其他回答(共7条)

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  2022-03-18 18:05 龙川凤 客户经理

  交易性金融资产的入账价值，就是购入金融资产市场价格，不包括交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。
  取得时
  借：交易性金融资产—成本【公允价】
  投资收益 【交易费用】
  应收股利
  应收利息
  　贷：银行存款 【实付额】
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  2022-03-18 18:02 赵颐轩 客户经理

  交易性金融资产和持有至至期投资不仅二者概念不同，而且二者在会计的核算与处理上有较大的区别:
  1、交易性金融资产在取得时成本以公允价值入账，发生的交易费用记入“投资收益”科目；持有至到期投资的入账价值是以面值（成本）和溢价或折价（利息调整）为入账价值，其入账价值由两部分组成，即面值的成本部分和溢价或折价的利息调整部分，同属持有至到期投资的两个子目。
  2、交易性金融资产是以公允价值变动计量的且其变动记入当期损益的核算原则。在每个资产负债表日，要对其因公允价值的变动引起其价值的变动进行核算处理；而持有至到期投资则是按票面约定的计息方式与时间对其应得的利息进行记录与收讫，对其价值的溢价或折价部分在持有期内按实际利率进行分期摊销调整即可。
  如有疑问，可通过“hi”进行提问。
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  2022-03-18 17:59 黄白燕 客户经理

  交易性金融资产的初始入账价值就是交易性金融资产的成本，但账面价值就不一定是成本了，账面价值要加减公允价值变动损益。
  购入时处理为
  借：交易性金融资产—成本
  贷：银行存款
  以后公允价值发生增减变动是
  借：交易性金融资产—公允价值变动
  贷：公允价值变动损益
  如果公允价值变少了，作相反分录.
  企业取得该类金融资产时
  1.按取得的公允价值计入“交易性金融资产——成本”；
  2.取得时发生的交易费用不计入金融资产成本，计入当期损益（投资收益）。
  3.取得投资时买价中包含的已宣告但尚未发放的股利或已到付息期但尚未领取的利息分别应计入“应收股利”或“应收利息”，不计入金融资产成本。
  （注意：其他三类金融资产对于已宣告但尚未发放的股利或已到付息期但尚未领取的利息的处理和此处一致。）
  具体会计分录如下：
  借：交易性金融资产——成本（公允价值）
  投资收益（发生的交易费用）
  应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
  应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
  贷：银行存款等
  比如，购入股票3万，手续费100，那么它的成本、入账价值、账面价值分别是多少？
  此题中，交易性金融资产——成本为3W（借）
  投资收益（发生的交易费用）为100,(借）
  账面价值：为3W
  资料拓展：交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。
  如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。
  那么入账价值就是9*100=900万
  账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。
  交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动
  账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。
  由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额

  拓展资料：

  交易性金融：本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。

  参考资料：

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  2022-03-18 17:56 米国连 客户经理

  答案应B。
  在确认交易性金融资产的入账价值时，不包含支付的交易费用和宣告但未发放的股利，所以每股公允价值为3.5元(4-0.5=3.5)，即该项交易性金融资产的取得入账价值为350元。
  用会计分录分部解答如下：
  4月5日购得交易性金融资产：
  借：交易性金融资产--成本 350
  应收股利 50万
  投资收益 2万
  贷：银行存款 402万
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  2022-03-18 17:53 管火金 客户经理

  A公司于2010年4月5日从证券市场购入B公司发行在外的股票100万股作为交易性金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元）另支付相关费用2万元，A公司交易性金融资产取得时的入账价值为（B.350 ）万元
  交易性金融资产取得时的入账价值=100*（4-0.5）=350
  交易性金融资产取得时的入账价值不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利。支付的相关费用计入投资收益中。
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  2022-03-18 17:47 齐春敏 客户经理

  大家的会计分录做的都是对的 但是交易性金融资产的入账（交易费用另外支付）=实际支付的价款-其中包含的已宣告的股利
  所以道题应该是350
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  2022-03-18 17:44 黄睿多 客户经理

  我用个分录来给你看，你应该就了解了：
  借：交易性金融资产--成本 350万
  应收股利 50万
  投资收益 2万
  贷：银行存款 402万
  其中，你银行存款共花了402万，有50万是多给的，有2万是费用，按准则规定，交易性金融资产的未发放现金股利应通过应收股利来核算，发生的交易费用应通过投资收益来冲减当期损益，均不计交易性金融资产的入账价值。所以402-50-2之后的价值就是入账价值。