其他回答(共7条)

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  2019-01-28 17:31 辛培刚 客户经理

  借：其他应收款——XXX贷：银行存款/现金你是卖方的，这个纯粹是代收代付，购置税什么的跟你没关系的
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  2019-01-28 17:28 赖鹏华 客户经理

  代收时
  借：银行存款/库存现金
  贷：其他应付款--代收代付款
  代付时
  借：其他应付款--代收代付款
  贷：银行存款
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  2019-01-28 17:25 龚安静 客户经理

  代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。
  
  社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。
  社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。
  代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，
  第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。
  这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。
  这种情况的社保会计处理分录为：
  1、计提企业负担部分
  借：管理费用（或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定）
  贷：应付职工薪酬-社保
  2、从职工工资中代扣个人负担的部分
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-社保
  3、缴纳社保（个人负担的加上公司负担的）
  借：应付职工薪酬-社保
  贷：银行存款。
  
  第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款（先缴纳后收款）或其他应付款（先收款再缴纳）科目来归集核算；账务处理会计分录为：
  1、收到个人交来的社保
  借：银行存款（或库存现金）
  贷：其他应付款-代缴社保
  2、缴纳时
  借：其他应付款-代缴社保
  贷：银行存款
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  2019-01-28 17:22 连保健 客户经理

  代收代付通过其他应付款核算比较合适。
  收到个人保险交款
  借：现金
  贷：其他应付款
  
  缴纳五险
  借：管理费用--养老/失业/工伤/医保金等
  其他应付款
  贷：银行存款
  
  希望有帮到你！
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  2019-01-28 17:19 黄睿多 客户经理

  (一)营业网点的处理
  1.受罚者填制转账支票等付款凭证或交纳现金。
  2.经办人员根据罚款通知收妥款项后，填制或套打代收罚款收据，按协议规定的期限上划款项。其会计分录为：
  借：单位活期存款——××户(或现金、存放中央银行准备金)
  贷：其他应付款——待划转代收罚款户
  3.上划罚款时，填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作借、贷方记账凭证，办理划款手续。其会计分录：
  借：其他应付款——待划转代收罚款户
  贷：支行辖内往来——××往来单位户
  (二)管辖行(代缴行)的处理
  直接代收罚款以及收到营业网点上划的收缴罚款记入“待结算财政款项”科目。
  代收罚款上缴国库的会计分录为：
  借：待结算财政款项——代报解罚款收入——××户
  贷：存放中央银行准备金(或××科目)
  管辖行定期与财政部门结算代收款手续费。
  二、代扣款业务的处理
  下面以代发工资的核算为例，简单介绍代扣业务的核算手续。
  营业网点受客户委托代发工资时的会计分录：
  借：单位活期存款——××单位户
  贷：支行辖内往来——××往来单位户
  到了规定的发工资日，将款项划入该委托单位员工的储蓄账户内。其会计分录为：
  借：支行辖内往来——××往来单位户
  贷：活期储蓄存款——××人户
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  2019-01-28 17:16 黄皖疆 客户经理

  收时 借:现金贷:其他应付款(代收代付税费)
  上交 借:其他应付款(代收代付税费) 贷:现金
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  2019-01-28 17:13 齐晓娇 客户经理

  缴纳时:

  借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)            其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

  贷:银行存款

  计提时：

  借:管理费用--社会保险费(单位部分)

  贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

  发放工资时:

  借:应付职工薪酬--工资(应发数)

  贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)         库存现金 (实发数)

  扩展资料：
  

  格式

  第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

  第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

  会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

  需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

  参考资料：