其他回答(共7条)

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  2020-08-15 11:55 连佩忠 客户经理

  B

  
  

  试题分析：图表反映出国家税收的起征点在不断提高。①符合题意，国家税收起征点的提高，会使得人们消费不断提高，应选择。②不符合题意，国家税收起征点的提高和企业内涵式增长没有直接的联系，排除。③不符合题意，国家税收起征点的提高会使得商品出厂价降低，排除。④符合题意，国家税收起征点的提高，会使得企业原本上缴的税收少缴，把多余的资金放在企业周转上，应选择。因此，保留①④，选择B。 点评：此类试题要求学生掌握财政收入与人民和企业的关系。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。解答本题的关系是看懂图表所反映的信息。本题难度适中，要求学生根据已学的知识结合材料进行分析。

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  2020-08-15 11:52 龚家逵 客户经理

  日前，备受关注的个人所得税法修正案草案向社会征求意见结束。仅仅一个月，近7万人提出逾13万条意见，数量远远高于同期其他立法的意见。从涉及个税改革的媒体报道和网上民意来看，社会各界关注焦点集中在个人所得税起征点的调整和子女教育、大病医疗等专项费用扣除的细则等方面，这无疑凸显了人民群众对实施个税改革实现“减负”“增收”“缩小收入差距”“体现社会公平”的热切期待。
  此次个税改革的总原则是“增低、扩中、调高”，即中低收入者少缴或免缴、高收入者多缴，但原则怎么转化为多数人实实在在的获得感，特别是修正案的关键条款与个税纳税主体普遍预期无明显落差，同时又能实现“国”与“民”之间的平衡，保障个税作为我国第三大税种的筹集财政收入功能，则考验着立法者的智慧。
  目前税制下，个人所得税的11个征税项目中，工资、薪金所得无疑是最容易征收的一部分，也因此，个人所得税常被称为“工薪税”。一方面，工薪阶层所服务的社会组织有代扣代缴义务，拿到手的就是税后收入，“有人管”比“没人管”更难以逃税;另一方面，城乡居民的收入来源逐渐增多，但除了工资、薪金这类“板上钉钉”的收入之外，“你不查，我不交”的现象较为普遍。
  “提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”2018年政府工作报告吹响了新一轮个税改革的号角。从面向社会公众征求意见的个人所得税法修正案草案来看，无论是个税起征点提高、扩大中低档税率覆盖面，还是设立专项附加扣除、增加反避税条款，改革核心是体现公平，总体上将使纳税人税负普遍下降，人民群众享受改革红利是毫无疑问的。
  个税改革的大方向已定，后续法律条文的制定和落实，则需要相关部门综合考虑财政收支、居民收支、消费指数等因素，充分吸纳民意中的合理化建议，使之符合实际、行之有效、彰显公平。正如专家指出的，个税改革关系到家庭收入、赡养系数、教育医疗成本、养老负担以及征管等问题，“从初期看是调整起征点问题，从长远看是规范收入分配问题。”惟有详加体察“纳税人的心”，权衡不同群体生存负担的差异性，消除收入渠道不同带来的征税差异，更符合个人所得税基本原理，更有利于税制公平和社会公平，“修法”才能带来溢出效应——让纳税人不仅感受到收入增加了、生活压力减轻了，而且因为公平感的获得而主动提升依法纳税意识，不再为“合理避税”而使出“三十六计”。
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  2020-08-15 11:49 龚少英 客户经理

  A

  
  

  试题分析：根据题意，学生需要具有基本的生活常识，即我国个税起征点在不断提高，个税起征点的提高，低收入群体的收入增加，消费水平提高，故①②入选。③④选项与题意无关，个税起征点降低，恩格尔系数会降低，而不是提高，企业赋税与个税无关，故排除。

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  2020-08-15 11:46 齐晓娜 客户经理

  A

  
  

  试题分析：个税起征点提高，社会收入差距减少，消费增加，故题肢①正确。起征点提高，中低收入者会不缴或者少缴税收，故题肢②正确。起征点的提高与恩格尔系数无关，故排除题肢③。个税主要针对收入差距，与企业税负无关，排除题肢④。故本题答案选A。

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  2020-08-15 11:43 连保军 客户经理

  【模拟预测题】
  【大伙都提了哪些意见？草案自公布以来，大众的讨论一直在持续，争论的焦点都有哪些？】
  起征点有望一年一调?
  这是个税法自1980年出台以来的第七次修订，也是改动幅度最大的一次。《草案》将起征点由3500元/月提高至5000元/月(6万元/年)，同时调整了税率结构，扩大了中低税率级距。
  对于个税起征点，有网民表示，应该从8000元起征。还有网民留言认为，起征点无论定多少，都应该是平均工资以上才合理。
  对此，财政部财科所原所长贾康近日公开表态，“起征点从5000元/月再往上调高一点是可能的，但不宜一下提到10000元/月。”公开报道显示，也有部分专家直接建议将起征点提高到8000元/月。
  近日在上海举行的一场专题研讨会上，多位专家还提出，起征点应随着生活基本费用及物价和消费结构的变化逐年调整。考虑到法律很难一年一修，《个人所得税法修正案》应增加“生活基本费用的动态调整机制”的条款。即每年年初，由国务院根据物价水平、收入水平等，确定每一年的减除费用标准，在“两会”期间，提请全国人民代表大会或其常务委员会审查和批准。
  个税法修正案将自2019年1月1日起施行。全国人大常委会有望在今年10月份审议这一草案。
  各地设不同起征点难度大?
  在这次征集意见中，不少网民提出各地起征点应该不同，因为各地物价和社会平均工资水平差异较大。如网民“张芝故乡人”就建议，“可不可以设置一个动态指标，每两年或者三年按照工资的增长率向上调整。另外可不可以按照不同省份的平均工资设置不同的起征点。”
  针对部分人认为各地起征点标准应该不同的看法，中国财科院张学诞研究员认为，各地实行不同起征点的难度较大。
  除了起征点以外，中低税率级距的扩大，也是一个直接降低税负的体现。张学诞分析，《草案》扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%。因此，大多数中低收入水平的工薪阶层税负将会有明显的下降。
  单身群体多纳税存合理性?
  “单身税”说法的起因，源于我国现行个税制度中仅规定了统一的起征点，没有考虑不同个体的支出差异，而《草案》增加了与市民生活密切相关的5项专项附加扣除，即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。不过，能享受到这些优惠的基本都是已婚人士，单身群体无疑会相对多缴一些个税。
  目前，许多准备生二胎的家庭对专项扣除有着较高的期待。北京白领孙女士告诉记者，“目前一个孩子的花销就已经让工薪家庭吃不消，课外班的学费花费动辄数千元，如果子女教育的支出能够抵扣个税，会给年轻夫妇减轻一些负担。”她认为，相比单身群体和丁克家庭，生儿育女对社会的贡献度更高，应该享受更多个税优惠。
  首都经贸大学财税学院的丁芸教授分析：“专项附加扣除可以反映不同纳税人生活支出的差异性。草案中提到的5项专项附加扣除项目，尤其像住房租金、子女教育等项目，对很多有住房压力、抚养子女压力的已婚人群更有利，也是一项合理的设置。”
  社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌则建议，与其引入很复杂的专项扣除项目导致征纳成本很高且漏洞很多，还不如简化税制，将照顾特定群体的目标通过财政补贴等政策来实现，这样可能更有效率。
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  2020-08-15 11:40 黄盛毅 客户经理

  7月28日，个人所得税法修正案草案面向社会公开征求意见截止。中国人大网站显示，一个月来共收到意见数超过13万条。社会公众对个税改革的关注度与参与度之高，可见一斑。

  申论热点独家模拟预测题及详细解析

  【模拟预测题】

  【大伙都提了哪些意见？草案自公布以来，大众的讨论一直在持续，争论的焦点都有哪些？】

  起征点有望一年一调?

  这是个税法自1980年出台以来的第七次修订，也是改动幅度最大的一次。《草案》将起征点由3500元/月提高至5000元/月(6万元/年)，同时调整了税率结构，扩大了中低税率级距。

  对于个税起征点，有网民表示，应该从8000元起征。还有网民留言认为，起征点无论定多少，都应该是平均工资以上才合理。

  对此，财政部财科所原所长贾康近日公开表态，“起征点从5000元/月再往上调高一点是可能的，但不宜一下提到10000元/月。”公开报道显示，也有部分专家直接建议将起征点提高到8000元/月。

  近日在上海举行的一场专题研讨会上，多位专家还提出，起征点应随着生活基本费用及物价和消费结构的变化逐年调整。考虑到法律很难一年一修，《个人所得税法修正案》应增加“生活基本费用的动态调整机制”的条款。即每年年初，由国务院根据物价水平、收入水平等，确定每一年的减除费用标准，在“两会”期间，提请全国人民代表大会或其常务委员会审查和批准。

  个税法修正案将自2019年1月1日起施行。全国人大常委会有望在今年10月份审议这一草案。

  各地设不同起征点难度大?

  在这次征集意见中，不少网民提出各地起征点应该不同，因为各地物价和社会平均工资水平差异较大。如网民“张芝故乡人”就建议，“可不可以设置一个动态指标，每两年或者三年按照工资的增长率向上调整。另外可不可以按照不同省份的平均工资设置不同的起征点。”

  针对部分人认为各地起征点标准应该不同的看法，中国财科院张学诞研究员认为，各地实行不同起征点的难度较大。

  除了起征点以外，中低税率级距的扩大，也是一个直接降低税负的体现。张学诞分析，《草案》扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%。因此，大多数中低收入水平的工薪阶层税负将会有明显的下降。

  单身群体多纳税存合理性?

  “单身税”说法的起因，源于我国现行个税制度中仅规定了统一的起征点，没有考虑不同个体的支出差异，而《草案》增加了与市民生活密切相关的5项专项附加扣除，即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。不过，能享受到这些优惠的基本都是已婚人士，单身群体无疑会相对多缴一些个税。

  目前，许多准备生二胎的家庭对专项扣除有着较高的期待。北京白领孙女士告诉记者，“目前一个孩子的花销就已经让工薪家庭吃不消，课外班的学费花费动辄数千元，如果子女教育的支出能够抵扣个税，会给年轻夫妇减轻一些负担。”她认为，相比单身群体和丁克家庭，生儿育女对社会的贡献度更高，应该享受更多个税优惠。

  首都经贸大学财税学院的丁芸教授分析：“专项附加扣除可以反映不同纳税人生活支出的差异性。草案中提到的5项专项附加扣除项目，尤其像住房租金、子女教育等项目，对很多有住房压力、抚养子女压力的已婚人群更有利，也是一项合理的设置。”

  社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌则建议，与其引入很复杂的专项扣除项目导致征纳成本很高且漏洞很多，还不如简化税制，将照顾特定群体的目标通过财政补贴等政策来实现，这样可能更有效率。

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  2020-08-15 11:22 符耀精 客户经理

  从9月1日起，修改后的《中华人民共和国 个人所得税法 》将全面实施。新个 税法 实施后，月收入低于3500元（扣除“ 三险一金 ”后）的工薪族不再缴纳个税。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28%下降到8%以下，从而使个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。专家指出，从我国目前的个税减税来看，受益者主要是中低收入者。中低收入者的 边际消费倾向 较高，所以，减税对我国的经济增长，特别是我国目前急需 拉动内需 的情况下，尤其重要和必要，会起到一定程度的积极促进作用。 4000元月收入大多免交 据了解，1994年以来，个人所得税法先后经历了5次修订，这次是第五次改革。专家强调，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》实施，对普通职工来说，最大的变化在于工资、薪金 个人所得税 减除费用标准由每月2000元提高到3500元。3500元指的是扣除“三险一金”后的到手工资，实际上，工资收入在4000元左右的职工大多能免交个税。 国家税务总局 相关负责人日前表示，纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的 工资薪金 所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由 扣缴义务人 申报入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。 减税不会导致物价上涨 对于新个人所得税法实施所产生的影响， 厦门大学 财政系主任陈工教授在接受本报记者采访时说：“首先，对国家来说，是 税收收入 的减少。根据 财政部 税政司的预测，此次个人所得税 免征额 的调整，使得政府 财政收入 全年 税收 减少1600亿元左右。其次，对纳税人来说，特别是中低收入的纳税人，个人所得税 税负 减轻。这次个税改革的受益对象主要是月薪在4000-8000元这些人。” 他还认为，由于个人所得税是每个月都直接代扣的，年终再 汇算清缴 ，因此，减税的数量从整个国家来看数额较大，但从每个人来看，也就从几十元至千元左右，所以对人们的消费需求不会产生太大的影响，个税的减税不会导致物价的上涨。 业 内人 士还指出，除了个人所得税的调整之外，人们还应该关注另一个重要的减税内容，即调整 个体工商户 生产经营所得和承包承租经营所得税率 级距 。国家税务总局的相关负责人表示，个体工商户的生产经营所得项目的相关税法规定不仅适用于个体工商户，也适用于 个人独资企业 和 合伙企业 的生产经营所得。 个税具有调节收入的功能，但也有专家表示，不能把所有收入再分配的功能都加在个税的身上，个税也承担不起这么多的重任。此次个税的调整，仅仅是税改的一步，也不能期望一步到位。 对经济增长有促进作用 无论此次个税改革是否有不完善的地方，但是毫无疑问的是，个税改革的推进让中低收入者获得了真正的实惠。以 北京市 为例，北京市地税局副局长、新闻发言人郝硕博告诉记者，实施修改后的个人所得税法，将惠及北京市470万纳税人，其中包括30万个体工商户等。工薪阶层的纳税面将由目前的57%下降至28%，约有229万纳税人不需要再缴纳个人所得税，此外还将有部分高收入者增加税负。 而曾提出提高 个税起征点 建议的律师董正伟则称，提高个税起征点并不意味着国家 财税 收入必然减少，普通公民增加的收入必然转化为社会消费，在商品和服务交易中转化为新的税收，有利于经济社会的发展。 陈工认为，个人所得税是对 个人所得 征收的，它的主要作用是筹集财政收入和调节收入再分配，以实现社会公平。它并不是直接对生产或流通环节征收，因此它对经济走势的影响并不是直接的。但个税减税，归个人支配的收入增加了，进而会增加消费需求，从而促进经济的增长。 他还认为，仅靠个税减税来带动内需的明显增长还是不够的，个税作用的力度还是有限的。通过个税减税来带动内需的迅速增长是不可能的。