其他回答(共7条)

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  2020-11-11 10:18 连丽芳 客户经理

  符合下列规定即可加计10%抵扣进项税
  财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号：七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。
  (一)本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。
  2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。
  2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
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  2020-11-11 10:15 辛培剐 客户经理

  近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
  一要注意政策执行期间
  是2019年4月1日至2021年12月31日
  二要注意确认条件
  生产、生活性服务纳税人是指
  提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
  取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
  三要区分不同设立时间
  2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
  当年内不再调整，以后年度是否适用
  根据上年度销售额计算确定
  五是准确计算加计抵减的基数
  按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
  不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
  不能作为计提的基数
  已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
  应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
  六要区分三种情况抵减
  抵减前的应纳税额等于零的
  抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
  抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
  七要记住一个例外
  出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
  兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
  且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
  需要按政策规定予以剔除
  八是单独核算加计抵减
  纳税人应单独核算加计抵减额的
  计提、抵减、调减、结余等变动情况
  九是首次需填表声明
  在年度首次确认适用加计抵减政策时
  需提交《适用加计抵减政策的声明》
  同时兼营四项服务的
  应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
  十是有始有终
  加计抵减政策到期后
  纳税人不再计提加计抵减额
  结余的加计抵减额停止抵减
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  2020-11-11 10:12 龙层花 客户经理

  是的。
  财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号：七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。
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  2020-11-11 10:09 辛培军 客户经理

  2019年进项税加计扣除，没有做会计分录，今年做如下调整：

  借：应交税金-应交增值税（进项税额）

  贷：未分配利润

  以上内容仅供参考谢谢！

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  2020-11-11 10:06 齐明松 客户经理

  1、根据最新税法规定:纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时,准予加计扣除进项税额,即按13%抵扣进项税。 （现在17%税率降至16%，13%税降至10%）

  2、国家税务总局公告2017年第19号解读为：加计扣除农产品进项税额＝当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率－11%）。
  

  3、财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条规定，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：
  

  纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。
  

  未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

  扩展资料：

  准予抵扣

  根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

  1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

  2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

  3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

  4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

  5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

  6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

  参考资料来源：

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  2020-11-11 10:03 赵风莉 客户经理

  根据最新税法规定:纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时,准予加计扣除进项税额,即按13%抵扣进项税。 （现在17%税率降至16%，13%税降至10%）
  国家税务总局公告2017年第19号解读为：加计扣除农产品进项税额＝当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率－11%）。
  财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条规定，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
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  2020-11-11 10:00 黄盛木 客户经理

  根据最新税法规定：纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时,准予加计扣除进项税额,即按13%抵扣进项税。 （现在17%税率降至16%，13%税降至10%）

  国家税务总局公告2017年第19号解读为：加计扣除农产品进项税额＝当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率－11%）。

  财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》：

  一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

  二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

  三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

  四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

  扩展资料：

  不得抵扣：

  1、纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；

  2、一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：

  会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；

  符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。

  （一） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。

  所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。

  （二） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。

  （三） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。

  所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。

  （四）非正常损失的购进货物。

  （五）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

  所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：

  1、因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；

  2、其它非正常损失。

  （七）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买中国原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。

  （八）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的（开票日期为2017年7月1日以后的，认证期限为开票之日起360日内），不得抵扣进项税额。

  经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。

  （九）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

  （十）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。

  上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。

  参考资料来源：