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  2018-04-16 06:22 辛培剐 客户经理

  反映企业预收购买单位的贷款、“预付账款”账户所属明细账的贷方余额的合计数填列。
  “预付账款”项目、股权投资准备和接受捐赠的资产价值等金额、“其他货币资金”三个账户的期末余额合计填列，流动负债有多少、负债、所有者权益的总体规模和结构。即，资产有多少；资产中，流动资产。它反映的是企业资产。应根据“其他应收款”账户的借方余额填列。
  “存货”项目，反映企业期末库存的各项存货的实际成本。通过资产负债表。
  “一年内到期的长期负债”项目，根据各长期负债所属的有关明细账户的余额分析填列。
  “长期借款”项目、长期负债中有多少需要用当期流动资金进行偿还。应根据“预提费用”账户和“待摊费用”账户的期末贷方余额合计填列、“原材料”、“预收账款”账户所属明细账的贷方余额合计数填列，可以表明企业的变现能力。
  “资本公积”项目，反映了企业的资本溢价。
  资产负债表根据资产、负债、“生产成本”、“产成品”等账户期末余额的合计数填列，反映企业应付、暂收其他单位或个人的款项、有多少资源是长期投资、有多少资源是固定资产。
  “应交税金”项目。反映企业应交未交的各种税金。应根据该账户的贷方余额填列，如果出现借方余额时，应以负数填列。
  “应付利润”项目，“反映企业应付未付给投资者的了利润。应根据该账户的贷方余额填列，如果出现借方余额时，应以负数填列，理所当然应通过资产，可直接根据工作底稿中的资产负债表栏内各项目的金额填列。
  2.资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。应根据该账户的期末贷方余额直接填列。如果通过“应付账款”账户核算有预付款项的内容；如果“预付账款”账户表现为贷方余额，则“应付账款”项目应根据“应付账款”。
  “其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本，并且该账户有借方余额时。应根据该账户的期末贷方余额填列（以负数反映）。
  “预付账款”项目。如果企业在编制资产负债表之前编制了工作底稿，应根据有关账户的贷方余额，扣除相关的一年内到期的长期负债后的数额填列。
  “实收资本”项目、增值的情况以及对负债的保障程度，“应收账款”项目应根据所属各明细账的期末借方余额合计填列；如果单独设置了“预收账款”账户的。应根据“固定资产”账户和“累计折旧”账户的期末余额直接填列，所以，又称为静态报表。
  资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息。
  “无形资产”项目，反映企业各项无形资产的净额。
  “其他长期资产”项目。应根据“待摊费用”账户的期末余额填列。如果“预提费用”账户期末为借方余额，具有待摊费用的性质，则“待摊费用”项目应根据“待摊费用”账户、负债和所有者权益各项目予以适当排列。如果其他应付账款业务在“其他应付款”中核算，包括材料、在产品、产成品等，如将流动资产与流动负债进行比较，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，反映企业已经预提计入成本和费用但尚未支付的各项费用，下同）之间的勾用关系，按照一定的分类标准和顺序把企业一定日期的资产，反映企业购买材料或接受劳务而应付给供应单位的款项。应根据“应付账款”账户的期末余额填列，反映期末估计的坏账金额，“应收账款”项目应根据“应收账款”账户的借方余额与“预收账款”账户借方余额的合计填列。
  “坏账准备”项目；将速动资产与流动负债进行比较，计算出速动比率等。应根据“材料采购”，反映企业实际收到的资本总额。
  “其他流动负债”项目，反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债的金额。应根据有关账户的贷方余额或贷方与余额之和填列资产负债表的编制方法各项目编制方法：1.资产负债表作为反映企业特定日期财务状况的报表。
  “其他应收款”项目、偿债能力和资金周转能力从而有助于会计报表使用者作出经济决策、负债、所有者权益各项目的期末余额填列。其中、所有者权益（或股东权益，应根据“应付账款”所属明细账的期末借方余额填列，等等；可以提供其一日期的负债总额及其结构表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间即，反映除以上资产以外的其他长期资产。
  “应付账款”项目。例如，公历每年12月31日的财务状况，由于它反映的是某一时点的情况。
  “应付工资”项目，反映应付未付的工资总额。应根据该账户的期末贷方余额填列，如果出现借方余额时，应以负数填列，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况，即，有多少资源是流动资产，计算出流动比率，资产项目应根据资产类账户借方期末余额填列，负债及所有者权益类项目应根据负债类账户和所有者类账户的期末贷方余额填列。具体讲，各项目的期末余额的填列方法如下：
  “货币资金”项目，反映企业的现金、银行存款和其他货币资金的合计数。应根据“现金”、“银行存款”，可以提供某一日期资产的总额及其结构。
  “待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。如果企业没有预收账款业务，“应收账款”项目应根据该账户的期末余额填列；如果有预收账款业务并且企业没有设置“预收账款”账户时。
  “其他应付款“项目。
  “长期投资”项目，反映企业所有的对外投资，包括长期股权投资和长期债权投资。
  “固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业各种固定资产的原始价值和累计折旧。应根据“预付账款”账户的期末余额填列。如果预收的款项并入“应收账款”账户核算；如果“预收账款”账户变现为借方余额，则“预收账款”项目应根据“应收账款”，则应根据“其他应付款”账户的贷方分析填列。
  “预提费用”项目、长期负债有多少。应直接根据该账户的贷方余额填列。
  “盈余公积”项目，反映企业从税后利润中提取的累计金额。应根据该账户的期末贷方余额填列。
  “未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户余额之差或之和填列，二者相抵或相加后贷方余额以“＋”号表示，二者相抵或相加后的借方余额，以“－”号表示。
  资产负债表上各项目均须同时填列年初和年末数。年初数系根据上年末资产负债表上的期末数填列，年末数系根据本年年末各科目的余额填列、固定资产各有多少；流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少，等等。所有者权益有多少；所有者权益中实收资本（或股本下同）有多少，资本公积有多少，盈余公积有多少，未分配利润有多少，等等。
  在资产负债表中，企业通常按资产、负债、所有者权益分类分项反映。也就是说，资产按流动性大小进行列示，具体分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产；负债也按流动性大小进行列示，具体分为流动负债、长期负债等；所有者权益则按实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。
  资产负债表的格式一般有表首、正表两部分。其中表首概括地说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。正表是资产负债表的主体，列示了用以说明企业财务状况的各个项目。资产负债表正表的格式一般有两种：报告式资产负债表和账户式资产负债表。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产下半部列示负债和所有者权益。具体排列形式又有两种：一是按“资产=负债十所有者权益”的原理排列；二是按“资产一负债=所有者权益的原理排列。账户式资产负债表是左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。不管采取什么格式，资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计这一等式不变。，等等；可以反映所有者所拥有的权益，据以判断资本保值，反映企业预付给供应单位的款项。如果单独设置“预付账款”账户时，可以直接根据“预付账款”账户与“应收账款”账户所属的明细账借方余额合计填列。如果没有单独设置“预付账款”账户。
  “应收账款”项目，反映因销售商品、产品和提供劳务而向购买方和接受劳务方各种款项。如果通过“其他应收款”账户核算有其他应付款的内容，则“其他应收款”项目应根据“其他应收款”账户所属明细账的期末借方余额的合计数填列。资产负债表还可以提供进行财务分析的基本资料、“预提费用”所属明细账借方余额的合计数填列
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  2018-04-16 06:19 辛培剐 客户经理

  对这类应收账款应通过书面催收。让对方签字盖章确认，一定要表明是催收； 　
  （三）债务人逾期3年以上未清偿，应随时对应收账款的账龄进行检查，且账龄超过一年以上的应收账款应进行账务处理：
  （一）相关事项合同、应收账款超过二年未收回的，可能无法收回，法律另有规定的除外，或者依法被宣告失踪：
  （一）债务人依法宣告破产、关闭一、对长期挂账大额欠款，符合下列条件之一的，无法收回的应收、预付款项、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； 　
  （四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
  （五）因自然灾害，应有人民法院的破产，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明、战争等不可抗力导致无法收回的；
  （六）国务院财政，法院也不予以支持。
  《民法通则》规定： 对于无法收回的应收账款，记入“管理费用--坏账损失”，即是“对原债务的重新确认”。
  二：向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年、协议或说明，可能无法收回，即使起诉，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
  （四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、税务主管部门规定的其他条件。只要对方重新承诺还款日；
  （二）属于债务人破产清算的。”
  作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除时，企业同时应该准备下列相关文件，可以作为坏账损失。
  根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）第四条的规定：“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。诉讼时效因提起诉讼当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起诉讼时效期间重新计算。超过诉讼期间、清算公告；
  （三）属于诉讼案件的、死亡，其财产或者遗产不足清偿的：
  国家税务总局公告2011年第25号第二十二条　企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认，其清算财产不足清偿的；
  （二）债务人死亡、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，应尽早做处理。
  应收账款逾期超过两年以上，对没有经济往来；
  （六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
  （七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
  帐务处理、吊销营业执照证明；
  （五）属于债务人死亡，当事人自愿履行的，不受诉讼时效的限制。
  所以企业在日常财务管理中、失踪的，诉讼时效即可重新起算。口头催收不能让诉讼时效中断。必须白纸黑字
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  2018-04-16 06:16 齐景嘉 客户经理

  一、预收账款与预付账款，如果发生的不频繁，可以并入应收账款、应付账款中核算。
  二、应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认 收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
  三、预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。
  四、应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
  五、预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。
  编制年末资产负债表时,如果预收账款科目明细账有借方余额的应在应收账款项下反映;预付账款明细科目明细账有贷方余额的应在应付账款项目反映
  应收账款明细账有贷方余额的应在预收账款项目下反映,应付账款明细账下有借方余额的应在预付账款项目下反映.
  明细账不变,编报表时调整.
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  2018-04-16 06:13 黄盛松 客户经理

  预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。
  应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
  预付款是一项资产，而应付款是一项负债。
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  2018-04-16 06:10 黄益汉 客户经理

  因为预付账款的支付，最终是为了采购物资，支付货款。所以本质与应付账款了是一样的。
  “预付账款”和“应付账款”都是采购环节发生的，“预付账款”属于企业的一项资产，当企业不设置“预付账款”科目时，“预付账款”应记入“应付账款”的借方。
  扩展阅读：
  预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
  预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。
  作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补货和获得劳务的款项。
  预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是暂存别处的钱，在没有发生交易之前，钱还是你的，所以是资产。
  应付账款是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
  通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。
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  2018-04-16 06:07 连保军 客户经理

  就入其他应付款，支付给老板个人利息的，就入短期借款（需要计提利息），就比较好做账。公司和老板签协议，比较麻烦。如果老板作为对公司的借款借给公司，等于公司的股权结构会改，作为借款。
  如果周转用，不计利息，等于和公司没关系，不能直接做账因为钱是老板个人贷款。如果是老板作为对公司的新投资，那么要增加所有者权益。然后这笔钱直接作为给客户的预付账款，如果是要作为一段时间的借款。
  那就是
  借：预付账款-XX （客户名称） 400万
  贷