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  2021-01-02 12:14 龚宇飞 客户经理

  中华人民共和国第十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税免征额从2000元提高到3500元，自2011年9月1日起施行。
  2017年个税起征点(免征额)是3500元.
  今年，多个组织及人大代表发出提升个税起征点的建议。全国工商联的提案建议，将个税免征额从目前的3500元提升至7000元，并降低个人所得税最高边际税率，从3%-45%降至3%-30%以下。格力电器董事长董明珠2018年3月5日在接受采访时表示，建议个税起征点调整到一万。
  严格说来，“3500元”是免征额不是起征点，现今舆论多有误用，两者概念实际不同 ：
  起征点 是指当征税对象的数额未达到一定数额标准不征税，达到后即对全部征税对象征税的一种税收优惠措施。
  免征额 是指在征税对象中确定一个固定的数额给予免税，只就征税对象超过免征额的部分征税。
  起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。起征点与免征额有相同点，即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。两者也有不同点，即当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。
  我国现在实行的个税起征点是2011年定下的3500元，此后连续7年没有进行过调整了。这几年，随着居民可支配收入的增高，最低生活保障有的地方已经提到2000块了，而房价、物价上涨，支出增大，没有考虑纳税义务人的年龄大小、婚否、赡养老人的数量等影响开支的因素，也忽视了经济形势的变化对纳税人能力的影响，个税起征点调整的呼声也越来越响亮。
  一方面，税收的作用就是经济杠杆，让高收入阶层多纳税，减轻中低收入的负担，从而缩小贫富差距，促进社会公平。而目前个税的起征点，覆盖面太广，很多中低收入人群也在纳税，不符合社会的发展和经济发展规律，也失去了杠杆作用。 这是提高免征额的主要原因。
  个税起征点(免征额)到底调到多少才合理，这需要权衡很多因素。当然，免征额到底是多少，还要看相关政策的正式出台。
  这项政策的出台，需要考虑方方面面，需要专家们的调查、论证，不会仓促，但估计时间不会很久。
  个税的免征额提高后，有些达不到免征额的人就不用交税了；工资薪金超过免征额的个人，在免征额以下的部分也是免税的，所以，很多人就可以提高收入水平了。个税免征额的提高，显然是对职工个人有利的。至于说提高免征额 ，收入增加多少，不能一概而论，需要根据个人的具体的工资薪金来计算确定。
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  2021-01-02 12:11 龚崇权 客户经理

  个税改革对个人收入的影响

  1、根据几位人大代表提出的个人所得税建议起征点，预计未来个人所得税起征点金额将提高至5000元，从直接的层面来讲，个人所得税起征点提高对单个居民收入的影响。

  据统计，2016年我国在岗职工的月平均工资为5630.1元。联系在岗职工月平均工资的增长，调整个人所得税起征点已成为必然趋势。

  2、个人所得税起征点提高对整体居民可支配收入的影响，1994年《中华人民共和国个人所得税法》修订颁布正式实施以来，个人所得税增长迅速，已经成为税收收入增长最快的税种。从表1可以看出，2012——2016年个人所得税占GDP的比重以及个人所得税占税收总收入的比重都呈稳步增长态势。

  3、个人所得税起征点的变化对国家财政收入的影响，从直观意义上看，个人所得税起征点提高，将会减少国家的财政收入。按照发展中国家个人所得部占税收总收入15%的平均水平来计算，中国年度的个人所得税流失额均大于其当年纳税总额，个人所得税流失率达50%以上。

  4、目前3500元的起征点，没有考虑纳税义务人的年龄大小、婚否、赡养老人的数量等影响开支的因素，也忽视了经济形势的变化对纳税人能力的影响，特别是通货膨胀时期，物价上涨、购买力下降，个人实际的纳税能力是降低的。

  总的来说，2018年个税起征点将提高，对各个所得税起征点对于我们来说是极大的利好，每个月可以少交45元的所得税。

  扩展资料：

  应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

  个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

  子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

  继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

  纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

  大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

  住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

  纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

  住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

  （一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

  （二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

  参考资料来源：

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  2021-01-02 12:08 齐晓娟 客户经理

  C

  
  

  试题分析：国家调整个人所得税起征点有利于扩大中低收入者的收入，使居民整体收入增加，缩小收入差距，实现社会公平。②③正确，选C。调整个税起征点属于社会再分配的范围，而不是初次分配，①错误；材料中是政府在利用税收杠杆对经济进行宏观调控，④不合题意。 考点:本题考查个人所得税的作用

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  2021-01-02 12:05 龙山红 客户经理

  亮点一：个税起征点提高到5000元/月，免征人群扩大

  提高个税起征点，是今年两会上热议的话题。不少代表委员建议，近年来我国出台了许多针对企业的减税降费举措，居民个人的税收负担也要减轻，应该提高个税起征点。

  这次修法草案，将起征点提高到5000元/月，相当于6万元/年。这意味着，年收入在6万元以下的人，都不用缴纳个税。这个力度不算小，因为除了北上广等一线城市，很多地区的居民年平均工资都在6万元以下，免征个税的群体是比较大的。

  如果说3500元起征点，是对低收入人群免征个税的话，那么5000元的起征点，则是把较低收入人群也纳入了免征范围，个税负担降为零。“这一标准总体上是适当的，综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。”财政部部长刘昆表示。

  亮点二：扩大中低档税率覆盖面，中等收入人群受益多

  分析完免征人群，咱再说说缴税人群。

  中等收入群体肯定是要缴税的。但中等收入群体的标准是什么，目前并没一个权威的界定。我们粗略估算一下，月收入万八千元，甚至两三万元的，差不多都算是中等收入群体。

  总体上看，这部分人年纪不是很轻，工作也有些年头了，基本上是处于“上有老下有小、中间有房贷”的情况。这些人挣得虽然不少，但花钱的地方更多，支出压力大。 所以，给中等收入群体减税，亦在情理之中。

  “我并不是太看起征点，关键还是后面税率的档次。适用的税率如果从20%降到10%，那等于税负下降了一半，这个力度比提高起征点要大多了。”

  这次改革，提高起征点只是减税的一个方面，对中等收入群体来说，调整税率可能减税的力度更大。

  我国现行工资、薪金所得税率，实行的是从3%到45%的7级超额累进税率。很多人好奇：收入多高的人，才能按45%最高档税率缴税？从下面这张税率表可以看出，在刨掉五险一金、扣除3500元的免征额之后，月收入仍超过8万元的部分，按45%缴税。我们掐指一算，这个人的年薪怎么着也超过百万元了。

  也就是说，7档税率中的高端税率，基本上与中等收入人群不挨边，前几档中低税率关系最密切。

  根据此次改革方案，税率结构优化调整的重点就是这前几档。具体是：扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距。

  30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

  3%税率的级距扩大一倍，啥意思？就是原来起征点往上1500元，是按3%税率缴税的；改革后起征点往上的3000元部分，都按3%征税。换算成月收入，就是月收入5000元以上至8000元的，都可以按最低税率缴税。

  大幅扩大10%税率的级距，这个“大幅”到底有多大？说出来也是特别令人惊喜：就是原来按20%税率缴税的人，改革后统统按10%征收！还有一部分原来按25%缴税的人，也将按10%征税。

  专家们早就说了，个税改革不要老盯着起征点，税率下浮一档能省多少税，您现在明白了吧？

  亮点三：设立专项附加扣除，教育、医疗、贷款利息支出可减税

  5000元的起征点，是一个基本减除费用标准，人人有份；还有，个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目，原来是免征个税的此次继续执行。除此之外，这次改革的最大亮点是增加了专项附加扣除：与人民群众生活密切相关的子女教育支出、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出，都可以减税。也就是说，如果你平时有这些支出，那么就可以在收入里扣除这些费用，剩下的收入才缴个税。七扣八扣之后，说不定你适用的税率又可以下浮一档呢！

  “此次个税改革，是对现行个人所得税制一次根本性改革。它最大的突破，是在建立综合与分类相结合的个人所得税制方面迈出了重要一步。”全国政协常委、财税专家张连起认为，专项附加扣除考虑了个人负担的差异性，更符合个人所得税基本原理，有利于税制公平。

  至此，中等收入群体可享的减税基本上有三重：提高起征点，扩大低税率覆盖面，专项附加扣除。

  此次修法还有一个重要变化，就是将4项劳动性所得实行按年综合征税。现行个人所得税法采用分类征税方式，将应税所得分为11类，实行不同征税办法。此次草案将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项劳动性所得（以下称综合所得）纳入综合征税范围，并适用统一的超额累进税率。

  比如，有的人收入来源多，除了薪金所得还有其他劳务报酬，加起来每月收入可能会比工资多很多。分开征税可能会出现收入多的人少交税，收入少的多交税的情况。此次改革将这4项劳动所得综合计算，税率统一，消除了收入渠道不同带来的征税差异，更好地体现了公平。

  亮点四：增加反避税条款，维护国家税收权益

  个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种，在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。数据显示，2017年，全国个税收入11966亿元，突破一万亿元大关。今年前5个月，全国个人所得税收入6891亿元，同比增长20.6%。

  但是，有些个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。比如，有的企业高管只拿几百元甚至一元工资，然后把个人和家庭开销算在了企业的费用上，以此避缴个税。

  为了堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，此次草案参照企业所得税法有关反避税规定，针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

  “草案增加了反避税条款，防止个人运用各种手段逃避个税，非常必要。此次个税修正，是一次重大的突破也是一次革命，解决了过去很多年想解决却一直没有解决的问题。”北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文表示，个税改革的核心理念是追求公平，此次个税修法体现了以人民为中心原则，致力于解决社会的主要矛盾，更好的保护人民的权利和国家利益。

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  2021-01-02 12:02 齐斯琴 客户经理

  今年将实施个人所得税改革，包括提高基本费用扣除标准，也就是大家常说的个税起征点将提高，增加专项附加扣除。
  个税改革对个人收入的影响
  1、根据几位人大代表提出的个人所得税建议起征点，预计未来个人所得税起征点金额将提高至5000元，从直接的层面来讲，个人所得税起征点提高对单个居民收入的影响。据统计，2016年我国在岗职工的月平均工资为5630.1元。联系在岗职工月平均工资的增长，调整个人所得税起征点已成为必然趋势。
  2、个人所得税起征点提高对整体居民可支配收入的影响，1994年《中华人民共和国个人所得税法》修订颁布正式实施以来，个人所得税增长迅速，已经成为税收收入增长最快的税种。从表1可以看出，2012——2016年个人所得税占GDP的比重以及个人所得税占税收总收入的比重都呈稳步增长态势。
  3、个人所得税起征点的变化对国家财政收入的影响，从直观意义上看，个人所得税起征点提高，将会减少国家的财政收入。按照发展中国家个人所得部占税收总收入15%的平均水平来计算，中国年度的个人所得税流失额均大于其当年纳税总额，个人所得税流失率达50%以上。
  4、目前3500元的起征点，没有考虑纳税义务人的年龄大小、婚否、赡养老人的数量等影响开支的因素，也忽视了经济形势的变化对纳税人能力的影响，特别是通货膨胀时期，物价上涨、购买力下降，个人实际的纳税能力是降低的。
  总的来说，2018年个税起征点将提高，对各个所得税起征点对于我们来说是极大的利好，每个月可以少交45元的所得税。
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  2021-01-02 11:56 窦连池 客户经理

  据相关新闻报道：个税起征点提高到3500元，现全国大约6000万人不用缴纳个人所得税了。
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  2021-01-02 11:53 黄皖疆 客户经理

  自1980年将个税起征点确定为800元/月后，我国先后三次根据经济社会发展情况调整个税起征点，分别是2006年提高到1600元/月，2008年提高到2000元/月，2011年提高到目前的3500元/月。7年间，平均工资在不断上涨，现有的个税起征点已经不适应当前的状况，需要上调，才能减少中低收入者的压力，增加这部分人到手的实际收入。
  为什么个税起征点要提高到5000元？依据何在？财政部部长刘昆就草案作说明时认为，这一标准综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。按此标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。
  全国人大常委会法工委相关负责人解释，看个税，不能单纯考虑一方面因素，而要综合考虑各方面要求。起征点除了考虑居民基本生活消费支出的变化情况外，还要考虑个人所得税作为一个直接税发挥调整收入分配的功能。“虽然有人觉得5000元的标准离预想的有一定差距，但是如果大家仔细算一下，这次改革是综合改革，除了提高5000元基本减除标准之外，同时增加了一些专项附加扣除，扩大了低档税率的级距。可能你以前适用的是10%的税率，个税法修改以后就适用3%的税率，这是一个综合减税的过程。”