其他回答(共7条)

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  2022-02-23 11:39 樊振玲 客户经理

  委贷利息计入投资收益缴纳营业税：
  由于委托贷款在新会计准则下不再被定义为一项“投资”，因此其利息收入也不能列报为“投资收益”。
  从另一方面讲，委托贷款的利息收入符合《企业会计准则第14号——收入》中对于“让渡资产使用权收入”的定义和确认条件，因此属于《企业会计准则第14号——收入》的规范范围。鉴于委托贷款对于多数一般非金融企业而言并非主营业务，因此委托贷款的利息收入在利润表上应作为“其他业务收入”列报；相应地，按税法规定计缴的营业税及附加在利润表上列报于“营业税金及附加”项目中。
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  2022-02-23 11:36 米增强 客户经理

  是的，要交营业税，按照营业税暂行条例的规定，委托贷款的利息收入应该全额计征营业税，税率为3%（金融保险业），有了营业税，相应的城建税和教育费附加也要交，还要计入企业收入计征企业所得税
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  2022-02-23 11:36 赵风茹 客户经理

  委托贷款的营业税，委贷方收取的利息按照金融业税目税率百分之五缴纳营业税。
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  2022-02-23 11:33 黄相森 客户经理

  根据《企业会计准则（2006年版）应用指南》有关科目及账务处理的规定，进行如下会计处理。 一般地，委托贷款是指企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项。发放委托贷款的企业通过“1303委托贷款”核算委托贷款。
  资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目（*企业不设该科目时则使用其他业务收入代替），按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。 收回贷款时，应按客户归还的金额，借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目，按收回的应收利息金额，贷记“应收利息”科目，按归还的贷款本金，贷记本科目（本金），按其差额，贷记“利息收入”科目。存在利息调整余额的，还应同时结转。
  委托贷款明细科目的设置： 委托贷款--本金 --利息调整 --已减值 （“委托贷款”科目的期末余额为借方余额，反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本）。二、委托贷款税务处理方面：
  1、由委托贷款银行代扣代缴营业税及其附加税费： 《营业税税目注释（试行稿）》(国税发[1993]149号)及《营业税暂行条例》(国务院令1993年第136号)的规定，企业将资金贷与他人使用应按“金融保险业”税目依5％的税率缴纳营业税；委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。 《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发[2002]13号）又规定：“金融企业承办委托贷款业务营业税的扣缴义务发生时间，为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天。”
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  2022-02-23 11:33 黄皓炜 客户经理

  ‍委托贷款利息收入，需要交纳营业税，税率5%

  新《营业税暂行条例》取消了“受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人”的规定，2009年3月《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》(国税[2009]29号)明确规定：“一、全文废止的规范性文件(34件)11．《国家税务总局关于银行委托贷款业务代扣代缴营业税问题的函》(国税函[1997]74号)。”

  也就是说，新营业税条例下，委托贷款业务中，委托贷款方取得了资金使用费收入，发生了营业税应税行为，就成为法定的纳税义务人。

  因此，贵公司通过金融机构“委托贷款”而取得的利息收入，从2009年1月1日开始，金融机构不可以再代扣代缴营业税了，而应该由公司去公司机构所在地申报并缴纳这一部分营业税。

  
  

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  2022-02-23 11:31 齐旭明 客户经理

  根据新的营业税条例规定，银行对委托代款业务不再负有法定的代扣代缴义务。实务中，企业在支付给个人贷款利息时，应取得个人从税务机关代开的发票，代开发票环节，税务机关会收取这部分利息应纳营业税。
  参考的是中***华**会计**网***校的答案。
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  2022-02-23 11:30 边凌飞 客户经理

  对上述第二条进行细化的话
  (1)金融行业：金融企业承办委托贷款业务，代委托方收讫贷款利息时，应代扣代缴其营业税
  (2)建筑业：建筑企业将所承建工程分包给其他单位的话，应按分包值代扣代缴分包单位营业税（这条规定现在有的地税局在执行，有的地税已不允许总包方代扣代缴）
  目前正在考注税，看书知道的现在只有这两条，暂时还没看到其他行业有关代扣代缴的规定