其他回答(共7条)

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  2022-01-25 12:26 赵骏凯 客户经理

  开设专户，《人民币银行结算账户管理办法》
  第十三条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:
  （一）基本建设资金。
  （二）更新改造资金。
  （三）财政预算外资金。
  （四）粮、棉、油收购资金。
  （五）证券交易结算资金。
  （六）期货交易保证金。
  （七）信托基金。
  （八）金融机构存放同业资金。
  （九）政策性房地产开发资金。
  （十）单位银行卡备用金。
  （十一）住房基金。
  （十二）社会保障基金。
  （十三）收入汇缴资金和业务支出资金。
  （十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。
  （十五）其他需要专项管理和使用的资金。
  收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。
  因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。
  第十九条存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:
  （一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。
  （二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。
  （三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。
  （四）单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。
  （五）证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。
  （六）期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。
  （七）金融机构存放同业资金，应出具其证明。
  （八）收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。
  （九）党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。
  （十）其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。
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  2022-01-25 12:23 黄皖生 客户经理

  专项账户（即专用存款账户）和基本账户（即基本存款账户）有3点不同：

  一、两者的概述不同：

  1、专项账户的概述：指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

  2、基本账户的概述：基本存款账户是指办理转账结算和现金收付的主办账户。

  二、两者的用途不同：

  1、专项账户的用途：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于基本建设资金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。

  2、基本账户的用途：用于经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。

  三、两者的适用对象不同：

  1、专项账户的适用对象：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金。

  2、基本账户的适用对象：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构。

  参考资料来源：百度百科-专用存款账户

  参考资料来源：百度百科-基本存款账户

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  2022-01-25 12:20 管火金 客户经理

  1、两者的定义不同：

  专项账户指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。基本存款账户是指办理转账结算和现金收付的主办账户。

  2、两者的目的不同

  专项帐户开户目的是单位因故需保留现汇用于特定用途而开立的。而基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。

  3、两者的用途不同

  专项账户的用途是用于基本建设资金， 更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金等。而基本存款账户的用途包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件等。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

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  2022-01-25 12:17 连书纳 客户经理

  以上你提到的资金实际都是上级财政拨付到相关县级主管部门单位，有些是预算资金，有些是财政专户资金，这些主管部门单位有的在自己的帐上已经列支，有的没有列支，然后由其转拨到其下级具体使用资金的乡镇部门单位。这些资金很容易形成重复列支，虚增年度财政预算支出或专项支出，在年底决算清算时要与上级财政认真核对预算指标，弄清楚那些列报预算支出，那些列报专款支出。对收到的每笔资金，在进行账务处理前，要问清楚资金性质和来源。作为财政所，如果收到县级单位转拨到你所帐上来的这些资金只是做个过渡会计处理，然后转给资金使用单位，在“暂存款”上核算一下就行了。如果财政所代理乡镇单位账务，在乡镇单位帐上收到这些资金时，行政单位一般在“拨入经费”科目核算，按照财政部《政府收支分类改革后行政单位会计核算问题的通知》（财库[2006]26号），该科目下有两个二级科目“基本支出”和“项目支出”，具体在哪个下核算要依据你了解到的资金性质决定。
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  2022-01-25 12:14 樊振玲 客户经理

  预算单位可以开立一般账户。
  凡与财政部门有经费领拨关系的政府各部门及所属行政事业单位和财政经常性资助的社会团体及政府授权代行政府职能的其他机构，称财政预算单位。预算单位应在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行开立银行账户。边远地区的县以下预算单位可在当地农村信用社开立银行账户。
  (1)基本存款账户。预算单位只能开设一个基本存款账户,用于办理本单位财政拨付、自筹以及往来等资金的日常转账结算和现金收付等业务。
  (2)专用存款账户。预算单位有基本建设项目的,原则上开设一个基本建设资金专用存款账户,用于核算本单位使用的各种基本建设资金；按国债专项资金管理的有关规定,凡使用国债专项资金的建设项目,必须在国有商业银行开设国债专项资金专户,单独建账核算国债专项资金使用情况；按住房管理制度改革的有关规定,可开设一个住房资金专用存款账户,用于核算本单位的职工住房有关资金；按相关法定章程规定可开设党费、工会经费专用存款账户；其他特殊情况,按确需原则经批准后开设专用存款账户。
  （3） 一般存款账户。预算单位因借款需要可开设一般存款账户,但只办理借款转存、借款归还等与借款相关的业务,不得办理其他资金的收付结算。实行会计集中核算预算单位的有关银行账户开设,按有关规定执行。
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  2022-01-25 12:11 连丽红 客户经理

  只有基本户可以取现金，专项户都是一般户
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  2022-01-25 12:05 连书耀 客户经理

  预算单位一般只是开基本户和专用账户，我没听说过有开一般账户的，一般账户是因为贷款或结算需要而开立的。预算单位就无所谓结算吧，都是上面财政拨款。另外预算单位开户需要财政局盖章，开户也得财政局同意。