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  2021-01-03 12:04 龚尚英 客户经理

  工资薪金所得适用调整后的个人所得税税率表 （2011年9月1日起实行）
  级数 全月含税收入级距 全月不含税收入级距 税率% 速算扣除数（元）
  1 不超过1,500元 不超过1,455元的部分 3 0
  2 超过1,500元至4,500元 超过1,455元至4,155元的部分 10 105
  3 超过4,500元至9,000元 超过4,155元至7,755元的部分 20 555
  4 超过9,000元至35,000元 超过7,755元至27,255元的部分 25 1,005
  5 超过35,000元至55,000元 超过27,255元至41,255元的部分 30 2,755
  6 超过55,000元至80,000元 超过41,255元至57,505元的部分 35 5,505
  7 超过80,000元 超过57,505元的部分 45 13,505
  说明：
  1、本表含税级距指以每月收入额减除三险一金后，再减除三千五百元后的余额。
  2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
  应纳税所得额 =全部工资薪金－(社保+医保+失业险+公积金) －3500
  应纳个税=应纳税所得额×税率－速算扣除数
  年终奖个人所得税计算办法：
  (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
  计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
  计算公式为： 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
  例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。
  (2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
  计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
  计算公式为： 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
  例如：一个人的年终奖金为12000元，当月工资为3000元，则12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商数958.33对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：11500 ×3%=345(元)。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税345元。
  需要注意的是，单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。在一个纳税年度内(12个月)，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税方法只允许使用一次。
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  2021-01-03 12:01 龚富贵 客户经理

  工资与奖金合计超过1600元的，需要按规定计算缴纳个人所得税。
  个人取得与雇佣相关的各种工资、奖金、补贴、津贴等收入，除按规定可以扣除缴纳的社保费、住房公积金外，都要并入工资收入计算征收个人所得税。
  附计算依据：
  应纳税所得额=月工资薪金收入-社保费、住房公积金
  应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率-速算扣除数
  扣除标准1600元/月（2008年3月1日起调高为2000元）
  不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
  超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
  超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
  超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
  超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
  超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
  超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
  超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
  超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
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  2021-01-03 11:58 米国超 客户经理

  一、月奖金个人所得税计算方法
  月奖金和月工资一起扣个人所得税。
  公式：
  应交个人所得税额=(工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元)*适用税率%-速算扣除数
  例：X人X月工资薪金6875元，月奖金1000元，个人交四险一金金额500元，应交个人所得税额多少?
  应交个人所得税额=(工资薪金7875元-个人交四险一金金额500元-个人所得税扣除额2000元)*20%-速算扣除数375=700(元)。
  附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
  级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
  1、不超过500元的 5 0
  2、超过500元至2000元的部分 10 25
  3、超过2000元至5000元的部分 15 125
  4、超过5000元至20000元的部分 20 375
  5、超过 20000元至 40000元的部分 25 1375
  6、超过40000元至60000元的部分 30 3375
  7、超过60000元至80000元的部分 35 6375
  8、超过80000元至100000元的部分 40 10375
  9、超过100000元的部分 45 15375
  (注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。)
  二、 国家税务政策及各种奖金的计税方法：
  1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号文件)规定:对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
  2、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号文件)规定:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12个月的数额定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。即：先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：
  应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
  根据今年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：
  ①月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
  个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数
  适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。
  ②个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
  全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-(3500-月工资)
  个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率
  举例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元，与当月工资所得超过3500元的人相比，获得1万元年终奖可少交45元税。
  ③对于发放第十三个月工资同时发放全年一次性奖金的个税处理，将所发的第十三个月工资与全年一次性奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。
  全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+第十三个月工资
  个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率
  举例：
  年终奖金：1500
  当前月薪：3000
  应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元
  应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0
  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30 元
  年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元
  年终奖金：10000
  当前月薪：5000
  应纳税所得额=年终奖= 10000 元
  应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0
  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0= 300 元
  年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元
  注意事项：在一个纳税年度，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
  月奖金个人所得税的计算方法，月奖金是和工资一起计算个人所得税的，员工获得的奖金越高，应缴纳的个人所得税的税率也就越高，除了月奖金和工资外，员工的年终奖、加班奖、考勤奖等奖励都需要缴纳个人所得税，我国现在工资的个人所得税在3500元以上才需要缴纳，工资不足3500元的，不需要缴纳个人所得税。
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  2021-01-03 11:55 黄盛毅 客户经理

  五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
  详情参考神州财税网：国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
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  2021-01-03 11:52 齐春敏 客户经理

  不是的，计算的时候不能加上减项，基本工资+业务提成-社保-公积金-个人所得税=实得工资，年平均工资按实得工资除以12个月，另年终奖不得算在工资里面。
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  2021-01-03 11:49 黄睿君 客户经理

  我得了一笔奖金，要交税吗？如果要的话，这笔奖金的个人所得税该怎么计算？有没有合理节税的办法？

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  2021-01-03 11:46 黄盛林 客户经理

  可以的，平时发基本工资，到年底按奖金一次性发放是没有问题的，但是你要计算好你的可扣除项目的金额，到年底发奖金无论多少都肯定是缴纳个税的。