其他回答(共7条)

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  2020-12-15 11:28 贾黎黎 客户经理

  账务处理如下：
  

  1、支付销售返利方：

  借：销售费用

  贷：库存商品

  应交税费——应交增值税（销项税额）

  期末对于捐赠的商品进行纳税调整。

  2、收到销售返利方：

  收到实物销售返利方冲减有关存货成本：

  （1）若供货方开具增值税专用发票，则：

  借：库存商品

  应交税费——应交增值税（销项税额）

  贷：主营业务成本

  （2）若不开具增值税专用发票，则

  借：库存商品

  贷：主营业务成本

  扩展资料：

  《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

  税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

  1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

  2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

  3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票

  4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

  参考资料来源：

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  2020-12-15 11:25 米增建 客户经理

  财务上销售返点企业向客户支付的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还支出。如果公对公，销售返点是一种正常现象，是企业常见的促销手段。会计做账时记作销售费用即可。

  主要采取下面三个办法：

  第一，由销售人员找发票套现，将现金套出来后应对此类事项。这种作法形同玩火，若套现的金额较大，虚假发票、虚开发票就会出现，套现的个人、企业都会存在律风险。特别是现在税务对发票的监管越来越严格，找发票套现更加不可为。

  第二，以奖金的形式付给销售人员，企业在此过程中装鸵鸟，把风险转移给销售人员。这种处理方式干脆利落，但企业的个税负担较重。

  第三，设置防火墙，业务外包。

  电视剧《人民的名义》中有个桥段。得知欧阳菁被双规，大路集团董事长王大路对李达康书记说，他从未给银行工作人员行过贿，大路集团都是通过财务公司办理贷款。李达康笑着说，你设置了防火墙。

  所谓设置防火墙，实质是一种风险转嫁的办法。企业贷款时给个人返点，这与行贿无异，企业是有法律风险的。王大路的办法是委托第三方机构“财务公司”处理贷款事项。

  扩展资料

  财务上销售返点会计分录：

  达到规定数量赠实物

  销售返利如采用返回所销售商品方式的,根据税法的规定,应视作销售处理,并计缴增值税.

  支付销售返利方:

  借:营业费用

  贷:库存商品

  应交税金--应交增值税(销项税额)

  期末对于捐赠的商品进行纳税调整.

  直接返还货款

  支付销售返利方:

  销售返利如采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,根据取得的"进货退出或索取折让证明单"作为费用处理.

  借:营业费用

  贷:银行存款等

  但是在实务操作中,对于这种返利方式会计处理方法各异,有的会计人员做如下处理:

  借:主营业务收入

  贷:银行存款

  参考资料来源：

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  2020-12-15 11:22 黄盛林 客户经理

  某乳业有限公司是以生产、加工乳饮料为主的工业企业。在产品的营销方式上，由公司指定各地经销商独家代理，产品售价由公司统一制定。公司与经销商是按协议价结算。同时，公司与经销商在合同中约定：销售达到一定数量，公司给予一定比例的返点。公司销售时按协议价作会计分录：借记银行存款等，贷记主营业务收入、应交税金应交增值税（销项税额）；公司返点实行按月预提，计提时作会计分录：借记销售费用，贷记预提费用；公司返点时，以经销商出具的正规发票作会计分录：借记预提费用，贷记银行存款等。
  该公司2004年度自行申报企业所得税应纳税所得额90万元，当年共计提返点205万元，当年兑现支付各地经销商的返点为157万元。截至2004年底，公司账面预提返点余额为48万元。该公司在申报2004年度企业所得税时，对该项业务未作纳税调整。
  公司财务人员认为：会计核算必须遵循权责发生制原则，即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。同时，《企业所得税暂行条例》规定，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。同时，《企业所得税税前扣除办法》明确规定，准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。由此可见，企业应纳税所得额的计算同样是依据权责发生制原则处理的。
  公司的营销费用是依据销售收入的一定比例计提，并且是公司必将发生的费用。同时根据会计核算的谨慎原则，要求企业在面临经济活动中的不确定因素的情况下作出职业判断并处理会计事项时，应当保持必要的谨慎，充分估计风险和损失，不高估资产或收益，也不低估负债或费用，对预计会发生的损失应计算入账；对于可能发生的收益则不预计入账。公司计提了将来必然发生的营销费用，虽然部分尚未兑付，但支出是必不可少的。所以，在企业所得税上不应当作纳税调整。
  税务检查人员认为：该公司支付的和尚未支付的所有返点都不应当在税前扣除。
  公司为了充分调动经销商的积极性，鼓励其多销，支付给经销商一定的返点，属于商业折扣范畴。所谓商业折扣，是企业在销售货物或应税劳务时，因购货数量较大等原因而给予购货方的一种价格优惠。国家税务总局《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》规定，纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在所得税前列支。因为该公司给予经销商的折扣并未在一张销售发票上反映，所以，不能税前扣除。　
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  2020-12-15 11:19 辛培兵 客户经理

  1、商业折扣
  纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
  借：应收帐款等 （折扣后的金额+销项税）
  贷：主营业务收入 （折扣后的金额）
  应交税金——应交增值税（销项税额）
  如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
  借：应收帐款等
  销售费用 （商业折扣）
  贷：主营业务收入
  应交税金——应交增值税（销项税额）
  2、现金折扣计入财务费用
  发生销售时：
  借：应收帐款
  贷：主营业务收入
  应交税金——应交增值税（销项税额）
  收到货款时：
  借：银行存款
  财务费用 （现金折扣额）
  贷：应收帐款
  3、如果是给买方人员的业务回扣（指在买方的公司不知道的情况下给的那种），不能记放商业折扣，那样就需要少开增值税发票，对方是不会同意的，生产企业要记入销售费用或经营费用，商业企业记入营业费用，具体的二级科目应该记入“其他”，任何一个企业都不会有专门一个科目来核算这种回扣的，这也是不合法的。
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  2020-12-15 11:16 连保健 客户经理

  首先，店面外包经营需签订合同，合同中需约定外包范围，经营品类，外包期限，分成比例等等信息。
  其次，以公司名义开具发票，应与外包经营签订的合同，营业执照经营范围一致，合规合法经营，才可以开具发票。
  最后，外包人员销售利润返点就要看与之是如何约定的，按约定做账务处理即可。
  例如：
  （1）以奖金形式返点，则需企业代缴个人所得税后做支付，企业入应付职工薪酬科目。
  （2）以销售分成形式，则需外包人员去税局代开发票，企业入销售费用科目，将款项支付。
  愿我的回答可以帮到你。
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  2020-12-15 11:10 龚安静 客户经理

  财务公司报税没有返点。也不会从税务上拿到钱。
  财务公司相当于兼职单位的财务工作人员，不同的是在自己的财务公司上班，兼职单位支付工资。税金支付是从兼职单位银行账户划转的，税务不支持现金付税款。也就是说除了兼职单位支付工资外，财务公司没办法接触到兼职单位的资金。即使兼职单位多交了税款，也会直接退回到由三方认定的银行支付税款的账户里。
  所以，不要担心财务公司有工资以外的收入。
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  2020-12-15 11:07 龚小芝 客户经理

  聘请财务公司报税是企业自己的事，跟税局无关，税局不会向财务公司支付任何报酬和费用，更不会有返点出现。
  即使是企业计算错误，出现多交税款后办理退税，退回的税款也是直接转入到原交税企业的账户上，不会经过财务公司的。