其他回答(共7条)

• 

  2022-01-06 16:57 齐旭明 客户经理

  企业所得税等于企业应纳税所得额乘以企业所得税税率。一般情况下，企业所得税税率为25%，符合条件的高新技术企业所得税税率为15%。

  1、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

  2、应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。权责发生制的意思是，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用，税法另有规定的除外。

  3、企业本纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损以后的余额，为应纳税所得额，适用税率为25%，符合规定条件的企业，可以享受减按20%或者15%的税率缴纳的税收优惠政策。

  扩展资料：

  1、企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

  2、全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%;汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额-各月(季)预缴所得税税额合计。

  参考资料来源：

• 

  2022-01-06 16:57 齐景岳 客户经理

  例举一下几步，以供参考，望采纳！
  第一步：会计利润核查，检查会计处理是否正确。比如2017年利润总额为300万，会计处理正确。
  第二步：比对会计处理与税法处理差异，进行纳税调整。比如此例，当年为开发新产品发生的研发费用为50万（未形成无形资产，计入当期损益），税法上对于研发支出：“企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。” ，也就是税前可以扣除的为50+50*75%=87.5万. 但是会计计入损益的金额是50万，所以纳税调整，还可以调减37.5万。
  也就是税法上的应纳税所得额为 300-37.5=262.5万
  第三步：计算应纳所得税额为 262.5*25%65.625万。
  注：从事服装生产和销售可以享受税法上的加计扣除政策。
  7个行业不得加计扣除，不适用税前加计扣除政策的行业。
  1.烟草制造业。
  2.住宿和餐饮业。
  3.批发和零售业。
  4.房地产业。
  5.租赁和商务服务业。
  6.娱乐业。
  7.财政部和国家税务总局规定的其他行业
• 

  2022-01-06 16:51 赵风莲 客户经理

  一、利润总额=5600-4000+800-66-+40-300-760-200+30+100-250=400万元
  二、调整项目及金额
  1、国债利息收入40万
  企业所得税法：第二十六条　企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；
  2、业务招待费
  企业所得税法“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”
  70*60%=42万
  5600*5‰=28万
  仅能扣除28万，42万不能扣除。
  3、研究开发费
  企业所得税法：第三十条　企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
  企业所得税法实施条例：第九十五条　企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
  假定该公司为符合条件的高新技术企业。加计扣除金额60*50%=30万
  4、分红30万
  企业所得税法：第二十六条　企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
  5、公益捐赠38万
  企业所得税法：第九条　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；
  400*12%=48万。小于该额度，准予扣除。
  6、合计调整：-40+42-30-30=-58
  三、调整后的应纳税所得额
  400-58=342
  四、所得税额
  第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
  342*15%=51.3万元。
• 

  2022-01-06 16:48 黄盈椿 客户经理

  企业所得税应纳税额的计算
  （1）企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
  （2）企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
  ①居民企业来源于中国境外的应税所得；
  ②非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
  （3）居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在上述
  （2）规定的抵免限额内抵免。
  计算公式如下：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
  公式中的减免税额和抵免税额是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
  境外缴纳的所得税税额是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税额。
  除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，
  计算公式如下：抵免限额＝中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 5个年度是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。
  直接控制是指居民企业直接持有外国企业20％以上股份。间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行规定。抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
• 

  2022-01-06 16:48 车广侠 客户经理

  一.按照算法应纳企业所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)
  二.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
  三。企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
  四.、法律依据：
  《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。
  非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
• 

  2022-01-06 16:45 樊振清 客户经理

  根据《条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：
  应纳企业所得税税款＝应纳税所得额×33％
  根据《细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l／2或l／4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：
  月(季)预缴所得税款＝月(季)应纳税所得额×33％
  
  或：
  月(季)预缴所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1／12(或1／4)×33％
  企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：
  全年应纳所得税税额＝全年应纳税所得额×33％
  汇算应补(退)所得税税额＝全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计
  纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：
  应纳企业所得税税额＝税务机关核定应纳税所得额×33％
  根据以上计算公式，企业节税基本步骤：
  
  
  第一，策划确定收入额，并尽可能将某些项目的收入排除在外。
  第二，策划确定成本、费用、损失额，并尽可能将某些项目的成本、费用和损失包括在内。
  第三，正确计算并确定企业利润总额，并尽可能缩小化。
  第四，计算弥补以前年度亏损额，只要不超过5年弥补额越多，应纳税所得额越少，对节税越有利。
  第五，计算应纳税所得额。
  第六，计算境外税收抵免额，并尽可能多地抵免，抵免越多，应缴税额越少。
  第七，计算应纳所得税额，并尽可能挂靠低档优惠税率，在应纳税所得额一定的条件下，税率越低，对节税越有利。
  上述各步骤，一般结合企业的帐簿进行，根据企业对收入、成本、费用、损失的处理方法。调整那些和税收规定相持的地方。即在企业帐面利润的基础上调整与应纳税所得额的差额。这样，企业所得额的计算转化为帐面利润的调整问题。
  应说明的是调整帐面利润，并不一定意味着企业帐面必须进行调整。可以在申报应纳税所得额时，将帐面利润加上(减去)差额即可。
  举例说明：
  假定某企业，1994年的帐面利润为10万元，企业的会计处理与税法不相符有如下几项。
  1．增值税的滞纳金5000元，列入营业外支出。
  2．交际应酬费中有3000元，没有合法凭证，该企业所得税为：
  年应纳所得税额＝(帐面利润十调整利润)×33％
  ＝(100000十5000十3000)×33％
  ＝35640(元)
• 

  2022-01-06 16:45 黄皖生 客户经理

  前几个税种有已人回复了，所以在这里我只作几点补充一下，主要是所得税的部分：
  1、税金及附加一般包括：教育费附加、城建税，如果是广告业还有一个文化教育费
  2、如上述回答者所言，教育费附加与城建税的计算方法是（增值税、营业税、消费税的总和*相应规定的税率计算出来的）其实以税法来说，更正确的说法该是流转税*相应规定的税率。所谓流转税，通俗来说包括0增值税、营业税、消费税。至于税率已有人回答了，在这里不再重复
  3、重点说一下所得税，其实所得税的计算分两种方式，主要是看贵公司在税务登记时，审批的一份名叫企业所得税审批表中所注明的所得税申报方式为那一种！主要分两种，一种为核定征收方式，另一种为查账征收方式！
  1》若这份审批表中注明的是核定征收方式的，其相应的计算方法是最直观与简单的，营业收入*核定利润率*所得税税率，就是应交的所得税款了。
  当然在这里要先详细说明一下：
  这里指的营业收入包括了：主营业务收入与其他业务收入，但不包括营业外收入！
  这里指的核定利润率，是税局给贵公司定的，一般在那份企业所得税征收方式表中有注明的，可以直
  观就取到的
  这里指的所得税税率也是既定的，一般情税下，按现行新税法来说是25％，但是若贵公司之前申请并通过了符合小型微利企业的话，那么这里的税率就是20％！
  2》若征收方式被定为查账征收方式的话，那么，其计算方法与前一种是大不一样的，应以若以每季预缴年末汇算清缴的方式来讲说，每个季度的所得税计算方法则为：损益表上每个季“利润总额”累计数（连续三个月，如1-3月、4-6月、7-9月、10-12月“损益表上利润总额”当月数连续三个月相加得出的）*所得税税率来计算。到下年5月底前，对上年全年的所得税进行汇算清缴，即是对上年的预缴的所得税进行调整，按真实情况计算应缴的所得税，其计算方法为：（损益表上“利润总额”全年累计项+纳税调整项）*所得税税率来计算。
  说明:
  损益表“利润总额”全年累计项一般较为直观，可以在损益表中直接取数！
  至于“纳税调整数”即较为复杂，分为：纳税调整增加项与纳税调整减少项！这个项目若是你没有一定的税法基础我在这里则较难说明白，你可以参考一下08年所得税税法的相关内容，因为里面涉及的内容实在太多了！我只能简单讲一下：
  纳税调整增加项:就是按所得税税法规定指定不能作为税前列支，需要作纳税调整增加的项目。如业务招待费超标列支的调整增加、广告费超标列支的调整增加、不合法凭证的纳税调整（如收据、白条列支费用等）、成本的虚增（即计算成本时多结转成本，这里有一定的计算方法，每个企业的情况不同好难一一例举）以及以前年度利润调整增加项的调增等等
  纳税调整减少项:就是按所得税税法规定的指定可以允许税前作调整减少的项目，主要为贵公司存在税收优惠政策的调减、包括小型微利企业的年末利润总额纳税*5％差额调整减少等
  所得税税率：一般情税下，按现行新税法来说是25％，但是若贵公司之前申请并通过了符合小型微利企业的话，那么这里的税率就是20％。这个与核定征收方式中的所得税税率是一致的！
  吾知我这样解释你是否能明白与理解呢？