其他回答(共7条)

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  2022-02-18 11:34 龚崇权 客户经理

  1、以前年度增值税调整：

  借：应交税金——增值税检查调整

  贷：以前年度损益调整

  交税时：借：应交税金——增值税检查调整

  贷：银行存款

  2、以前年度所得税调整：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金——企业所得税

  交税时：

  借：应交税金——企业所得税

  贷：银行存款

  3、然后结转以前年度损益调整的余额：

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配——未分配利润

  4、交滞纳金时：

  借：营业外支出

  贷：银行存款 所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。

  扩展资料：

  以前年度损益调整的会计处理：

  一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

  企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

  二、以前年度损益调整的主要账务处理。

  （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

  （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

  （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

  三、本科目结转后应无余额。

  参考资料来源：

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  2022-02-18 11:31 黄白燕 客户经理

  补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：

  1、借：应交税费--应交企业所得税

  营业外支出---滞纳金支出

  贷：银行存款

  2、借：以前年度损益调整

  贷：应缴税费 ---企业所得税

  3、借：利润分配---未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  扩展资料

  企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

  “递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；

  其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

  采用负债法时，“递延税款”科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

  参考资料来源：

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  2022-02-18 11:25 赵颐轩 客户经理

  当年汇算清缴需补交的所得税费用可直接计入当期损益
  借：所得税费用
  贷：应交税费-企业所得税
  交纳时
  借：应交税费-企业所得税
  贷：银行存款
  如补交事项重大且金额较大，需通过以前年度损益调整科目追溯调整。
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  2022-02-18 11:22 赵风莲 客户经理

  补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：
  1、借：应交税费--应交企业所得税
  借：营业外支出---滞纳金支出
  贷：银行存款
  2.同时做、
  借：以前年度损益调整
  贷：应缴税费 ---企业所得税
  3、另外需调整未分配利润做
  借：利润分配---未分配利润
  贷：以前年度损益调整
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  2022-02-18 11:19 黄真敏 客户经理

  公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：
  1、补计提时：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费-企业所得税
  2、结转时：
  借：未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  3、支付企业所得税时：
  借：应交税费-企业所得税
  贷：银行存款
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  2022-02-18 11:16 连佩忠 客户经理

  补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做：
  借：以前年度损益调整 （金额为补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的总和）
  贷：应缴税费 （金额为补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的总和）
  借：利润分配---未分配利润
  贷：以前年度损益调整 （金额为补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的总和）
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  2022-02-18 11:13 米大丽 客户经理

  补交所得税的帐务处理

  1、补提所得税

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金-所得税

  2、结转以前年度损益

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  3、补交时

  借:应交税金-所得税

  贷:银行存款

  三、滞纳金及罚款

  借:营业外支出

  贷:银行存款

  扩展资料

  补缴上年企业所得税：汇算清缴后补缴的所得税的会计分录

  (1)补计提:

  借:未分配利润-补缴企业所得税

  贷:应交税费-企业所得税

  (2)支付时:

  借:应交税费-企业所得税

  贷:银行存款

  企业所得税的纳税申报 :

  2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:

  (1)企业所得税分月或者分季预缴.

  (2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

  (3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

  参考资料来源：