其他回答(共7条)

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  2018-03-26 01:24 黄益泉 客户经理

  滞纳金调整问题，属于会计与税收差异问题，会计分录本身并没有错（借：营业外支出），所以只需要在年度汇算清缴时进行纳税调整，而不需要再做纳税调整所得税额的会计分录罚款
   
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  2018-03-26 01:21 管火金 客户经理

  1、用税款滞纳金单据做会计分录：
  
  借：营业外支出－税收滞纳金 2560.00
  
  贷： 银行存款－***帐户 2560.00
  
  2、月末要注意把这笔款项结转，会计分录如下：
  
  借： 本年利润 2560.00
  
  贷：营业外支出－税收滞纳金 2560.00
   
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  2018-03-26 01:15 黄盛洁 客户经理

  滞纳金用营业外支出进行处理，但所得税汇算时要做纳税调增。
  借：营业外支出--税收滞纳金支出
  贷：银行存款
   
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  2018-03-26 01:12 赵风莉 客户经理

  公司将税收滞纳金计入了管理费用科目。请问这样是否正确？——不正确。
  
  不是应该计入营业外支出么？——是的。你说得对，应该计入营业外支出
  
  计入营业外支出之后年末也要调增所得税么？——是的。税收滞纳金不管会计上如何核算，都不能在所得税税前扣除。
  
  会计核算要做到精准使用会计科目，这反映了一个人、一个企业的核算水平。会计科目不可以乱用的。
  
  精准核算，合理避税，到年末时做了所得税调整
   
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  2018-03-26 01:09 连丽芳 客户经理

  不管是上年还是当年的税务罚款和滞纳金，按照新会计准则规定，计入当年“营业外支出”科目：编制会计分录如下：
  借：营业外支出-税收罚款
  借：营业外支出-税收滞纳金
  贷：银行存款（畅浮扳簧殖毫帮桐爆昆或库存现金）
  
  但是，根据《企业所得税法》规定，在年度企业所得税汇算清缴时，税务罚款或滞纳金应当做纳税调整（调增）处理。
   
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  2018-03-26 01:06 辛国江 客户经理

  请问：个人所得税的滞纳金、罚金记在什么科目？---计入营业外支出
  借：营业外支出--滞纳金、罚金支出
  贷：银行存款
   
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  2018-03-26 01:03 齐晓庆 客户经理

  按照新会计准则规定，计入当年“营业外支出”科目：编制会计分录如下：
  借：营业外支出-税收罚款
  借：营业外支出-税收滞纳金
  贷：银行存款（或库存现金）
  但是，根据《企业所得税法》规定，在年度企业所得税汇算清缴时，税务罚款或滞纳金应当做纳税调整（调增）处理。