其他回答(共7条)

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  2019-08-23 15:23 黄睿多 客户经理

  在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用，就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。
  例：工资不含社保，一个员工应付工资为2000元，交社保，企业部分400元，个人部分180元。
  计提时，借：管理费用——工资 2000
  管理费用——社保400
  贷：应付职工薪酬——工资 2000
  应付职工薪酬——社保400
  交社保时，借：应付职工薪酬——社保400
  其他应收款——180
  贷：货币资金 580
  发公司时，借：应付职工薪酬——工资2000
  贷：贷币资金1820
  其他应收款 180
  用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反正借贷相等，只是暂挂科目。
  如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。
  借：管理费用——工资1600
  管理费用——社保400
  贷：应付职工薪酬——工资1600
  应付职工薪酬——社保 400
  其他类似。
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  2019-08-23 15:20 齐方洲 客户经理

  代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。
  
  社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。
  社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。
  代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，
  第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。
  这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。
  这种情况的社保会计处理分录为：
  1、计提企业负担部分
  借：管理费用（或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定）
  贷：应付职工薪酬-社保
  2、从职工工资中代扣个人负担的部分
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-社保
  3、缴纳社保（个人负担的加上公司负担的）
  借：应付职工薪酬-社保
  贷：银行存款。
  
  第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款（先缴纳后收款）或其他应付款（先收款再缴纳）科目来归集核算；账务处理会计分录为：
  1、收到个人交来的社保
  借：银行存款（或库存现金）
  贷：其他应付款-代缴社保
  2、缴纳时
  借：其他应付款-代缴社保
  贷：银行存款
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  2019-08-23 15:14 辛培剐 客户经理

  　个人负担部分，在职工税前工资中予以扣除。
  1，计提工资及单位承担的社保费时：
  借：管理费用（销售费用、制造费用等）-工资等 税前工资金额
  借：管理费用（销售费用、制造费用等）-社会保险费 单位承担社会保险费金额
  贷：应付职工薪酬-工资 税前工资金额
  贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分） 单位承担社会保险费金额
  2，发放工资时：
  借：应付职工薪酬-工资 税前工资金额
  贷：银行存款 实发工资金额
  贷：应缴税费-个人所得税 代扣个税金额
  贷：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 个人负担社会保险费金额
  3，缴纳社保时：
  借：应付职工薪酬-社会保险费（个人部分） 个人负担社会保险费金额
  借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分） 单位承担社会保险费金额
  贷：银行存款
  4，缴纳个税时：
  借：应缴税费-个人所得税 代扣个税金额
  贷：银行存款 代扣个税金额
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  2019-08-23 15:11 边华涛 客户经理

  企业为职工缴纳的养老保险，应计入应付职工薪酬。
  具体账务处理如下：
  提取时：
  借：管理费用--社会保险费
  贷：应付职工薪酬－社会保险费
  缴纳时
  借：应付职工薪酬－社会保险费
  贷：银行存款
  应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
  

  职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。

  财务会计中，社会保险费其他应付款和应付职工薪酬都会用到。

  2014年，财政部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》(财会〔2014〕8号)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。

  根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。
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  2019-08-23 15:08 黄盛林 客户经理

  新会计准则下计提应付职工薪酬时怎样做分录：
  企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：
  1、生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记2、应付职工薪酬。
  3、管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬。
  4、销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记应付职工薪酬。
  5、应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记应付职工薪酬。
  6、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记应付职工薪酬。
  7、外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的8、职工奖励及福利基金”科目，贷记应付职工薪酬。
  应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
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  2019-08-23 15:05 连书耀 客户经理

  计入。
  1、计提企业应负担的五险一金时，按照职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户：
  借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
  贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
  2、从职工工资中代扣个人应负担的五险一金时
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）
  3、向有关机构上缴社会保险费和住房公积金（包括单位应负担的和代扣代缴职工个人应负担的部分）时
  借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）
  贷：银行存款
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  2019-08-23 15:02 米塞林 客户经理

  社会保险的企付部分按人工成本计入，个人扣款是应付职工薪酬包括的