其他回答(共7条)

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  2017-08-18 11:16 辛培勇 客户经理

  过投资，这个销项被投资单位可以作为进项抵扣：产成品
  应交税费——增值税销项（市价计算）
  被投资单位：
  借：长期股权投资
  贷，取得被投资单位的股份，就记入长期股权投资。
  投资单位：
  借：库存商品
  应交税费——增值税进项
  贷：实收资本等
  通过上述可以看出，产品对外投资时，销项计入投资成本
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  2017-08-18 11:13 黄盈椿 客户经理

  一、企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东属于”视同销售“行为，会计分录是：
  1、确认收入
  借：应付股利
  贷：主营业务收入（按市场售价）
  应交税费——应交增值税（销项税额）
  2、结转成本
  借：主营业务成本
  贷：库存商品等
  二、依据
  1、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。其中单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：第（7）项是将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。故应计算缴纳增值税销项税额。
  2、会计实务上规定，企业的有些交易和事项从会计角度看不属于销售行为，不能确认销售收入，但是按照税法规定，应视同对外销售处理，计算应交增值税。将货物分配给股东属于用实物支付股利，记”应付股利“减少。该业务可以看作是把货物出售给了企业外部使用者，因此作销售处理，分别核算销售收入，结转销售成本。
   
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  2017-08-18 11:10 窦连水 客户经理

  　　对于企业将自产或委托加工的固定资产用于非应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购买的固定资产作为投资，提供给其他单位或个体经营者、或分配给股东、或无偿赠送他人等都应视同销售货物，计算应缴增值税。借记“在建工程”、“长期股权投资”、“利润分配———应付普通股股利”、“营业外支出”、“应付职工薪酬”等科目；按货物的公允价格，贷记“主营业务收入”等科目；按销售价格和规定的增值税税率计算的销项税额，贷记“应交税费———应缴增值税（销项税额）”科目。同时结转相应的成本。
  
  　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体经营者的下列行为均视同销售货物，要征收增值税：1.委托代销；2.受托代销；3.由总机构统一核算的纳税人，其设在不同县（市）的相关机构之间移送货物；4.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；5.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、股利发放、无偿赠送。
  
  　　企业销售本企业已使用过的可抵扣增值税的固定资产，如该项固定资产原取得时，其增值税进项税额已计入“应交税费———应缴增值税（进项税额）”，销售时计算确定的增值税销项税额，应借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费———应缴增值税（销项税额）”科目。
  
  　　例2：乙公司因购货原因于2009年1月1日产生应付甲公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2009年4月1日，乙公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与甲公司协商进行债务重组。双方同意以乙公司生产吊车用作甲公司的生产经营，该设备成本60万元，公允价值（计税价）为80万元。假设甲公司未计提坏账准备，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，价款80万元，增值税13.6万元。
  
  　　债权人甲公司账务处理：
  　　借：固定资产800000
  　　应交税费——应缴增值税（进项税额）136000
  　　营业外支出——债务重组损失64000
  　　贷：应收账款——乙公司1000000。
  
  　　债务人乙公司账务处理：
  　　借：应付账款——甲公司1000000
  　　贷：主营业务收入800000
  　　应交税费——应缴增值税(销项税额)136000
  　　营业外收入——债务重组利得64000。
  
  　　借：主营业务成本600000
  　　贷：库存商品600000。
   
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  2017-08-18 11:07 梅金荣 客户经理

  就记入长期股权投资。
  　　属于对外投资的会计科目有短期投资、长期股权投资和长期债券投资都属于资产类的科目如果你看好某支企业的股票，并购买　　对外投资不是会计科目
   
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  2017-08-18 11:04 樊成钢 客户经理

  应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目.销售货物或提供应税劳务;科目；
  
  　　4、若本账户余额在贷方，"应交税金——应交增值税&quot，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目.将自产。
  
  　　6、若余额在借方，全部视同留抵进项税额，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。
  
  　　3，且"应交税金——应交增值税&quot，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”。企业将自产，借记“应收帐款”、“应收票据”。
  
  　　2。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产，月份终了“应交税金——应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金——应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。
  
  　　六“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理
  
  　　月份终了，应增设”补贴收入“科目，并对该余额进行处理;账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金——应交增值税"科目，贷记本科目；
  
  　　2、若余额在贷方：
  
  　　1.将自产。未设置补贴收入“会计科目的企业，提供给其他单位和个体经营者。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目、委托加工或购买货物无偿赠送他人。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目。
  
  　　4。
  
  　　四，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
  
  　　企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。企业自产、委托加工货物作为投资、企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，借记“银行存款”等科目。
  
  　　五;科目；
  
  　　3、若本账户余额在贷方，"应交税金——应交增值税&quot、“进项税额转出”的帐务处理
  
  　　企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失。企业在收到出口货物退回的税款后：待摊费用——待抵扣进项税额
  
  　　十、纳税检查的帐务处理。企业经常遇到税务检查而调整帐务。
  
  　　增值税检查后的账务调整，应设立&quot，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税、委托加工货物用于非应税项目、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。
  
  　　购进月末时：
  
  　　借：存在商品（原材料）
  
  　　待摊费用——待抵扣进项税额
  
  　　贷：银行存款（应付帐款）
  
  　　下月论证后：
  
  　　借：应交税——应交金增值税（进项税额）
  
  　　贷，按贷方余额数，借记本科目，贷记"应交税金——未交增值税&quot；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目，贷记“应交税金――应交增值税（出口退税）”科目、先征后退等返还的增值税.随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因;账户有借方余......余下全文>>
   
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  2017-08-18 10:58 齐方洲 客户经理

  一、会计科目
  （一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。
  “进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
  “已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记；退回多缴的增值税额用红字登记。
  “销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
  “出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
  “进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
  （二）帐务处理方法如下：
  1．企业国内采购的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金－－应交增值税（进项税额）”科目，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”“商品采购”“原材料”“制造费用”“管理费用”“经营费用”“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”“应付票据”“银行存款”等科目。购入货物发生的退货，作相反的会计分录。
  2．企业接受投资转入的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金－－应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物的价值（已扣增值税，下同），借记“原材料”等科目，按照增值税额与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
  企业接受捐赠转入的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金－－应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的捐赠货物的价值，借记“原材料”等科目，按照增值税额与货物价值的合计数，贷记“资本公积”科目。
  3．企业接受应税劳务，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”科目，按专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”“制造费用”“委托加工材料”“加工商品”“经营费用”“管理费用”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”“银行存款”等科目。
  4．企业进口货物，按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金－－应交增值税（进项税额）”科目，按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”“商品采购”“原材料”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”“银行存款”等科目。
  5．企业购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记“应交税金－－应交增值税（进项税额）”科目，按买价扣除按规定计算的进项税额后的数额，借记“材料采购”“商品采购”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”“银行存款”等科目。
  6．企业购入固定资产，其专用发票上注明的增值税额计入固定资产的价值，其会计处理办法按照现行有关会计制度规定办理。
  企业购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入货物及接受劳...... 
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  2017-08-18 10:55 齐晓庆 客户经理

  增值税法律明确规定将自产委托加工购买的货物作为投资，提供给其他单位个人属于增值税征收范围特殊行为。
  
  所以对外投资的货物要征收增值税，会计分录也就是销项税。
  
  对外投资货物的销项税被投资公司是可以抵扣的。
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