其他回答(共7条)

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  2022-02-23 12:36 米增强 客户经理

  一、工资计提时：

  借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

  贷：应付职工薪酬

  二、发放时，代扣代缴个人所得税：

  借：应付职工薪酬

  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资）

  三、缴纳个人所得税时：

  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  贷：银行存款

  四、扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

  （三）劳务报酬所得；

  （四）稿酬所得；

  （五）特许权使用费所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得；

  （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  扩展资料：

  1、适用税率

  个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

  （1）综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

  （2）经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

  （3）比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

  2、征收管理

  中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

  个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

  3、计算方法

  应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

  参考资料：

  参考资料：

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  2022-02-23 12:36 龚尧莞 客户经理

  应纳税款按下列公式计算：排列=左起横版录入方式=手工录入。

  扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款。其应纳税款按下列公式计算：排列=左起横版录入方式=手工录入；应纳税额=应纳税所得额×适用税率速算扣除数扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的除外。

  扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。

  扩展资料：

  个人所得税代扣代缴的相关要求规定：

  1、扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。

  2、代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。

  3、扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。

  参考资料来源：

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  2022-02-23 12:33 黄相柏 客户经理

  具体会计分录如下：
  一、工资计提时：
  借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
  贷：应付职工薪酬
  二、发放时，代扣代缴个人所得税：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
  库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）
  三、缴纳个人所得税时：
  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
  贷：银行存款
  扩展资料：
  扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
  （一）工资、薪金所得；
  （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
  （三）劳务报酬所得；
  （四）稿酬所得；
  （五）特许权使用费所得；
  （六）利息、股息、红利所得；
  （七）财产租赁所得；
  （八）财产转让所得；
  （九）偶然所得；
  （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
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  2022-02-23 12:33 粱俊芳 客户经理

  具体会计分录如下：

  一、工资计提时：

  借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

  贷：应付职工薪酬
  二、发放时，代扣代缴个人所得税：

  借：应付职工薪酬

  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）
  三、缴纳个人所得税时：

  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

  （三）劳务报酬所得；

  （四）稿酬所得；

  （五）特许权使用费所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得；

  （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  参考资料：

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  2022-02-23 12:30 樊成钢 客户经理

  代扣代缴个人所得税如何做账？
  对于代扣代缴个人所得税会计分录，如下：
  工资计提时
  借：管理费用-职工薪酬
  贷：应付职工薪酬
  发放时，代扣代缴个人所得税：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
  贷：库存现金
  上交个人所得税时：
  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
  贷：银行存款
  个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
  个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
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  代扣代缴个人所得税账务处理案例
  A企业员工小王工资、薪金月收入是2700元，企业为其全额负担个人所得税款，那么相关账务处理怎么做?
  相关账务处理：
  1、企业计提代付员工个人所得税款时：
  借：应付职工薪酬——应付工资 2750
  贷：库存现金/银行存款 2700
  应交税费——代扣代缴个人所得税 50
  2、上交税款时：
  借：应交税费——代扣代缴个人所得税 50
  贷：银行存款 50
  收到个人所得税手续费如何做账？
  （1）收到手续费时
  借：银行存款
  贷：其他应付款-个税手续费
  （2）奖励个人时
  借：其他应付款-个税手续费
  贷：库存现金
  个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
  《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定"个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。"《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定"对于扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。"
  企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。
  个人所得税减免怎么申请?
  1、个人若是符合享受减免优惠规定的，则在发放个人工资薪金之前，可向财务处提出减免个税申请，提供相应资料。
  2、准备相关资料，报主管税务机关办理。
  提供的资料包括申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件，身份证、护照等有效证件的原件，一些和申请减免项目直接有关的文件、证件复印件或者证书，其他相关资料。
  3、经主管税务机关核实后，财务处会将相关信息在OA系统和财务处网站公开。
  4、申请人在OA系统查看减免税备案完成的通知后，可持相关材料到财务处报销领款。
  5、税务申报
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  2022-02-23 12:27 齐敦益 客户经理

  《行政事业单位会计制度》关于应交税费科目详述如下：
  2101 应缴税费
  一、本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税等。
  事业单位代扣代缴的个人所得税，也通过本科目核算。
  
  所以选C
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  2022-02-23 12:27 龚小花 客户经理

  事业单位代扣代缴个人所得税时的会计分录是借:事业支出—基本工资，贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税；在缴纳的时候写借：其他应付款—代扣代缴个人所得税，贷：银行存款。

  个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

  居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。