其他回答(共7条)

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  2020-12-31 06:02 齐智娟 客户经理

  国家税务总局《关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（ 国家税务总局公告2011年第28号）：
  “ 四、雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。”
  
  计提工资时，代扣代缴的社保、公积金、个税等是属于个人承担部份，是可以列入管理费用-工资中的，但是这种情况下，相当于单位承担了本应属于个人承担的部分，增大了个人的工资基数，也就是通常所税的个人工资是税后的，因此单位应调整个人所得税计税基数，重新计算个人所得税。
  
  希望能帮助你。
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  2020-12-31 05:56 辛国江 客户经理

  拓展资料：企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录

  • 计提工资

  • 借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）

  • 贷：应付职工薪酬 （工资总额）

  • 个人保险及个税

  • 借：应付职工薪酬（个税及保险）

  • 贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 应交税费-个人所得税（个人应承担个税）

  • 发放工资

  • 借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳养老保险

  • 借：管理费用等（公司承担部分）

  • 其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳个税

  • 借：应交税金-个人所得税

  • 贷：银行存款

  • 最好是次月缴纳，如果超过征收时间会被征收滞纳金的

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  2020-12-31 05:53 连亚玉 客户经理

  1、计提工资时，
  借：管理费用等
  贷：应付职工薪酬——工资
  发放时，
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：银行存款
  贷：应交税费——应交个人所得税
  贷：应付职工薪酬——社保费等（个人承担部分）
  2、缴纳社保时
  借：应付职工薪酬—社会保险费—社会保险
  —医疗保险
  —失业保险
  —工伤保险
  —生育保险
  其他应收—xx人
  贷：银行存款
  3、社保转结时
  借：管理费用—社保
  贷;
  借：应付职工薪酬—社会保险费—社会保险
  —医疗保险
  —失业保险
  —工伤保险
  —生育保险
  4、缴纳个税时
  借：应缴税费—应缴个人所得税
  贷：银行存款
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  2020-12-31 05:50 龙山红 客户经理

  1、计提生产过程中应付职工薪酬部分

  借：生产成本

  制造费用

  管理费用

  贷：应付职工薪酬——工资（这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分＋职工福利费＋教育经费的工资数）
  ——社会保险费（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）
  2、代扣代缴社保金和个税时

  借：应付职工薪酬——工资（仅个人承担部分的保险、个税的数）

  贷：其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税
  3、实际支付时

  借：应付职工薪酬——工资（扣除个人承担部分）

  ——社会保险金（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）

  其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料：

  企业应缴纳的各种社会保险费，包括基本养老保险费、待业保险费、医疗保险费和工伤保险费等。从社会保险费的确认、计提，社会保险基金的筹集、管理和后期支付来看，这些环节是相互独立、相互分离的，但同时又是相互联系、相互影响的。

  按照配比原则和权责发生制原则的要求，应于职工为企业提供相关服务的期间确认当期保险费用。社会保险费作为对社会劳动者的附加补偿价值，在职工提供服务的各相应期间，及时确认和计量这部分延期支付的款项，并计入当期成本和费用项目，作为企业生产经营活动的必要费用。

  1、其中，为直接或间接从事商品生产或劳务提供的职工缴纳的各种社会保险费，计人相关的成本费用，发生时，作账务处理如下：

  借：生产成本

  工程施工

  经营费用

  贷：应付社会保险费

  2、为行政管理人员缴纳的各种社会保险费，计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  3、企业还应该为对企业作出过贡献的离退休职工缴纳医疗保险费，这一费用计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  “应付社会保险费”科目下，可分设“应付基本养老保险费”、“应付待业保险费”、“应付医疗保险费”、“应付工伤保险费，，等明细科目。“应付社会保险费，，科目是负债类科目，其债权人不是现在会计制度规定的“应付福利费”的债权人——职工，而是社会保险管理机构。

  参考资料：

  
  
  

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  2020-12-31 05:47 齐新玉 客户经理

  1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）。
  借：管理费用

  销售费用

  研发支出

  制造费用

  生产成本

  贷：应付职工薪酬——养老保险

  应付职工薪酬——医疗保险

  应付职工薪酬——失业保险

  应付职工薪酬——生育保险

  应付职工薪酬——工伤保险

  2、计提住房公积金（单位承担部分）。

  借：管理费用

  销售费用

  研发支出

  制造费用

  生产成本

  贷：应付职工薪酬——住房公积金
  

  3、计提工资（应发工资总额）。

  借：成本费用

  贷：应付职工薪酬——工资

  4、发工资。

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分

  其他应付款——住房公积金-个人部分

  应交税费——应交个人所得税

  银行存款（实发工资部分）

  5、缴纳社保。

  借：应付职工薪酬——养老保险

  应付职工薪酬——医疗保险

  应付职工薪酬——失业保险

  应付职工薪酬——生育保险

  应付职工薪酬——工伤保险

  其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分

  贷：银行存款

  6、住房公积金缴费。

  借：应付职工薪酬——住房公积金

  其他应付款——住房公积金-个人部分

  贷：银行存款

  7、缴纳个人所得税。

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

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  2020-12-31 05:44 齐景娥 客户经理

  计提工资时，代扣的个税需要计提的。

  计提的会计分录如下：

  1、发放工资

  借：应付职工薪酬

  贷：银行存款

  2、计提个人所得税

  借：应付职工薪酬

  贷：应交税费——个人所得税**某某

  3、扣缴

  借：应交税费——个人所得税**某某

  贷：银行存款

  扩展资料

  应付职工薪酬的核算范围

  1、住房公积金；

  2、职工福利费；

  3、因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

  4、职工工资、奖金、津贴和补贴；

  5、工会经费和职工教育经费；

  6、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

  7、非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

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  2020-12-31 05:41 黄盛润 客户经理

  医保.养老保险和工伤险如何做会计分录
  首先，提取时要分从个人工资中扣的即个人承担部分，另外就是单位承担的部分，但企业和个人承担的比例不一样；
  单位负担部分
  借：管理费用--劳动保险费（养老+工伤险+失业保险）
  应付福利费--医保
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--工伤保险
  贷：其他应付款--失业保险
  代扣职工部分（个人负担医疗、养老、失业保险。工伤保险个人不负担）
  付工资时：
  借：应付工资
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：其他应付款--个人所得税
  贷：现金
  上交时
  借：其他应付款--医疗保险（单位+个人负担部分）
  借：其他应付款--养老保险（单位+个人负担部分）
  借：其他应付款--工伤保险（单位负担部分）
  借：其他应付款--失业保险（单位+个人负担部分）
  贷：银行存款或现金
  特别强调的也是你应该注意一点的是，医保是在应付福利费科目中列支，直接计入管理费用会导致你会计处理错误，如果你是一家大企业，会计师事务所或税务局对此都会非常关注的；会计师事务所审计发现后会让你调帐的，税务局发现会让你公司补税并罚款，这样会给你的公司造成不必要的损失；而职工福利费根据你单位具体情况正常提取就可以了。