其他回答(共7条)

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  2020-12-19 06:14 齐晓彤 客户经理

  一、一般规定 中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： （一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； （二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 二、特殊规定 （一）企业向自然人借款的利息支出国税函[2009]777号文有如下规定：1、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及财税[2008]121号文规定的条件，计算企业所得税扣除额。2、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。（1）、企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；（2）、企业与个人之间签订了借款合同。 （二）、企业接受关联方债权性投资的利息支出财税[2008]121号文有如下规定：1、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（1）、金融企业，为5：1；（2）、其他企业，为2：1。2、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。3、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。4、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。 （三）、由于投资者投资未到位而发生的利息支出国税函[2009]312号文有如下规定： 关于企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：
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  2020-12-19 06:11 龚崇松 客户经理

  国债利息收入免征所得税，其他债券的利息收入，企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率（一般是25%）纳税，个人收入的按20%计算个人所得税。
  
  另外 财政部 国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》：
  经国务院批准，现就地方政府债券利息所得有关所得税政策通知如下：
  一、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。
  二、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
  
  财政部 国家税务总局《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》
  经国务院批准，现就企业取得中国铁路建设债券利息收入有关企业所得税政策通知如下：
  一、对企业持有2011—2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
  二、中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以铁道部为发行和偿还主体的债券。
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  2020-12-19 06:08 辛培军 客户经理

  其他债券的利息收入见下列各项免纳个人所得税:
  1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
  2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
  3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
  4、 福利费、抚恤金、救济金;
  5、 保险赔款;
  6、 军人的转业费、复员费;
  7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
  8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
  9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
  10、 经国务院财政部门批准免税的所得;
  个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。

  企业其他券债利息收入除外，个人取得其他券债利息收入的需交纳20%的所得税。

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  2020-12-19 06:05 龚子顺 客户经理

  国债和国家发行的金融债券利息，免纳个人所得税。无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税。另外储蓄存款利息收入也属于免税所得。
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  2020-12-19 06:02 赵马元 客户经理

  缴纳
  企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
  企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
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  2020-12-19 05:56 连佩忠 客户经理

  企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税.

  (一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税.

  (二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税.

  (三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税.

  企业所得税法中,债券利息收入属于应税收入.但国债利息收入则属于免税收入.

  根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定: 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.

  金融债券利息收入需要交纳企业所得税吗？

  金融机构购买其他金融机构发行的债券取得的利息收入,不属于金融机构往来收入,应按规定征收营业税.但对国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入,应按照《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》(财税〔2001〕152号)规定,免征营业税.

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  2020-12-19 05:53 赵风茹 客户经理

  不免税，只有国债利息收入是免企业所得税的，其他金融投资取得的利息等都不能免税。