其他回答(共7条)

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  2020-11-29 09:16 龙层花 客户经理

  单次收入不超过4000元
  个人所得税=（租金收入-合理费用-800）*20%
  单次收入超过4000元
  个人所得税=（租金收入-合理费用-800）*（1-20%）
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  2020-11-29 09:13 赖鹏华 客户经理

  个人出租房屋取得的所得的个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。

  1.每次/月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。

  2.若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。
  

  扩展资料

  
  注意事项：

  1.房屋租赁是由房屋的所以者或经营者将其或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。

  2.据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按起征点缴纳。

  3.我国的税收规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12％的税率缴纳房产税、5％的税率缴纳营业按税、按20％的税率缴纳财产租赁个人所得税。

  4.在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20％的费用。

  5.房屋租赁管理部门根据相关法规，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。

  6.房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。

  参考资料：
  

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  2020-11-29 09:10 龚孝雄 客户经理

  《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第八条规定，其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：(一)出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%;(二)出租非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。
  《财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。
  举例说明
  1.按月收取租金
  例1 某省会城市居民王某出租自有商铺取得月租金收入63000元，当月应缴纳多少个人所得税?
  应缴纳增值税=63000÷(1+5%)×5%=3000(元)
  应缴纳城建税及附加=3000×(7%+3%+2%)=360(元)
  应缴纳房产税=63000÷(1+5%)×12%=60000×12%=7200(元)
  应缴纳印花税=60000×0.1%=60(元)应缴纳个人所得税=[63000÷(1+5%)-360-7200-60] ×(1-20%)×20%=8380.8(元)。
  2.按年收取租金
  例2 某省会城市居民王某出租住房，出租期限为1年，租金为30万元，应缴纳多少个人所得税?
  《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。个人出租房屋取得的租金收入可在租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
  不含增值税收入= 300000÷(1+5%)=285714.29(元)
  房产税=285714.29×4%=11428.57(元)
  应缴纳个人所得税为每月租金收入扣除已缴纳的税费后，减除税法规定的费用扣除标准，乘以适用税率得出每月应纳个人所得税，再乘以租赁月份数，得到该笔租金收入应纳个人所得税。
  应缴纳个人所得税=(285714.29÷12-11428.57÷12)×(1-20%)×10%×12=21942.85(元)
  注意，若上述案例年租金分摊后的月租金收入超过3万元，则要缴纳增值税，相关个人所得税计算结合例1和例2。
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  2020-11-29 09:07 黄皖生 客户经理

  咨询热线　ZI XUN RE XIAN
  您好，我有一套闲置商品房，现欲将其出租给他人，那么请问:个人出租房屋，如何计算应缴纳的个人所得税？
  专业解答
  根据《财政部、国家税务局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》中的规定，对个人出租房屋取得的所得暂按10%的税率征收个人所得税。
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  2020-11-29 09:04 龚子龙 客户经理

  个人房屋租赁税费如何计算？
  
  一、增值税
  (一)自然人出租房屋
  1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
  2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
  (二)个体工商户出租房屋
  1.个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税税额。
  应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
  2.个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为10%;
  个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。
  二、房产税
  个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
  对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
  三、城镇土地使用税
  对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
  四、印花税
  对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
  五、个人所得税
  个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
  对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
  财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：
  (一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。
  (二)向出租方支付的租金。
  (三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
  (四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
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  2020-11-29 09:01 赵骆伟 客户经理

  房屋租赁个人所得税怎么计算
  1．房屋租赁是由房屋的所有者或经营者将其所有或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为，是房屋使用价值零星出售的一种商品流通方式。据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个人出租住房，不用区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税，按起征点缴纳。
  2．我国的税收规定，个人房屋出租所取得的租金收入应按12％的税率缴纳房产税、5％的税率缴纳营业按税、按20％的税率缴纳财产租赁个人所得税。在缴纳营业税时还应缴纳相应的附加税费个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20％的费用。
  3．房屋租赁管理部门根据相关法规，对房屋租赁征收租赁管理费，代征私人房屋租赁税和外地驻深企业房屋租赁税。租赁管理费和房屋租赁税都是以租金为基础，按照一定的标准组织征收。房屋租金收入的认定是房屋租赁税费计征的核心问题。房屋租金收入的认定主要有两个原则：一是合同租金与指导租金孰高原则，二是核定租金原则。
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  2020-11-29 08:58 黄睿刚 客户经理

  房屋出租时，需要缴纳的税赋项目及税率如下：1、房产税：应按租金收入的12%在出租房产次月起缴纳房产税。2、城镇土地使用税：依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。3、营业税：个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。4、城建税和教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。5、印花税：个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。6、个人所得税：个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。