷：其他应付款——住房公积金
  上交时：
  借：其他应付款——住房公积金
  贷：银行存款或库存现金
  2.个人部分
  付工资时扣除：
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：其他应付款-住房公积金
  库存现金
  上交时：
  借：其他应付款-住房公积金
  贷：银行存款或库存现金
  三、养老保险的会计核算
  养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。
  1.当期缴纳时账务处理
  借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
  其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
  贷：银行存款
  2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
  借：应付工资
  贷：其他应收款——养老保险费
  3.如果当期未缴纳
  ①当期的账务处理
  借：管理费用——养老保险费
  贷：其他应付款——养老保险费
  ②发工资时个人应交的部分照扣
  借：应付工资
  贷：其他应付款——养老保险费
  4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
  借：其他应付款——养老保险费
  贷：银行存款
  四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。
  五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的
  下面为大家分享一些做账技巧，希望能够帮助到大家。
  1、计提单位社保金
  借：管理费用-社保金-养老保险金
  管理费用-社保金-失业保险金
  管理费用-社保金-工伤保险金
  管理费用-社保金-医疗保险金
  管理费用-社保金-生育保险金
  管理费用-社保金-住房公积金
  贷：应付职工薪酬-单位交纳社保
  同时做个人部分
  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
  贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
  其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
  其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
  其他应付款-代扣个人社保住房公积金
  2、交纳时：
  借：应付职工薪酬-单位交纳社保
  其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
  其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
  其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
  其他应付款-代扣个人社保住房公积金
  贷：银行存款等
  3.发放工资：
  借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）
  应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
  4.分配工资时：
  借：管理费用、成本等
  贷：应付职工薪酬-工资
  5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时）
  借：现金
  贷：其他应收款-代扣个人社保-人名
  （如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录）
  同时做
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
  应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
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  2021-01-18 15:01 符耀精 客户经理

  医保.养老保险和工伤险如何做会计分录
  首先，提取时要分从个人工资中扣的即个人承担部分，另外就是单位承担的部分，但企业和个人承担的比例不一样；
  单位负担部分
  借：管理费用--劳动保险费（养老+工伤险+失业保险）
  应付福利费--医保
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--工伤保险
  贷：其他应付款--失业保险
  代扣职工部分（个人负担医疗、养老、失业保险。工伤保险个人不负担）
  付工资时：
  借：应付工资
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：其他应付款--个人所得税
  贷：现金
  上交时
  借：其他应付款--医疗保险（单位+个人负担部分）
  借：其他应付款--养老保险（单位+个人负担部分）
  借：其他应付款--工伤保险（单位负担部分）
  借：其他应付款--失业保险（单位+个人负担部分）
  贷：银行存款或现金
  特别强调的也是你应该注意一点的是，医保是在应付福利费科目中列支，直接计入管理费用会导致你会计处理错误，如果你是一家大企业，会计师事务所或税务局对此都会非常关注的；会计师事务所审计发现后会让你调帐的，税务局发现会让你公司补税并罚款，这样会给你的公司造成不必要的损失；而职工福利费根据你单位具体情况正常提取就可以了。
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  2021-01-18 14:58 齐晓彤 客户经理

  一、假设工资为5000，计提工资：

  借：管理费用--工资 5000

  管理费用--社保费 900

  贷：应付职工薪酬--工资 5000

  应付职工薪酬--社保费 900

  二、缴纳社保时：

  借：应付职工薪酬--社保费 900

  其他应付款--扣个人社保 300

  贷：银行存款 1200

  三、发放工资时：

  借：应付职工薪酬--工资 5000

  贷：银行存款 4700

  其他应付款--扣个人社保 300

  扩展资料

  账务处理

  企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  参考资料来源：