其他回答(共7条)

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  2018-04-18 00:47 齐景国 客户经理

  您好～看了您的描述，答案如下：
  1 抵消分录不是正规的分录，而是为了编制合并报表而进行的分录，类似于现金流量表的分录一样
  2 抵消分录在抵消底稿里，不用再专门用记帐凭证来编制抵消分录了
  3 抵消分录不用写记帐凭证，也不用登记进账簿，而会计分录需要写记帐凭证，要登记入账
  4 会计报表的内容根据账簿相关数据填写，所谓底稿的内容会生成合并报表，是原来的报表加上调整分录和抵消分录后得到合并报表
  希望对您有用～
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  2018-04-18 00:44 辛培剐 客户经理

  1、是的，抵销分录虽然不体现在账务处理上，但也是会计分录，主要用于对报表的调整，多见于对报表进行审计、调节时使用，通过抵销分录，可以很直观的反映问题的处理方法，是会计语言，较文字表达更直观
  2、是的
  3、参见2的问题，抵消分录不登记账簿
  4、原始会计报表根据账簿填写，调整会计报表根据底稿内容填报。所谓调整会计报表，就是根据账面形成的报表，经过合法、合理的调整，达到真实的目的而形成的报表，一般是经过审计后形成
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  2018-04-18 00:41 管火金 客户经理

  一般说的会计分录，仅指做的记账凭证中的分录，是要记录到账簿中去的。
  抵销分录是在编制合并会计报表工作底稿时做的分录，不做记账凭证，不会登记入账簿，在账上是查不到该分录的。
  独立核算的会计个体根据账簿相关数据分析填列会计报表；
  做合并报表，将独立核算的会计个体依据股权控制关系合并成大口径时，要做底稿，涉及底稿分录。合并报表数据不能和账簿数据直接一一对应。
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  2018-04-18 00:38 龚家逵 客户经理

  2.（1）收到票据，借：应收票据 81 900
  贷：应收账款 81 900
  以后前四个月每月做利息分录：借：应收利息 273（81 900*4%/12）
  贷 财务费用 273
  到第五个月则 借：银行存款 83265
  贷：应收票据 82992
  财务费用 273
  (2)若票据到期购货单位无力支付货款，
  借：应收账款 83265
  贷：应收票据 82992
  财务费用 273
  3（1）装修领用原材料
  借：在建工程 11 700
  贷：原材料 10 000
  应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700
  （2）辅助生产车间为装修工程提供劳务
  借：在建工程 14 660
  贷：生产成本——辅助生产成本 14 660
  （3）计提工程人员工资以及福利费
  借：在建工程 29 640
  贷：应付职工薪酬 29 640
  （4）装修工程达到预定可使用状态交付使用
  借：投资性房地产——投资性房地产装修 56 000
  贷：在建工程 56 000
  （5）2009年度计提装修形成的投资性房地产折旧
  因下次装修时间为2019年12月，大于投资性房地产预计尚可以使用年限6年，因此，应按照投资性房地产尚可以使用年限6年计提折旧。
  借：其他业务成本 9 000
  贷：投资性房地产累计折旧 9 000
  （6）2011年12月31日重新装修时
  借：营业外支出 29 000
  投资性房地产累计折旧 27 000
  贷：投资性房地产——投资性房地产装修 56 000
  4.(1)编制1月10日，预付厂房工程款的会计分录
  借：预付账款——建筑工程(厂房)100
  贷：银行存款 100
  (2)编制2月10日购入生产线设备的会计分录
  借：工程物资 585
  贷：银行存款 585
  (3)编制3月10日支付管理费、征地费、临时设施费、公证费、监理费等的会计分录
  借：在建工程——待摊支出 15
  贷：银行存款 15
  (4)编制4月16日将生产线的设备交付建造承包商建造安装的会计分录
  借：在建工程——在安装设备585
  贷：工程物资 585
  (5)编制5月31日结算工程款项的会计分录
  借：在建工程——建筑工程(厂房)130
  ——安装工程(生产线)50
  贷:银行存款 80
  预付账款 100
  (6)编制5月31日生产线进行负荷联合试车的会计分录
  借：在建工程——待摊支出10
  贷：银行存款 10
  借：银行存款 5
  贷：在建工程——待摊支出5
  (7)编制计算分配待摊支出的会计分录，
  待摊支出合计=15+10-5=20(万元)
  在建工程一在安装设备应分配的待摊支出=20×[585／(585+130+50)]=15．29(万元)
  在建工程一建筑工程(厂房)应分配的待摊支出=20×[130／(585+130+50)]=3．40(万元)
  在建工程一安装工程(生产线)应分配的待摊支出=20×[50／(585+130+50)]=1．31(万元)
  借：在建工程——在安装设备 15．29
  ——建筑工程(厂房) 3．4
  ——安装工程(生产线) 1．31
  贷：在建工程——待摊支出 20
  (8)编制结转在建工程成本的会计分录
  借：固定资产——厂房 133．4
  ——生产线 600．29+51．31=651．6
  贷：在建工程——在安装设备 585+15．29=600．29
  ——建筑工程(厂房) 130+3．4=133．4
  ——安装工程(生产线) 50+1．31=51．31
  搞掂!希望能帮到你
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  2018-04-18 00:35 黄盛权 客户经理

  1.应纳税所得额=100000+360000-300000-8000-57000+45000=140000
  你这里罚金是什么内容没有明确，如果是行政罚款的话还得调增应纳税所得额。
  应纳税额=140000*25%=35000元。
  2、会计分录
  借：所得税费用38000
  贷：应交税费-应交所得税 35000
  　 递延所得税负债（57000-45000）*25%=3000
  除折旧产生暂时性差异，其他为永久性差异。
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  2018-04-18 00:32 连亚玉 客户经理

  计提当月加盟费的会计分录，
  借：销售费用或管理费用
  贷：应付账款
  执行企业会计制度的公司可用贷：预提费用科目。
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  2018-04-18 00:29 齐新潮 客户经理

  抵销分录是会计分录的一种吗？
  是
  是否抵销分录在底稿里进行，然后会计分录在记账凭证中进行？
  是的
  抵销分录和会计分录都需要写记账凭证还有登进账簿吗
  抵销分录不需要写记账凭证及登进账簿
  会计报表的内容只根据账簿相关数据填写吗？所谓的底稿的内容怎么办？
  会计报表的内容不是根据账簿的数据填写的，它是根据科目余额表的数据填写的！