其他回答(共7条)

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  2021-12-29 14:37 赵颖轶 客户经理

  不需要确认暂时性差异对所得税的影响。你在被投资单位获得时时按照净利润确认你的投资收益。这部分收益再被投资单位已经缴纳的企业所得税。避免重复征税的前提下，对于这部分就不再缴纳企业所得税。

  长期股权投资权益法下，投资收益已经调整了长期股权投资的账面价值，在期末不需要再调整递延所得税。

  扩展资料：

  某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。

  如企业在开始正常的生产经营活动以前发生的筹建等费用，会计准则规定应于发生时计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产。

  按照税法规定，企业发生的该类费用可以在开始正常生产经营活动后的3年内分期摊销，可税前扣除。该类事项不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础，两者之间的差异也形成暂时性差异。

  参考资料来源：

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  2021-12-29 14:34 车广侠 客户经理

  以下可能：
  1、企业采用应付税款法核算所得税费用
  2、企业采用资产负债表债务法核算所得税费用，但管理层意图长期持有，则权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，一般不确认递延所得税的【理由：转回不可预期】
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  2021-12-29 14:31 龚小英 客户经理

  权益法核算的长期股权投资一般情况下都不确认递延所得税。如果不打算近期出售，权益法核算的长期股权投资是不会产生递延所得税的。对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图。

  1、如果企业拟长期持有该项投资，则：
  

  因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。

  2、如果企业改变持有意图拟对外出售，则：

  按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。

  所以如果企业不打算出售长期股权投资，一般不会出现确认递延所得税的情况。

  扩展资料：

  递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

  应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：

  一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

  例如，某企业持有一项可供出售金额资产，成本为1000万元，会计期末，其公允价值为1500万元，如计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与其账面价值之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异。该企业适用的所得税税率为25%。

  假设除该事项外，该企业不存在其他会计与税收之间的差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。

  会计期末在确认500万元的公允价值变动时：

  借：可供出售金融资产500万

  贷：资本公积——其他资本公积500万

  确认应纳税暂时性差异的所得税影响时：

  借：资本公积——其他资本公积125万

  贷：递延所得税负债125万。

  二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。

  参考资料来源：

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  2021-12-29 14:28 黄瞩信 客户经理

  权益法核算的长期股权投资无出售计划的，不确认递延所得税，因为通过长期持有，所有的税都会缴纳，另外国家也是鼓励长期投资的，有些分红是免税的，如果你觉得不好理解，也可以这样想，递延所得税主要是因为折旧或摊销年限和税法规定年限有差异，从而导致账面价值和计税基础出现差异，如果打算长期持有，那时间上就不存在差异。如果打算近期出售，需要确认递延所得税
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  2021-12-29 14:25 米增强 客户经理

  不需要确认。

  长期股权投资权益法确认投资收益的，未实际收到时税法不确认为企业的收入。企业实际收到现金股利时，权益法核算时冲减长期投资账面价值，税法确认为一笔收入，但是该收入为免税收入的。长期股权投资确认投资收益与税法不存在暂时性差异，该差异是永久性差异，因此不确认对所得税的影响。

  投资方在被投资单位获得的按照净利润确认的投资收益，这部分收益被投资单位已经缴纳了企业所得税。避免重复征税的前提下，对于这部分就不再缴纳企业所得税。长期股权投资权益法下，投资收益已经调整了长期股权投资的账面价值，在期末不需要再调整递延所得税。

  扩展资料

  根据企业会计准则及相关规定，对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：

  1、如果企业拟长期持有该项投资

  则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响；因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响。因此，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。

  2、对于采用权益法核算的长期股权投资

  如果投资企业改变持有意图拟对外出售的情况下，按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。

  参考资料来源：

  参考资料来源：

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  2021-12-29 14:22 符翩翩 客户经理

  主要是因为如果现在确认，这个长期股权投资又是长期持有的，所以未来期间是不会转回的，所以不能确认。
  1、对于权益法核算的长期股权投资来说，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图：
  （1）如果企业拟长期持有该项投资，则：
  因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。
  因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响（注意是在拟长期持有的情况下）。
  因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。
  所以，在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。
  （2）如果企业改变持有意图拟对外出售，则：
  按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。
  2、长期股权投资减值准备是要确认递延所得税资产的，不管长期股权投资是否于近期出售，也不管是成本法还是权益法核算。
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  2021-12-29 14:16 龚小艳 客户经理

  权益法核算的长期股权投资一般情况下都不确认递延所得税。如果不打算近期出售，权益法核算的长期股权投资是不会产生递延所得税的。对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应考虑该项投资的持有意图。

  1. 如果企业拟长期持有该项投资，则：

     因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。在企业对持有的长期股权投资准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。

  2. 如果企业改变持有意图拟对外出售，则：

     按照税法规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响。

  所以如果企业不打算出售长期股权投资，一般不会出现确认递延所得税的情况。

  请添加详细解释