其他回答(共7条)

• 

  2020-12-20 19:54 赵风莲 客户经理

  一、商业保险也属于职工薪酬的范围，按职工提供的服务的受益对象计入有关成本费用。但按税法规定，一般生产企业给员工购买的商业保险（工伤意外险）在计算所得税时不得扣除。
  二、有关规定如下：
  1、会计准则规定，以购买保险形式提供给职工的各种保险待遇，也属于职工薪酬。
  （1）计提保险费时，按职工服务的受益对象
  借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
  贷：应付职工薪酬——社会保险费
  （2）支付购买保险费时
  借：应付职工薪酬——社会保险费
  贷：银行存款
  2、税法对“社会保险费”税前扣除的规定如下：
  （1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。，
  （2）企业为投资者或职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范闹和标准内，准予扣除。
  （3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费（如为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体意外伤害保险或个人意外伤害保险，建筑施工企业为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，煤矿企业为煤矿井下作业职工办理意外伤害保险等）外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得扣除。
• 

  2020-12-20 19:54 齐晓娟 客户经理

  员工购买商业保险取得增值税发票能否抵扣要根据保险的险种与用途确定。员工购买商业保险取得增值税发票能否抵扣情形如下：

  第一，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，属于购进旅客运输服务，不可以抵扣增值税。

  第二，公司缴纳的雇主责任保险是一种财产保险，雇主责任险保障的是雇主，即企业。因此，取得专票，可以抵扣进项税额。

  第三，公司为全体员工购买的人身意外伤害险，应属于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  第四，为特殊工种职工支付的人身安全保险费不属于职工福利费性质，取得相关增值税专用发票等抵扣凭证，可以按规定抵扣进项税额。

  员工购买商业保险个人所得税扣除情形如下：

  第一，国家税务总局公告2016年第80号《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》第一条规定：关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

  第二，《中华人们共和国企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

  第三，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  扩展资料：

  《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

  第一，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

  第二，非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

  第三，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

  第四，非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  第五，非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

  第六，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  第七，财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  参考资料来源：

  百度百科-中华人民共和国企业所得税法实施条例

  百度百科-增值税

  百度百科-国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告

• 

  2020-12-20 19:54 黄盛毅 客户经理

  根据《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）和《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）的规定
  取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者，对其购买符合规定的商业健康保险产品支出，允许在当年（月）计算个人所得税应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
  单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
• 

  2020-12-20 19:48 齐敬磊 客户经理

  第一种情况：一般性财产车辆保险当初走的是管理费用居多，收到赔款就冲管理费用
  一般是：
  第一步，收到赔款
  借：银行存款
  贷：其他应收款——保险赔款
  第二步，确认赔款，刚才说过，赔款分很多类
  借：其它应收款——保险赔款、
  贷：管理费用（应该专门有个二级科目）
  第二种情况，人身伤害保险，当初福利及一些社保金因为可能会先挂在成本及费用中，到月底一并转入应付职工薪酬，当初做的时候就是
  借：管理费用、销售费用、制造费用或生产成本
  贷：银行存款
  然后月底转入职工薪酬
  借：应付职工薪酬
  贷：管理费用、销售费用、制造费用或生产成本
  第一步，收到赔款
  和第一种情况相同
  第二步，当初已经作为职工薪酬，这次就是冲职工薪酬（无须考虑个人所得税）
  借：其他应收款
  贷：应付职工薪酬
  第三种情况保险赔款就是存货被盗，固定资产被损坏啦，无形资产被侵权啦，当初比方公司为某项无形资产或者固定资产投保
  具体分录也就不写了，大致也是一样，就是未确认损失前是挂待处理财产损益，确认再冲这个计入营业外支出，但是保险公司一般十赔九不足的，待处理财产损益金额和保险公司赔付金额大多数是不一致的，固定资产要考虑折旧问题，存货要考虑减值问题，无形资产要考虑摊销问题，如果是足额赔款还要考虑营业外收入问题
• 

  2020-12-20 19:45 赵顺起 客户经理

  保险小编帮您解答，更多疑问可。

  1、企业2016年计提的工资在2017年汇算清缴前发放，允许在汇算清缴时税前扣除吗?
  企业所得税法对工资薪金的处理是必须在当年“实际发放”才能扣除。国家税务总局2015年34号公告出台后，统一规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
  企业2016年度计提的工资薪金，只要在2017年度汇算清缴前发放的，可按扣除规定在2016年度扣除。
  2、企业应如何确定准予税前扣除的“合理的工资薪金支出”?
  重点关注：税前扣除的工资薪金支出应足额扣缴了个人所得税。由于国地税合作不断深入，将实现国地税信息共享，通过和个人所得税申报表比对，可以看出个人所得税申报与同期的工资薪金支出是否衔接。
  3、职工交通补贴、通讯补贴税前如何扣除?
  对随同工资薪金一并发放的交通补贴，可作为工资薪金支出，据实在税前扣除，当然这种发放方式不需要发票。对凭票报销的交通费补贴，通讯费补贴等，应当并入职工福利费用，计算限额税前扣除。
  4、劳务派遣用工在企业所得税前应作为工资薪金扣除，还是作为劳务费扣除?
  企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。
  其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
  5、离退休人员的工资、福利能否在企业所得税前扣除?
  离退休人员的工资、福利属于与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。
  6、企业股东、高管的娱乐、健身、旅游费用，能否按职工福利的规定在税前扣除?
  《企业财务通则》第四十六条规定：企业不得承担属于个人的下列支出：(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。(四)购买住房、支付物业管理费等支出。(五)应由个人承担的其他支出。以上支出不得在企业财务上列支，更不能在税前扣除。
  这一条值得很多中小企业会计关注，很多中小企业老板的费用经常需在公司报销，以上的5类是不允许扣除的。
  7、企业为在职股东报销学历、学位教育的费用能否做为职工教育经费在企业所得税前计算扣除?
  根据财建〔2006〕317号第三条(九)规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。
  公司为在职股东报销学历、学位教育的费用不能做为职工教育经费在企业所得税税前扣除。
  可在企业所得税前计算扣除的职工教育经费的具体范围包括就只有11项，一定不要人为扩大范围：
  上岗和转岗培训;各类岗位适应性培训;岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;专业技术人员继续教育;特种作业人员培训;企业组织的职工外送培训的经费支出;职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;购置教学设备与设施;职工岗位自学成才奖励费用;职工教育培训管理费用;有关职工教育的其他开支。
  8、企业管理层的出国培训能否作为职工教育经费在企业所得税前计算扣除?
  对于企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。此类费用放在管理费用其他比较合适，不能放在职工教育培训经费。
  9、企业购买的专业书籍能否作为职工教育经费在企业所得税前计算扣除?
  如果企业购买的书籍是为提高职工专业素质，计入教育经费。如果购买的是工具书，也就是说是工作中的一个应用工具，为解决工作中遇到的问题查资料用的书籍，还是计入办公费比较合适。
  这个规定对大家的会计处理也给出了比较好的思路，会计处理上也可以直接这样处理!
  10、补充养老保险、补充医疗保险如何扣除?
  企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
  这里要注意：补充保险对象需要惠及到全体员工，如果只给高管或者部分员工购买的补充保险，支出不得在税前扣除。
  11、作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的销售(营业)收入是否包含视同销售的收入?
  企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括《企业所得税法实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。
  企业所得税上应确认的销售(营业)收入=会计上的主营业务收入+会计上的其他业务收入+企业所得税应确认的视同销售收入

• 

  2020-12-20 19:45 黄真敏 客户经理

  根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)规定：“　一、关于政策内容对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
  2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。
  ......
  四、关于税收征管(一)单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。(二)取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。(三)个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。
  ......
  本通知自2017年7月1日起执行。”
  
• 

  2020-12-20 19:42 辛培刚 客户经理

  社会保险是必须买的，这是劳动法所规定的，作为企业会计，如果老板没有买，你必须向他建言。告诉他违法的后果。
  1.会计分录
  借：应付福利费（或管理费用、制造费用）
  贷：银行存款等
  2.、要交个人所得税。
  根据《关于企业为职工个人购买补充养老保险、储蓄性养老保险等各类保险征免个人所得税的通知》规定：企业为职工个人购买的补充养老保险、储蓄性养老保险等各类保险，保险费支出应并入职工个人购买保险当月工资薪金收入计征个人所得税，税款由企业代扣代缴。因此，企业为职工购买的商业保险应并入职工当月工资薪金收入计征个人所得税。
  3.商业保险不能税前扣除
  依据<国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知>规定：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。