其他回答(共7条)

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  2018-09-29 09:03 齐晓彦 客户经理

  1、借款日的会计分录：
  借：银行存款200000
  贷：短期借款200000
  2、每月计提利息=200000*6%/12=1000元，会计分录：
  借：财务费用1000
  贷：应付利息1000
  3、4个月后到期还本付息的会计分录：
  借：短期借款200000
  应付利息 4000
  贷：银行存款204000
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  2018-09-29 09:00 贾黎黎 客户经理

  这并不是会计法中的规定,而是中国人民银行的规定和行业惯例所形成的.因为会计中财务起止时间是1.1-12.31 和银行计算利息的时间不一样, 为了方便计算所以统一调整为360天,但是会计年度却是365天从1.1到12.31
  1965年中国人民银行《关于储蓄存款利率调整后有关业务处理手续问题的通知》就计息规则作出规定：日利率=年利率÷360。
  《中华人民共和国会计法》【第二章 会计核算】第十一条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
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  2018-09-29 08:54 齐敦益 客户经理

  活期存款的计息方法
  1、人民币活期储蓄存款利息的计算方法如下：
  （1）、《储蓄管理条例》实施后（即1993年3月1日以后），不论何时存入的活期储蓄存款，如遇利率调整，不分段计息，均以结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日清户的，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率算至清户日的前一天止。
  （2）、活期利息的计算采用积数和法。即：开户时记入发生额、余额，第二次存、取款时结出余额后，计算与第一次发生日的天数，乘以第一次的结存余额，得出的利息积数记入第一次存入日的“积数和”栏位；第三次存、取款时，计算第二次与第三次之间的天数，乘以第二次的结存余额，得出的利息积数与上次的利息积数相加，记入第二次业务发生日的“积数和”栏位，以次类推。办理结清帐户业务或到结息日时，将利息积数累计之和乘以结清日或结息日挂牌公告的活期日利率，即得出应付利息。
  2、外币活期储蓄存款利息的计算方法如下：
  （1）、1998年2月1日前规定，外币活期储蓄存款如遇利率调整，应分段计息；
  （2）、1998年2月1日后规定，外币活期储蓄存款如遇利率调整，不分段计息，均以结息日或结清日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
  （3）、外币活期存款计息时采用积数和法，具体操作参照“人民币活期储蓄存款利息计算”。
  整存整取
  计息方法
  人民币整存整取利息的计算方法如下：
  （1）对《储蓄管理条例》实施前存入的各种定期储蓄存款，在原定存期内如遇利率调整，分段计息，就高不就低；部分提前支取，以一次为限。全部提前支取和部分提前支取部分，按实际存期同档次利率计息，遇利率调整，无论调高调低，均分段计息。未提取部分仍按原存入日期和原利率另开新存单；定期存款逾期支取，其逾期部分的计息，以《储蓄管理条例》生效日为界，之前的逾期部分仍按原存入日所定利率，算至取款日的前一天止。如遇利率调整，过期部分分段计息；之后的逾期部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
  （2）《储蓄管理条例》实施后存入的各种定期储蓄存款，在原定存期内如遇利率调整，不论调高或调低，均按存入日公告相应存期的利率计付利息，不分段计息；未到期的定期储蓄存款，全部提前支取或部分提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；逾期支取定期储蓄存款，逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
  （3）1993年3月1日至7月10日存入的定期储蓄存款，存期为三个月和半年期的存款，计息规定仍按《储蓄管理条例》规定执行；存期为一年、二年期的储蓄存款，在原定存期内，从存单开户日至7月10日一律按活期利率2.625‰计息，7月11日至原存单到期日按7月11日调整后的原存单期限档次利率计息，原存期不延长；存期为三年、五年期的储蓄存款，从存单开户日至7月10日按存单开户日所定利率计息，不分段计息，7月11日至存单到期日，按调整后的利率计息。
  （4）计算利息的基本公式：利息=本金×存期×利率
  （5）计算利息时，本金以“元”为起息点，元以下不计息，如分段计息，各段利息算至厘位后相加，最后结果四舍五入到分位。
  外币整存整取储蓄存款利息的计算方法如下：
  1、存期内按存入时原定利率计息，遇利率调整，不分段计息。
  2、提前结清，按结清日外币活期存款利率计息；如部分提前支取，未提前支取部分仍按存入时所定利率计息。
  3、逾期支取，其逾期部分按支取日外币活期存款利率计息。
  4、计算利息时，单位货币以下不计息。如支取外币现钞，单位货币以下的辅币均折算成人民币支付。
  人民币零存整取
  1、零存整取业务定义
  零存整取定期储蓄存款是指开户时约定存期，本金分次存入，到期一次支取本息的储蓄存款方式。
  2、存期
  分一年、三年、五年3个档次。
  3、起存金额
  5元人民币。
  4、特点
  逐月存储，每月存入金额固定，适合那些有固定收入但节余不多的储户。
  5、零存整取存取规定
  （1）到期支取。凡按约定存期连续存满的零存整取储蓄存款，按上述公式记息。中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期利率计息。
  （2）逾期支取：逾期利息=到期时存款余额×逾期天数×年利率/360
  逾期部分均以支取日活期利率计息。
  （3）提前支取：零存整取储蓄存款提前支取，按支取日公告的活期利率计息。
  6、零存整取计息方法
  （1）零存整取储蓄存款的计息规定与人民币整存整取的计息规定相同，即《储蓄管理条例》实施后，无论存期内是否调整过利率，均以开户日所定利率计息；提前支取，按支取日活期利率计息；逾期支取，逾期部分按活期利率计息。
  （2）零存整取的利息计算方法，采用积数和法（参照人民币活期存款利息计算）。
  存款到期支取，应付利息=累计积数和×相应档次的零存整取年利率÷360
  存款未到期提前支取，应付利息=累计积数和×支取日活期利率÷360
  存款逾期支取，应付利息=截止存款到期日累计积数和×相应档次的零存整取年利率÷360+到期日存款金额×逾期天数×支取日活期利率÷360
  对于储户中途漏存，次月又未补齐，储户仍需存款的，我行规定：储户
  需另开新户或改存其它储种。
  存本取息
  1、存本取息的业务定义
  是指一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金的一种储蓄存款。
  2、存期
  分一年、三年、五年3个档次。
  3、存本取息起存金额
  人民币5000元，多存不限。
  4、存本取息储蓄存款利息的计算方法
  （1）到期支取：
  《储蓄管理条例》实施后存入的存本取息存款，存期内无论利率是否调整，均按原存入日利率计算利息。
  计算每次须支取的利息，应在储户存入本金时与银行约定存款期限和支取利息的期限。
  计算每次应支取利息额的公式为：
  每次支取利息数=本金×每次取息间隔月数×月利率
  或=本金×期限（年限）×年利率÷存期内应支取利息的次数
  （2）逾期支取：
  《储蓄管理条例》实施后逾期的存本取息存款，逾期部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款计算利息。
  （3）提前支取：
  存本取息存款提前支取时，须按实际存期和活期储蓄存款利率重新计算利息，并将已分期支付给储户的利息扣回。
  提前支取计算公式：
  应付利息=本金×存期（天数）×活期年利率÷360
  应付储户本息合计=本金+按活期利率计算的应付利息-每次支取利息额×已领取次数
  5、存本取息的销户
  凭存折和帐户密码在同城中行联网网点结清余额及利息，进行销户。
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  2018-09-29 08:51 赵颖轶 客户经理

  不一样。
  支付利息的会计分录：
  一、本科目核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。
  二、本科目应当按照存款人或债权人进行明细核算。
  三、应付利息的主要账务处理
  ①资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。
  ②合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
  具体的账务处理为：
  (1)确认应付利息时：
  借：财务费用
  贷：应付利息
  (2)支付利息时
  借：应付利息
  贷：银行存款
  ⑷本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。
  计提利息要分几种情况
  一、 预提借款利息（只要说到了预提利息，就说明利息肯定没有支付）借：财务费用贷：应付利息
  二、借款支付利息（支付利息，那么银行存款减少，在贷方）
  1、如果支付的是以前月份的利息，那么应付利息减少，应付利息是负债，负债的减少在借方
  借：应付利息或长期借款（以前月份的利息）
  贷：银行存款
  2、支付当月利息，则按照权责发生制，直接计入财务费用
  借：财务费用
  贷：银行存款
  　
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  2018-09-29 08:48 黄盛沛 客户经理

  1、计算本月份应负担的银行借款利息的会计分录：
  （1）计提时：
  借：财务费用-利息支出
  贷：应付利息
  （2）实际支付时：
  借：应付利息
  贷：银行存款
  2、借款利息的计算有：
  （1）流动资金借款利息的计算
  在项目财务分析中，流动资金借款利息是按单利计算的，并且无论借款发生在何时，在计算利息时，均假定是在年初借用；另外，由于流动资金是周转使用的，所以一般是假定流动资金借款在生产经营期不归还，而是在项目终了时一次性归还。因此：
  流动资金借款年利息=当年累计流动资金借款×流动资金借款年利率
  【例:1】
  以某项目为例，经估算，项目各年新增流动资金借款为：第3年330.59万元，第4年31.12万元，合计为361.71万元，则各年的流动资金借款利息为：
  第3年：330.59×8.64%=28．56(万元)
  第4～14年：(330.59+31．12)×8．64%-31.25(万元)
  （2）长期借款付息的计算：
  为简化处理，在计算长期借款的还本付息时，假定每年的借款均发生在当年的年中，因而只按半年计息，而还款则发生在年末；本年尚未归还的本金及以前年度的借款则形成了下一年度的“年初借款累计”，并按全年计息。这样，每年应计利息的近似计算公式如下：
  每年应计利息=(年初借款本金累计+本年借款额/2)×年利率
  【例:2】
  某项目仅在建设期第2年借入长期借款550万元，年利率为9.9%，项目第3年起投产，则
  第2年应计利息为：(0+550/2)×9.9%=27.23(万元)
  第3年应计利息为：(550+27.23+0/2)×9.9%一57.15(万元)
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  2018-09-29 08:45 连东红 客户经理

  1、银行以“算尾不算头”计算贷款时间，如5.10-8.10,5.10当天不算，8.10计算。
  2、时间按自然日计算，分大小月一天一天加就可以了。闰年2月是29天。
  3、银行的利息计算方式：{年利率（即月利率*12）*贷款金额/360天}*实际天数，不公平的地方他一年按360天计算。而对客户是以一年365天计算。
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  2018-09-29 08:42 米增强 客户经理

  一、银行贷款利息计算方法
  1、短期贷款利息的计算短期贷款（期限在一年以下，含一年），按贷款合同签定日的相应档次的法定贷款利率计息。贷款合同期内，遇利率调整不分段计息。
  短期贷款按季结息的，每季度末月的20日为结息日；按月结息的，每月的20日为结息日。具体结息方式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷款清偿时，利随本清。
  2、中长期贷款利息的计算
  中长期贷款（期限在一年以上）利率实行一年一定。贷款（包括贷款合同生效日起一年内应分笔拨付的所有资金）根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的法定贷款利率计息，每满一年后（分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准），再按当时相应档次的法定贷款利率确定下一年度利率。
  中长期贷款按季结息，每季度末月二十日为结息日。对贷款期内不能按期支付的利息按合同利率按季计收复利，贷款逾期后改按罚息利率计收复利。
  3、贴现按贴现日确定的贴现利率一次性收取利息
  4、贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率期限档次时，自展期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息；达不到新的期限档次时，按展期日的原档次利率计息。
  5、逾期贷款或挤占挪用贷款，从逾期或挤占挪用之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为止，遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。
  6、借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同向借款人收取利息。
  （二）贷款利息的计算1．定期结息的计息方法定期结息是指银行在每月或每季度末月20日营业终了时，根据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法相同)，登记贷款计息科目积数表，按规定的利率计算利息。定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。
  其公式为贷款利息=累计贷款计息积数×日利率
  2．利随本清的计息方法它是指银行应在借款单位还款时，按放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，计算贷款利息。贷款满年的按年计算，满月的按月计算，整年(月)又有零头数可全部化成天数计算。整年按360天，整月按30天计算，零头有一天算一天。
  其计算公式为：贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率
  （三）贷款利息的账务处理银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入“应收利息”科目。其会计分录为：借：应收利息――××单位户贷：利息收入――××贷款利息收入
  然后根据计算的利息按借款人编制填制一式三联贷款利息通知单。如借款单位存款账户有足够余额来支付贷款利息，则贷款利息通知单一联作为支款通知，另两联分别代替借方和贷方传票办理转账。银行会计分录为：借：活期存款――××单位存款户贷：应收利息――××单位户
  如借款单位存款账户无款支付，在合同期内，银行会计部门应根据有关规定计收复利，待该借款单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时，银行一并扣收。会计分录为：借：活期存款――××单位存款户贷：应收利息――××单位户对到期不能归还的贷款，银行应按规定加收罚息。
  （四）非应计贷款利息的核算非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。应计贷款是指非应计贷款以外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入“非应计贷款”科目单独核算。当应计贷款转入非应计贷款时，应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转入非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应首先冲减本金，本金收回后的部分则确认为当期的利息收入。
  将非应计贷款从中长期贷款中分离出来核算，有利于商业银行会计信息的使用者充分了解商业银行的资产质量。
  二、相关分录：
  1、计提时：
  借：财务费用--利息
  贷：应付利息--xx银行
  2、支付时：
  借：应付利息--xx银行
  货：银行存款
  注：新会计准则中，计提利息已不在预提费用中核算，而是在应付利息中。