其他回答(共7条)

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  2019-08-30 12:24 龚富贵 客户经理

  企业所得税的征收分查账征收和核定征收二种。
  查账征收就是按账表实际应纳企业所得税金额缴纳企业所得税；
  核定征收是按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）文件规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
  （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
  （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
  （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
  （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
  （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
  （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
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  2019-08-30 12:21 管爱娟 客户经理

  《企业所得税汇算清缴管理办法》第三条规定，实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。根据此规定，那种认为采取核定应税所得率征收企业所得税的纳税人不需要进行汇算清缴的观点是错误的。 根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第二条，企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4 个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。《办法》第六条规定，纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后4个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。
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  2019-08-30 12:18 齐星星 客户经理

  核定征收税款是由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
  核定征收率是计算计税基数的，直接对应收入。
  例如，收入总额100000，按5%核定征收，计算所得税
  应交所得税=100000*5%*25%
  哪些企业核定征收，哪些企业定率征收由税务机关决定。一般个体工商户核定征收较多。
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  2019-08-30 12:15 连丽萍 客户经理

  一、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收
  1、核定征收，按收入计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

  2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

  3、所得税税率： （1）一般企业所得税的税率为25%, （2）符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 （3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

  二、所得税计算

  1、如果你单位所得税是核定征收方式应交所得税=不含税收入额*税务核定比例*所得税税率 =1000*税务核定比例*25%

  2、如果你单位是查账征收方式应交所得税=利润总额*所得税税率 =（不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用）*25%

  扩展资料：

  国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

  
  第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
  （一）国债利息收入；
  （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
  （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
  （四）符合条件的非营利组织的收入。

  
  第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
  （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
  （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
  （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
  （四）符合条件的技术转让所得；
  （五）本法第三条第三款规定的所得。

  
  第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
  国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

  参考资料：

  
  

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  2019-08-30 12:09 龚峰毅 客户经理

  无论是查账征收企业所得税，还是核定征收企业所得税，企业投资收益均作为不征税收入处理。

  政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》

  第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

  （一）国债利息收入；

  （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

  （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

  （四）符合条件的非营利组织的收入。

  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

  第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
  

  一个企业对另一个企业进行权益性投资时，投资企业要从被投资企业取得股息、红利等权益性投资收益。由于股息、红利是从被投资企业税后利润中分配的，如果将股息、红利全额并入投资企业的应税收入中征收企业所得税，会出现对同一经济来源所得的重复征税。因此，消除企业间股息、红利的重复征税是防止税收政策扭曲、保持税收中性的必然要求，也是各国的普遍做法。为此，企业所得税法第二十六条第（二）项规定，“符合条件的”居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为企业的免税收入。

  可以享受免税优惠的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，需要具备两个条件：
  第一、仅限于居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。这一条件限制既排除了居民企业之间的非直接投资所取得的权益性收益，又排除了居民企业对非居民企业的权益性投资。
  直接投资一般是指投资者将货币资金直接投入投资项目，形成实物资产或者购买现有企业的投资。通过直接投资，投资者便可以拥有全部或一定数量的被投资企业的资产及经营所有权，直接进行或参与对被投资企业的经营管理。直接投资的主要形式包括：（1）投资者开办独资企业，并独自经营；（2）与其他合作开办合资企业或合作企业，从而取得各种直接经营企业的权利，并派人员进行管理或参与管理；（3）投资者投入资本，不参与经营，必要时可派人员任顾问或指导；（4）投资者在股票市场上买入现有企业一定数量的股票，通过股权获得全部或相当部分的经营权，从而达到收购该企业的目的。由于居民企业间的直接投资对解决就业有促进作用，所取得的股息、红利也是从被投资企业税后利润中分配的，因而各国一般都给予税收上的优惠，税务部门在征税时也易于辨认。
  第二，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月而取得的权益性投资收益。连续持有被投资企业公开发行并上市流通的股票的时间不足12个月的投资，具有较大的投机成份，因而不在优惠范围之内。
  

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  2019-08-30 12:06 齐晓娣 客户经理

  【解答】《企业所得税核定征收办法（试行） 》（国税发[2008]30号）规定： ⑴税务机关应根据纳税人的具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。 ⑵具有下列情形之一的，核定其应税所得率：①能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；②能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；③通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。 ⑶用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率；或：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率；或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。 该办法中没有明确应税收入额的概念。按照《 中华人民共和国企业所得税法 》（以下简称企业所得税法）及其实施条例的相关规定，我们理解为，应税收入额＝收入总额+不征税收入+免税收入。企业所得税法明确规定， ⑴不征税收入是指：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。 ⑵企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。 综合上述分析，我们认为对核定征收率的企业的应税收入额中应不包含符合规定的不需要补税的投资收益。
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  2019-08-30 12:03 齐春怡 客户经理

  企业所得税征收方式分为查账征收和核定征收两种。对于财务核算健全的企业一般采用查账征收的方式（正常核算出利润，根据税法调整出应纳税所得额据以缴纳企业所得税的方式）。下面说一下核定征收方式：
  《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）第三条规定了核定征收的适用范围，即：
  纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
  （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
  （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
  （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
  （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
  （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
  （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
  核定征收又分为定率征收和定额征收，文件的第四条进行了规定：
  税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
  具有下列情形之一的，核定其应税所得率：
  （一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；
  （二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；
  （三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
  纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。通俗点说，能查实收入或成本费用其中一项的采取定率征收，都不能查实的适用定额征收。
  详细情况（包括如何计算）可以百度国税发【2008】30号文件。希望能帮到你。