其他回答(共7条)

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  2018-04-19 17:33 齐星星 客户经理

  在最新的会计准则里面，“预提费用”这个科目已经取消了，该有“应付利息”核算预提的贷款利息
  早先计提的利息分录是
  借：财务费用 4000
  贷：应付利息 4000
  还款当月也应有两笔分录，
  第一笔是把当月应给银行的利息费用化，分录是
  借：财务费用 2000
  贷：应付利息 2000
  第二笔分录是还款和利息的，分录是
  借：短期借款 400000
  应付利息 6000
  贷：银行存款 406000
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  2018-04-19 17:30 龚崇栋 客户经理

  根据当月的实际营业额、净利润等进行计提。如果没有就暂先不提。
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  2018-04-19 17:27 符育明 客户经理

  我公司这个月开始缴交工会经费，一个月交一次，请问会计分录怎样做？
  若有进行计提的话：
  借：应付职工薪酬--工会经费
  贷：银行存款
  若未进行计提的话：
  借：管理费用--工会经费
  贷：银行存款
  
  每个月还需要计提吗？
  需要。（按照工资的2%计提）
  借：管理（销售、制造）费用--工会经费
  贷：应付职工薪酬--工会经费
  支付时：
  借：应付职工薪酬--工会经费
  贷：银行存款
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  2018-04-19 17:24 车广侠 客户经理

  不一样。 支付利息的会计分录： 一、本科目核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。 二、本科目应当按照存款人或债权人进行明细核算。 三、应付利息的主要账务处理 ①资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。 ②合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 具体的账务处理为： (依)确认应付利息时： 借：财务费用 贷：应付利息 (贰)支付利息时 借：应付利息 贷：银行存款 ⑷本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。 计提利息要分几种情况 一、 预提借款利息（只要说到了预提利息，就说明利息肯定没有支付）借：财务费用贷：应付利息 二、借款支付利息（支付利息，那么银行存款减少，在贷方） 依、如果支付的是以前月份的利息，那么应付利息减少，应付利息是负债，负债的减少在借方 借：应付利息或长期借款（以前月份的利息） 贷：银行存款 贰、支付当月利息，则按照权责发生制，直接计入财务费用 借：财务费用 贷：银行存款
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  2018-04-19 17:21 黄皖生 客户经理

  银行还款中会涉及到计提，是因为根据会计法下，借款利息需要计提再支付。
  短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。短期借款利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。由于利息支付的方式不同，其会计核算也不完全一样。若短期借款的利息按月计收，或还本付息一次进行，但利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益；若短期借款的利息按季（或半年）计收，或还本付息一次进行，但利息数额较大时，则可采有预提的方式按月预提、确认和费用。
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  2018-04-19 17:15 黄真敏 客户经理

  借钱 借：银行存款 贷：财务费用-------应该是 短期借款
  问题应该改一下是《计提和付息时的会计分录中为什么借方有两个财务费用？》
  应为计提是金额是按照合同估计的，与实际发生存在差异，在结清此笔经济业务是将差额补齐，有可能是红字呦
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  2018-04-19 17:12 樊扬诗 客户经理

  对于计提拨备你可以这样理解：由于银行贷款给别人会存在相关的不还帐的风险的，故此对于银行来说要预测相关的不还款的可能性，对于存在不还款的资金银行要进行适量的估计，一般相关的估计是定期进行计量的，并进行一定的坏帐拨备准备，也就是所谓的信贷拨备，计提相关的拨备会减少利润，原因是银行会把相关的拨备看作是一个支出项目，故此信贷拨备的增减会对相关银行的业绩会产生一定程度的影响。
  若相关的计提拨备提多了，实际发生的金额比预计的少，那么对于没有使用的那一部分银行可以进行会计上的冲减转回到利润上。若发生的比预计多，最后还是要额外补上的。
  对于你所问的并不太符合真实的情况，拨备一般是事前计提的，如果真的发生无法归还的情况银行会减少相关的拨备来抵销相关的坏帐的。对于银行来说相关的信贷拨备是对于未发生的事件做一个会计上的防范。那些准备金并不会封锁在库存里的，若真的发生相关的损失，就会从相关的拨备中扣除。