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  2020-09-27 22:07 齐昆明 客户经理

  一、增值税的征税范围

  在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照《增值税暂行条例》缴纳增值税。

  二、增值税的税率

  纳税人销售或者进口货物，除有特殊规定外，税率为17%。

  纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

  纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

  ①粮食、食用植物油；

  ②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；

  ④饲料、化肥、农药、农机、农膜；

  ⑤国务院规定的其他货物。

  纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

  三、一般纳税人增值税应纳税额的计算

  一般纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

  应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

  （一）销项税额的计算

  纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

  销项税额=销售额×税率

  销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

  一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

  销售额＝含税销售额÷（1+税率）

  （二）进项税额的计算

  纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

  下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

  （1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

  （2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；

  （3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；

  （4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

  （1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

  （2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

  （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

  （4）纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇；

  （5）上述规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

  四、小规模纳税人应纳税额的计算

  小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

  应纳税额=销售额×征收率

  小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

  销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

  小规模纳税人的标准为：

  ①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

  ②除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

  小规模纳税人增值税征收率为3%。

  五、进口货物应纳税额的计算

  纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：

  组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

  应纳税额=组成计税价格×税率

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  2020-09-27 22:01 齐新海 客户经理

  2019年的个税计算公式：= ROUND(MAX((A2-B2-C2-D2-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}

  -{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)。

  使用方法：

  1、首先在excel表格中输入对应的数据，A2为税前工资，B2为专项扣除(一般指五险一金等个人缴纳的部分)，C2为专项附加扣除(指子女教育支出/继续教育支出/大病医疗支出/住房贷款利息/住房租金/赡养老人支出等的专项附加扣除),D2为其他扣除(如健康商业险等个人缴纳的部分)。

  2、然后在E2单元格中输入计算公式：

  = ROUND(MAX((A2-B2-C2-D2-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}

  -{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)。

  3、点击回车即可将该项的个税金额计算出来了。

  4、如果需要批量计算人员的个税缴纳金额，可以双击E2单元格右下角的绿色圆点向下填充公式即可。

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  2020-09-27 21:58 辛培乐 客户经理

  改革后税率表（9月1日开始执行）：
  级数 全月应纳税所得额（月收入-3500） 税率 扣除数
  1 不超过1500元的 3% 0
  2 超过1500元至4500元的部分 10% 105
  3 超过4500元至9000元的部分 20% 555
  4 超过9000元至35000元的部分 25% 1005
  5 超过35000元至55000元的部分 30% 2755
  6 超过55000元至80000元的部分 35% 5505
  7 超过80000元的部分 45% 13505
  计算公式：
  （月收入-3500）*税率-扣除额=应缴个调税
  另外，我这里有一个3500元个税计算器，只要将扣除社保、公积金的月工资输入即可得出应缴的个税。如需要请告知邮箱。
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  2020-09-27 21:55 黄盈椿 客户经理

  企业所得税的会计 应缴纳税额就是会计利润*税率，即：营业收入-营业成本-税金及加-（管理费用、销售费用、财务费用、资产减值损失）+公允价值+投资收益+营业外收入-营业外支出   得出来的结果乘以税率

  企业所得税的税法意义上的利润是因为有些项目是准予扣减的，就是减免，不用你交那么多又或者你只能扣减那么多，有限额要求的 。根据税法的限额与会计利润进行调整，如果是允许扣减的数额小于实际发生的数额，则会计利润调增，反之，调减。最后在用调整出来的会计利润乘以税率即可。
  

  仅供参考，谢谢

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  2020-09-27 21:52 龙宝霞 客户经理

  常用的个税计算公式是个税=应纳税额*适用税率-速算扣除数;
  应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。
  工资总额：指各单位在一定时期内(一般是一个月)直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等项目。
  个人社保缴交额、住房公积金个人缴交额即为员工当月应缴交的社保、住房公积金个人部分总额，由企业代缴代扣。
  免征额：个税法规定免征额为5000元。
  年终奖个税计算：个税=年终奖*(年终奖/12的适用税率)-速算扣除数，对照的适用税率和速算扣除数。
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  2020-09-27 21:49 赵顺起 客户经理

  企业所得税的会计利润即为会计报表中的利润总额。

  计算公式：

  利润总额＝主营业务收入＋其他业务收入－主营业务成本－其他业务成本－营业税金及附加－管理费用－销售费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

  扩展资料：

  企业所得税的税率为25％的比例税率。非居民企业为20％。

  企业应纳所得税额＝当期应纳税所得额＊适用税率

  应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

  企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率25％。

  非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

  符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

  参考资料：

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  2020-09-27 21:46 赵顺财 客户经理

  计税方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额×增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
  2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额增值税一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
  1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
  2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)
  进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额×税率计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]消费税额1、从价定率的计算
  实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
  2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额资源税额应纳税额=课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失
  1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
  2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
  3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额
  4、应纳所得税税额计算(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×所得税税率(2)年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×所得税税率-本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×所得税税率②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×所得税税率
  5、对减征所得税的计算减征比例=[(所得税税率-原核定的税率)/所得税税率]×100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率×(1-减征比例)=应纳所得税税额×减征比例
  6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额
  7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×所得税税率个人所得税额1、工资、薪金所得
  工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-800应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
  2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
  3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=应纳税所得额×20%×70%
  4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)、一次收入20000～50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)
  5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用
  6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%
  7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
  8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额-(销货退回+销货折让)产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用
  2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金-(销货费用+管理费用+财务费用)销货净额=销货总额-(销货退回+销货折让)销货成本=期初商品存盘+[本期进货-(进货推出+进货折让)+进货费用]-期末商品盘存
  3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-(业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用)
  4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率-已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率-已纳地方所得税额
  5、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额×5%
  6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率(20%)
  7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额
  8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额={再投资额/[1-(原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率
  9、年终汇算清缴应补(退)企业所得税的计算(1)、对没有征减，没有境外所得的企业应补(退)税额=全年应纳税所得额×企业所得税率-1——4季度已预缴所得税(2)、对有征减，有境外所得的企业应补(退)企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额-境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
  2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15(4)、土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
  2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
  3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
  4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
  5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
  6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
  土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
  固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[(实际完成投资额-省级标准投资额)×适用税率]×(1+加罚倍数)=超计划投资额应纳税额×(1+加罚倍数)超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额-省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000
  2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000
  3、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
  4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000
  5、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000
  6、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000
  7、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/10000
  8、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000
  9、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/10000
  10、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000
  11、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000
  12、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为：应纳税额=证照件数×5关税1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))
  2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/(1+出口税率)