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  2018-05-03 00:44 黄益民 客户经理

  （1）在工商行政管理部门登记注册，具有企业法人资历； （2）净资产3000万元以上（国家级、省级扶贫工作重点县不低于1000万元），资产负债率不高于60%；除国务院规定的投资公司和控股公司外，权益性投资余额不超过本企业净资产的50%；由主发起人（第1大股东）为主协商选择其他股东，其他股东应在诚信记录、经营管理上符合相应的条件；主发起人（第1大股东）持股不超过公司注册资本的20%，其他自然人、企业法人、其他社会组织及其关联方持股比例不超过10%，但不得低于1%。 （3）企业法定代表人无犯法记录； （4）有良好的社会名誉、诚信记录，企业无不良信誉记录； （5）财务状态良好，入股前3个会计年度连续盈利，且利润总额在900万元（国家级、省级扶贫工作重点县300万元）以上； （6）经营管理良好，近3年无重大背法背规经营记录。 其他社会组织作为小额贷款公司出资人，应当符合国家有关法律、法规规定的条件。 查看原帖>>
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  2018-05-03 00:41 齐明柱 客户经理

  一、按照资产负债比例管理指标：
  1、备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％－法定存款准备金比例； （标准：不得低于3％）
  备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
  2、资产流动性比例＝流动性资产期末余额÷流动性负债期末余额×100％；（标准：不得低于25％）
  流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。
  3、存贷比例＝各项贷款余额÷各项存款余额×100％；（标准：年末不得高于80％）
  4、对流动负债依存率＝流动负债净额÷长期资产×100％； （标准：不得高于30％）
  流动负债净额＝流动负债－流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。
  5、中长期贷款比例＝一年期以上中长期贷款余额÷一年期以上存款余额×100％； （标准：不得高于120％）
  一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。
  6、拆借资金比例
  ①拆（调）入资金比例＝拆（调）入资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于4％）
  字串2
  ②拆（调）出资金比例＝拆（调）出资金余额÷各项存款余额×100％；（标准：不得高于8％）
  ③净拆（调）入资金比例＝净拆（调）入资金余额÷流动负债×100％；（标准：不得高于4％）
  拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余额不得超过各项存款余额的4％；拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余额不得超过各项存款余额的8％；净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。
  7、贷款质量指标
  ①不良贷款比例＝不良贷款÷各项贷款×100％； （标准：不得高于15％）
  ②逾期贷款比例＝逾期贷款余额÷各项贷款余额×100％；（标准：不得高于8％）
  ③呆滞呆账贷款比例＝（呆滞贷款余额＋呆账贷款余额）÷各项贷款余额×100％； （标准：不得高于7％）
  ④不良贷款预计损失比例＝不良贷款预计损失额÷各项贷款期末余额×100％；
  不良贷款预计损失额＝（各类逾期贷款×10％＋各类呆滞贷款×40％＋各类呆账贷款）。
  ⑤不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备余额＋呆账准备借方发生额）÷（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％ ；
  字串1
  8、呆账贷款抵补率＝贷款呆账准备÷呆账贷款余额×100％；（标准：不得低于50％）
  9、单户贷款比例
  ① 对最大一户借款客户贷款比例＝对最大一户借款客户贷款余额÷资本总额×100％； （标准：不得超过30％）
  ② 对最大十户借款客户贷款比例＝对最大十户借款客户贷款余额÷资本总额×100％ ； （标准：不得超过1.5倍）
  资本总额＝实收资本＋股本金＋资本公积＋盈余公积+利润分配（贷方余额）
  ③对最大十户贷款欠息比例＝十户贷款表内、表外应收利息期末余额÷（十户贷款表内、表外应收利息期末余额＋十户贷款本期实收利息额）×100％；
  10、资产风险加权后的资本充足率
  ①资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％ ；（标准：不得低于8％）
  ②核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100％；（标准：不得低于4％）
  资本净额＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额＋贷款呆账准备－呆账贷款－入股联社资金（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；
  加权风险资产总额为各种金融资产分别乘以相应的风险权重后相加之和（见后表《农村信用社加权风险资产计算表》，分人民银行、银监局两种统计口径）。
  字串8
  核心资本＝所有者权益贷方余额－所有者权益借方余额（年度中间应将当期损益纳入利润分配）；
  11、资产风险加权前的资本充足率＝资本总额÷资产总额×100％； （标准：不得低于6％）
  12、呆滞呆账贷款抵补率＝（核心资本＋贷款呆账准备）÷呆滞呆账贷款余额×100％；
  13、资本利润率＝利润总额÷资本总额×100％； （标准：不得低于5％）
  14、资产利润率＝利润总额÷资产平均余额×100％；（标准：不得低于0.5％）
  资产平均余额为年初至报告期末的资产季平均余额。如：第三季度末资产平均余额＝（1/2年初资产总额＋第一季度末资产总额＋第二季度末资产总额＋1/2第三季度末资产总额）/3。
  15、利息回收率＝（本期利息收入-本期表内应收利息增加额）÷（本期利息收入+本期表外应收利息增加额）×100％；（标准：不得低于90％）
  16、非利息收入比率＝非利息收入÷各项收入×100％ ；
  各项收入＝利息收入＋金融机构往来收入＋手续费收入＋其他营业收入＋投资收益＋营业外收入；
  非利息收入＝各项收入－利息收入－金融机构往来收入。
  17、资产费用率＝费用总额÷资产平均余额×100％ ；
  字串5
  费用总额＝手续费支出＋营业费用＋其他营业支出。
  二、经营状况指标
  1.流动比率＝流动资产÷流动负债×l00％；
  流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及信用社在中央银行和专业银行的各种存款、短期贷款、短期投资、应收及预付款项等。
  流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、活期存款、活期储蓄存款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。
  2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%；
  速动资产是指现金、短期投资和应收款项等项目的合计数，它们具有直接快速变现的能力，因此称为速动资产。
  3、资本风险比率＝不良贷款÷资本金×100％；
  4、固定资产比率＝(固定资产净值＋在建工程)÷所有者权益（不含未分配利润）×100％；
  三、经营成果指标
  1、利润率＝利润总额÷营业收入×100％；
  2、资本金利润率＝利润总额÷资本金×100％；
  3、成本率＝总成本÷营业收入×100％；
  4、综合费用率＝营业费用÷(营业收入＋投资收益)×100%。
  字串3
  四、会计分析有关公式
  1、负债比率＝负债总额÷资产总额×100%；
  2、权益比率（产权比率）＝所有者权益总额÷资产总额×100%；
  3、负债对所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益×100%；
  4、流动资产比率＝流动资产÷资产总额×100%；
  5、贷款收息率＝贷款利息收入÷贷款年平均余额×100%；
  6、应收利息比率＝应收未收利息÷利息收入总额×100%；
  7、存款平均付息率＝存款利息支出总额÷各项存款年均余额×100%；
  8、拆入资金平均利率＝拆入资金利息支出额÷拆入资金年平均余额×100%；
  9、利润完成率＝当年实现利润总额÷本年计划利润×100%；
  10、利润增减率＝(本年实际利润－本年计划利润)÷本年计划利润总额×100%；
  11、资产利润率＝净利润÷资产平均余额×100%；
  12、资本(权益)收益率＝净利润÷资本总额×100%。
  五、折旧公式
  1、平均年限法
  年折旧率＝（1－预计净残值率）÷折旧年限×100％；
  季折旧额＝原值×年折旧率÷4； 字串3
  月折旧额＝原值×年折旧率÷12；
  2、工作量法
  ①单位里程折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的总行驶里程；
  ②每工作小时折旧额＝原值×（1－预计净残值率）÷规定的工作小时。
  3、双倍余额递减法
  年折旧率＝2÷折旧年限×100％；
  季折旧额＝净值×年折旧率÷4；
  月折旧额＝净值×年折旧率÷12；
  实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。
  4、年度总和法
  年折旧率＝2×（折旧年限－已使用年数）÷折旧年限×（折旧年限＋1）×100％；
  季折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷4；
  月折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率÷12。
  六、其他常用公式
  1、资产收益率=净利润÷总资产×100％；
  2、资本收益率=净利润÷资本总额×100％；
  3、利差率=（利息收入-利息支出）÷盈利资产×100％；
  4、现金资产比率=现金资产额÷资产总额×100％；
  5、负债（资金）自给率=（自有资金+各项存款）÷负债总额×100％； 字串7
  6、不良非信贷资产比例＝不良非信贷资产÷非信贷资产×100％ ；
  非信贷资产包括:短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放其他银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、不良非信贷资产。
  不良非信贷资产包括：不良其他长期投资（到期没有兑现的其他长期债券投资和当年没有收益的其他长期投资，下同）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上未收回的其他应收款）。
  七、资本充足率最新计算公式
  新资本净额＝（资本净额－呆帐准备金不足部分－长期未处置的抵债资产－风险不明确的投资资产）
  新加权风险资产＝加权风险资产－长期未处置抵债资产×50％－风险不明确的投资资产×10％
  新资本净额/新加权风险资产×100＝资本充足率
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  2018-05-03 00:38 龚小艳 客户经理

  我国《商业银行法》规定：对同一借款人贷款余额与商业银行资本余额之比不得超过10%。这一规定，旨在分散贷款风险，防止贷款投放的过分集中。
  我国《商业银行法》规定的单个贷款比例指标和人民银行规定的《监控指标》不相同，《监控指标》规定：对同一借款客户的贷款余额与银行资本总额的比例不得超过15%，它是以银行资本总额来计算的。在《商业银行法》生效实施后，当依《商业银行法》的规定。关于单个贷款比例指标，《监控指标》还规定：对最大10家客户发放的贷款总额不得超过银行资本总额的50%。
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  2018-05-03 00:35 齐方洲 客户经理

  贷款报表资产负债率解释：

  1. 资产负债率,是指负债总额与资产总额的比率.这个指标表明企业资产中有多少是债务,同时也可以用来检查企业的财务状况是否稳定.由于站的角度不同,对这个指标的理解也不尽相同.资产负债率=负债总额÷资产总额×100%；

  2. 从财务学的角度来说,一般认为我国理想化的资产负债率是40%左右.上市公司略微偏高些,但上市公司资产负债率一般也不超过50%.其实,不同的人应该有不同的标准.企业的经营者对资产负债率强调的是负债要适度,因为负债率太高,风险就很大;负债率低,又显得太保守.债权人强调资产负债率要低,债权人总希望把钱借给那些负债率比较低的企业,因为如果某一个企业负债率比较低,钱收回的可能性就会大一些.投资人通常不会轻易的表态,通过计算,如果投资收益率大于借款利息率,那幺投资人就不怕负债率高,因为负债率越高赚钱就越多;如果投资收益率比借款利息率还低,等于说投资人赚的钱被更多的利息吃掉,在这种情况下就不应要求企业的经营者保持比较高的资产负债率,而应保持一个比较低的资产负债率.

  3. 不同的国家,资产负债率也有不同的标准.如中国人传统上认为,理想化的资产负债率在40%左右.这只是一个常规的数字,很难深究其得来的原因,就像说一个人的血压为80～120毫米汞柱是正常的,70～110毫米汞柱也是正常的一样,只是一个常规的检查.欧美国家认为理想化的资产负债率是60%左右.东南亚认为可以达到80%.
     

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  2018-05-03 00:32 符腾丹 客户经理

  金融企业的财务分析1
  1、 金融企业的财务报表：
  （1）金融企业的资产负债表：
  A、金融企业的资金来源：
  a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款；
  b、金融机构同业拆入、存放款；
  c、应汇或解缴汇款；
  d、发行债券集资款；
  e、自有资金，包括资本金和实现利润。
  B、金融企业的资金占用：
  a、现金及贵重金属占用；
  b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期贷款；
  c、金融结构同业拆放、往来占用款；
  d、应收款项；
  e、买入有价证券；
  f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产；
  g、缴存风险准备金。
  （2）金融企业的损益表：
  A、金融企业收入：
  a、贷款利息收入；
  b、同业往来业务利息收入；
  c、手续费收入；
  d、证券买卖差价收入；
  e、融资租赁业务净收益；
  f、买卖兑换外汇的汇兑收益；
  g、其他咨询服务业务收益。
  B、金融业务支出：
  a、存款利息支出；
  b、同业往来业务利息支出；
  c、手续费支出；
  d、经营业务费用；
  e、汇兑损失；
  f、证券买卖损失；
  g、其他业务支出。
  （3）金融企业的现金流量表：
  A、金融企业的现金流入：
  a、吸收的存款；
  b、收回的贷款本息；
  c、同业拆入资金；
  d、出售证券投资；
  e、处置固定资产；
  f、其他。
  B、金融企业的现金流出：
  a、发放贷款；
  b、存款提取本息；
  c、同业借出；
  d、证券投资；
  e、购置资产；
  f、其他。
  2、 金融企业资产负债比例管理：
  金融企业的负债率较高，一般在90％左右。
  金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8％。
  （1）资本充足率：是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。
  资本充足率＝（核心资本＋附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额×风险权重）×100％
  A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。
  B、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。
  C、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。
  D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款
  风险权重为10％，其他金融机构的担保贷款风险权重为20％；非金融机构的担保贷款风险权重为50％；信用贷款的风险权重为100％。
  E、一般银行的资本充足率不得低于8％，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4％。
  F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。
  （2）存贷款比例：能从总体上控制资金来源和资金占用情况。
  存贷款比例＝各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100％
  存贷款比例＝各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额×100％
  A、旬末平均增加额＝（上旬末增加额＋中旬末增加额＋下旬末增加额）÷3
  B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75％，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75％。
  （3）中长期贷款比例：反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。
  中长期贷款比例＝贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100％
  A、该指标一般要求不得超过120％；
  B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标；
  C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。
  （4）资产流动性比例：反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。
  资产流动性比例＝流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100％
  注：该指标要求：正常情况下不得低于25％；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。
  （5）备付金比例：揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。
  一级备付金比例＝（存放中央银行款＋库存现金）÷各项存款×100％
  二级备付金比例＝（购买的国债＋政策性金融债＋人民银行融资债）÷各项存款×100％
  A、一级该指标一般要求不低于5％，中国人民银行要求应当在5％～7％之间。
  B、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。
  C、各项存款为各项存款平均余额。
  （6）单个贷款比例：
  A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15％，以分散贷款风险。
  B、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50％。
  C、对单个项目的贷款总额要求不得超过项目投资总额的50％。
  D、对最大10家客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50％。
  （7）拆借资金比例：
  拆入资金比例＝拆入资金平均余额/各项存款平均余额×100％
  拆出资金比例＝拆出资金旬末平均余额÷（各项存款－存款准备金－备付金－联行占款）旬末平均占款×100％
  注：中国人民银行要求拆入资金比例不超过4％，拆出资金比例不超过8％。
  （8）贷款质量比例：
  逾期贷款比例＝逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100％（不超过8％）
  呆滞贷款比例＝呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100％（不超过3％）
  呆账贷款比例＝呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100％（不超过1％）
  （9）风险权重资产比例＝各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额×100％（不超过60％）
  （10）对股东贷款的比例：要求对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100％，同时还要求，对股东贷款的条件不得优于其他客户的同类贷款。
  （11）资金损失比例＝逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数×100％
  （12）负债成本比例＝报告期各项成本÷同期负债总额×100％
  A、各项成本支出包括：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出。
  B、负债总额为资产负债表中流动负债（减去财政性存款）、长期负债和其他负债之和。
  C、反映银行吸收各项存款所支付的成本高低。
  （13）资产盈利比例＝报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额×100％
  注：信贷资产是资产总额减去代理政府投资、固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般要求该指标大于1％。
  （14）实收利息比例＝（报告期利息收入－应收利息－待转营业收入）
  ÷同期各项贷款应收利息之和×100％
  金融企业的财务分析2
  3、 金融企业的财务分析：
  （1）清偿能力分析：
  A、变现能力指标：
  a、变现率：反映企业可立即变现资产所占的比例。
  变现率＝现金及各项存放款÷流动负债合计×100％
  注：国际上一般认为该指标值应该在15％～20％之间；对无储蓄存款业务的金融企业来说，用该指标不适宜。
  b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于贷款，多少用来保证日常支付。
  存款支付保障率＝流动资产中的贷款总额÷流动负债总额×100％
  Ⅰ、贷款总额包括拆放同业、短期贷款、应收款项、短期投资及委托贷款和投资等。
  Ⅱ、正常情况下，主要从事信用风险业务的银行（如商业银行）该指标较高，一般在80％左右，但在专门从事信托贷款或长期投资业务的银行该指标较低。
  Ⅲ、如该指标超过100％，表示没有现金储蓄保证提取存款；如低于70％，则可能是吸收存款过多，也可能是银行借入款较多，都对银行获利不利。
  B、资金保障程度指标：
  a、独立性指标＝所有者权益合计÷资产总额×100％
  注：比值较高说明银行发展能力有可能较快；但在国外，一般认为高于9％或10％，是不正常的，说明企业存款业务开展的不理想，如果低于5％，则表示资产调度余地很小。
  b、风险耐力指标＝所有者权益合计÷贷款总额×100％（一般在15％左右较好）
  c、自有资金利润率：
  （2）收益能力分析：
  A、净利息率＝（利息收入－利息支出）÷利息收入×100％
  a、该指标越高，说明银行业务的盈利水平，一般不应低于10％。
  b、一般情况下，净收益与利息收入（毛收益）应该同步增减，但若有利率、特殊性项目和贷款损失准备金之一存在变化时，则可出现不同步增减的情况，一般两者不同步幅度不应超过4％～6％。
  B、资产收益率＝实现利润总额÷资产总额×100％
  注：一般该指标投资银行比商业银行、储蓄银行高，国外要求该指标最低不应低于1％。
  C、资本利润率：反映银行经营的资金效益，即银行自有资金经过1年后的获利率。
  自有资金利润率＝利润总额÷自有资金总额×100％
  （3）管理效率分析：
  A、贷款损失准备金与总总贷款量之比：
  注：该指标是银行应付贷款风险能力的反映；贷款损失准备金越高，说明贷款业务风险大，或者是银行过于谨慎；如果该指标超过1％，则表明贷款业务质量差；过低也不好，过低表示银行没有准备足够的资金来应付可能出现的贷款损失。
  B、呆账损失与总贷款量之比：指在一定时期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率，起伏过大应查明原因。
  C、净营业收入与呆账损失之比：反映银行通过结清呆账损失之后，银行所创造的净利润，指标越高越好。
  4、 企业资信评级：
  评级指标通常由评级机构自己设计，一般包括信用指标、财务指标和发展能力指标三大类。资信等级通常分为A、B、C、D四级，在同一级内常常区分为三等，如在A级中分为AAA级、AA级、A级。
  （1）信用指标：
  A、商誉：指合同、协约的执行情况，分为好、较好、一般、差四个档次，一般根据过去经验和社会调查确定。
  B、企业在银行的信用：包括贷款归还记录和企业在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据企业逾期和欠息记录确定为优、良、一般、差四个档次；银行结算记录可通过企业在银行的平均存款与贷款比值（即结算记录＝银行平均存款/贷款余额）
  衡量，如果比值大于50％为优，在50％～30％为良，在30％～10％为一般，在10％以下为差。
  C、企业领导信用：根据企业领导的品德、信誉确定出优、良、一般、差四个档次。
  （2）财务指标：
  A、净资产：反映企业的总体实力。
  对于房地产企业，如大于1亿元为一级，1亿元与5000万元之间为二级，5000万元与1000万元之间为三级，少于1000万元为四级。
  B、资产负债率：反映企业的经济独立性。
  一级：30％以内 二级：30％～50％三级：50％～70％四级：大于70％C、资产流动比率：反映企业的偿债能力。根据不同行业确定等级值。
  D、应收账款周转次数：反映企业经营活跃程度和偿债能力。根据不同行业确定等级值。
  E、存货周转次数：反映企业销售与生产各类情况及偿债能力。根据不同行业确定等级值。
  F、资产利润率：反映企业资产经营的效率。
  一级：大于50％ 二级：50％～30％三级：30％～10％四级：小于10％
  （3）企业发展能力指标：
  A、企业素质：管理水平、技术水平、职工素质、应变能力等。可分为优、良、一般和差。
  B、企业地位：企业的知名度、市场占有率、企业与政府的关系等。可分优、良、一般和差。
  C、企业无形资产：专利权、商标、地理位置等。
  D、企业抵押资产：指企业用资产担保的贷款额与企业净资产的比值，反映企业创造发展的能力。
  该指标值定级：一级：0 二级：小于10％三级：10％～30％四级：大于30％在确定信用指标、财务指标和企业发展能力指标三类指标的基础上，根据被评级单位的特点和各指标的重要性对各指标确定权重，然后加权计算出总分，确定其资信等级。
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  2018-05-03 00:29 龚子飞 客户经理

  金融企业是指执行业务需要取得金融监管部门授予的金融业务许可证的企业，包括执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、信托投资公司、金融资产管理公司、金融租赁公司和部分财务公司等；执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；执业需取得保险业务许可证的各类保险公司等。
  财务管理
  《金融企业财务规则》第3条规定：“金融企业应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。”[1]
  基本要求
  1.建立健全内部财务管理制度。包括金融企业基本的财务制度以及关于资金管理、资产管理、成本管理、费用管理、营业外收支管理、收入管理等方面的内部规定和办法。
  2.设置财务管理职能部门。为归口管理财务事项，便于分清职责，金融企业应当设置财务管理职能部门，具体履行金融企业经营者的财务管理职权，并承担相应的责任。
  3.配备专业财务管理人员。从事金融企业财务管理工作的人员必须是熟悉财务、会计知识的专业人员，并具有会计从业资格。
  基本方法
  财务管理的基本方法包括规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等，这是区分财务管理与会计管理的基本标志之一。
  基本要素
  《规则》将财务管理的要素归纳为风险防控、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理等六个方面，并逐一提出规范性要求。
  2财务报表
  金融企业（包括了 贵金属 股票 外汇 现货等 一系列 衍生品）
  ●资产负债表
  A、金融企业的资金来源：
  a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款；
  b、金融机构同业拆入、存放款；
  c、应汇或解缴汇款；
  d、发行债券集资款；
  e、自有资金，包括资本金和实现利润。
  B、金融企业的资金占用：
  a、现金及贵重金属占用；
  b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期贷款；
  c、金融结构同业拆放、往来占用款；
  d、应收款项；
  e、买入有价证券；
  f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产；
  g、缴存风险准备金。
  ●损益表
  A、金融企业收入：
  a、贷款利息收入；
  b、同业往来业务利息收入；
  c、手续费收入；
  d、证券买卖差价收入；
  e、融资租赁业务净收益；
  f、买卖兑换外汇的汇兑收益；
  g、其他咨询服务业务收益。
  B、金融业务支出：
  a、存款利息支出；
  b、同业往来业务利息支出；
  c、手续费支出；
  d、经营业务费用；
  e、汇兑损失；
  f、证券买卖损失；
  g、其他业务支出。
  ●现金流量表
  A、金融企业的现金流入：
  a、吸收的存款；
  b、收回的贷款本息；
  c、同业拆入资金；
  d、出售证券投资；
  e、处置固定资产；
  f、其他。
  B、金融企业的现金流出：
  a、发放贷款；
  b、存款提取本息；
  c、同业借出；
  d、证券投资；
  e、购置资产；
  f、其他。
  3负债比例
  金融企业的负债率较高，一般在90%左右。
  金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8%。
  ●资本充足率
  资本充足率是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。
  资本充足率=（核心资本+附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额×风险权重）×100%
  A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。
  B、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。
  C、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。
  D、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10%，其他金融机构的担保贷款风险权重为20%；非金融机构的担保贷款风险权重为50%；信用贷款的风险权重为100%。
  E、一般银行的资本充足率不得低于8%，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4%。
  F、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。
  ●存贷款比例
  存贷款比例能从总体上控制资金来源和资金占用情况。
  存贷款比例=各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计×100%
  存贷款比例=各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额×100%
  A、旬末平均增加额=（上旬末增加额+中旬末增加额+下旬末增加额）÷3
  B、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75%，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75%。
  ●中长期贷款比例
  中长期贷款比例反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。
  中长期贷款比例=贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额×100%
  A、该指标一般要求不得超过120%；
  B、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标；
  C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。
  ●资产流动性比例
  资产流动性比例反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。
  资产流动性比例=流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额×100%
  注：该指标要求：正常情况下不得低于25%；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。
  ●备付金比例
  备付金比例揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。
  一级备付金比例=（存放中央银行款+库存现金）÷各项存款×100%
  二级备付金比例=（购买的国债+政策性金融债+人民银行融资债）÷各项存款×100%
  A、一级该指标一般要求不低于5%，中国人民银行要求应当在5%～7%之间。
  B、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。
  C、各项存款为各项存款平均余额。
  ●单个贷款比例
  A、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15%，以分散贷款风险。
  B、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50%。
  C、对单个项目的贷款总额要求不得超过项目投资总额的50%。
  D、对最大10家客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50%。
  ●拆借资金比例
  拆入资金比例=拆入资金平均余额/各项存款平均余额×100%
  拆出资金比例=拆出资金旬末平均余额÷（各项存款－存款准备金－备付金－联行占款）旬末平均占款×100%
  注：中国人民银行要求拆入资金比例不超过4%，拆出资金比例不超过8%。
  ●贷款质量比例
  逾期贷款比例=逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过8%）
  呆滞贷款比例=呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过3%）
  呆账贷款比例=呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过1%）
  ●其他比例
  （9）风险权重资产比例=各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额×100%（不超过60%）
  （10）对股东贷款的比例：要求对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100%，同时
  还要求，对股东贷款的条件不得优于其他客户的同类贷款。
  （11）资金损失比例=逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数×100%
  （12）负债成本比例=报告期各项成本÷同期负债总额×100%
  A、各项成本支出包括：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出。
  B、负债总额为资产负债表中流动负债（减去财政性存款）、长期负债和其他负债之和。
  C、反映银行吸收各项存款所支付的成本高低。
  （13）资产盈利比例=报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额×100%
  注：信贷资产是资产总额减去代理政府投资、固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般要求该指标大于1%。
  （14）实收利息比例=（报告期利息收入－应收利息－待转营业收入）÷同期各项贷款应收利息之和×100%
  4财务分析
  清偿能力
  A、变现能力指标：
  a、变现率：反映企业可立即变现资产所占的比例。
  变现率=现金及各项存放款÷流动负债合计×100%
  注：国际上一般认为该指标值应该在15%～20%之间；对无储蓄存款业务的金融企业来说，用该指标不适宜。
  b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于贷款，多少用来保证日常支付。
  存款支付保障率=流动资产中的贷款总额÷流动负债总额×100%
  Ⅰ、贷款总额包括拆放同业、短期贷款、应收款项、短期投资及委托贷款和投资等。
  Ⅱ、正常情况下，主要从事信用风险业务的银行（如商业银行）该指标较高，一般在80%左右，但在专门从事信托贷款或长期投资业务的银行该指标较低。
  Ⅲ、如该指标超过100%，表示没有现金储蓄保证提取存款；如低于70%，则可能是吸收存款过多，也可能是银行借入款较多，都对银行获利不利。
  B、资金保障程度指标：
  a、独立性指标=所有者权益合计÷资产总额×100%
  注：比值较高说明银行发展能力有可能较快；但在国外，一般认为高于9%或10%，是不正常的，说明企业存款业务开展的不理想，如果低于5%，则表示资产调度余地很小。
  b、风险耐力指标=所有者权益合计÷贷款总额×100% （一般在15%左右较好）
  c、自有资金利润率：
  收益能力
  A、净利息率=（利息收入－利息支出）÷利息收入×100%
  a、该指标越高，说明银行业务的盈利水平，一般不应低于10%。
  b、一般情况下，净收益与利息收入（毛收益）应该同步增减，但若有利率、特殊性项目和贷款损失准备金之一存在变化时，则可出现不同步增减的情况，一般两者不同步幅度不应超过4%～6%。
  B、资产收益率=实现利润总额÷资产总额×100%
  注：一般该指标投资银行比商业银行、储蓄银行高，国外要求该指标最低不应低于1%。
  C、资本利润率：反映银行经营的资金效益，即银行自有资金经过1年后的获利率。自有资金利润率=利润总额÷自有资金总额×100%
  管理效率
  A、贷款损失准备金与总总贷款量之比：
  注：该指标是银行应付贷款风险能力的反映；贷款损失准备金越高，说明贷款业务风险大，或者是银行过于谨慎；如果该指标超过1%，则表明贷款业务质量差；过低也不好，过低表示银行没有准备足够的资金来应付可能出现的贷款损失。
  B、呆账损失与总贷款量之比：指在一定时期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率，起伏过大应查明原因。
  C、净营业收入与呆账损失之比：反映银行通过结清呆账损失之后，银行所创造的净利润，指标越高越好。
  5资信评级
  评级指标通常由评级机构自己设计，一般包括信用指标、财务指标和发展能力指标三大类。
  资信等级通常分为A、B、C、D四级，在同一级内常常区分为三等，如在A级中分为AAA级、AA级、A级。
  信用指标
  A、商誉：指合同、协约的执行情况，分为好、较好、一般、差四个档次，一般根据过去经验和社会调查确定。
  B、企业在银行的信用：包括贷款归还记录和企业在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据企业逾期和欠息记录确定为优、良、一般、差四个档次；银行结算记录可通过企业在银行的平均存款与贷款比值（即结算记录=银行平均存款/贷款余额）衡量，如果比值大于50%为优，在50%～30%为良，在30%～10%为一般，在10%以下为差。
  C、企业领导信用：根据企业领导的品德、信誉确定出优、良、一般、差四个档次。
  财务指标
  A、净资产：反映企业的总体实力。
  对于房地产企业，如大于1亿元为一级，1亿元与5000万元之间为二级，5000万元与1000万元之间为三级，少于1000万元为四级。
  B、资产负债率：反映企业的经济独立性。
  一级：30%以内；二级：30%～50%；三级：50%～70%；四级：大于70%.
  C、资产流动比率：反映企业的偿债能力。根据不同行业确定等级值。
  D、应收账款周转次数：反映企业经营活跃程度和偿债能力。根据不同行业确定等级值。
  E、存货周转次数：反映企业销售与生产各类情况及偿债能力。根据不同行业确定等级值。
  F、资产利润率：反映企业资产经营的效率。
  一级：大于50%；二级：50%～30%；三级：30%～10%；四级：小于10%.
  能力指标
  A、企业素质：管理水平、技术水平、职工素质、应变能力等。可分为优、良、一般和差。
  B、企业地位：企业的知名度、市场占有率、企业与政府的关系等。可分优、良、一般和差。
  C、企业无形资产：专利权、商标、地理位置等。
  D、企业抵押资产：指企业用资产担保的贷款额与企业净资产的比值，反映企业创造发展的能力。
  该指标值定级：一级：0；二级：小于10%；三级：10%～30%；四级：大于30%.
  在确定信用指标、财务指标和企业发展能力指标三类指标的基础上，根据被评级单位的特点和各指标的重要性对各指标确定权重，然后加权计算出总分，确定其资信等级。
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  2018-05-03 00:23 符腾丹 客户经理

  中国人民银行关于《农村信用社资产负债比例管理暂行办法》规定，农村信用 社对最大的一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的30%；对最大的十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的1.5倍。
  没什么原因 规定而已。信用社是资金安全考虑