其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:28 边友康 客户经理

  按照记入“管理费用等”科目的金额进行计提，一般情况，这个金额应该等于“应付工资”数。
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  2021-12-23 19:25 齐晓怡 客户经理

  扣除之前的。
  你计提的工资就是你福利费计提的基数。应为这些都进入了成本或费用了。
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  2021-12-23 19:22 黄睿君 客户经理

  福利费的扣除与实发工资没有关系，发的工资仍然不会变。

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时需要进行纳税调增。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过工资薪金总额14%的部分，应纳税调增，超过部分需要缴纳企业所得税。

  这个说法只是指的企业所得税的纳税调增事项，与工人的实发工资没有直接关系，不影响工人的工资。

  扩展资料

  企业在计算企业所得税应纳税所得额时，需要注意的是：

  1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

  2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  3、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 19:19 符腾丹 客户经理

  职工福利费的计提基数是实发工资总额的，包括各种形式的工资、津贴、补贴、加班工资、节日工资等。
  根据2007年1月1日开始执行的新《企业财务通则》规定，职工福利费不再计提，而是把发生的福利费用直接计入相关成本费用科目中。
  可以知道，财务方面规定职工福利费不再计提，根据实际发生额直接列支；税务方面规定了计入成本税前扣除标准的，而且明确了计算的基数、比例。
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  2021-12-23 19:13 赵顺达 客户经理

  是的，是实际发放总额，但是应该是税前金额。
  因为你发放时候个税应该是做代扣代缴，列如工资100，个税2。
  计提：
  借 生产成本等 100
  贷 应付职工薪酬 100
  发放时候：
  借 应付职工薪酬 100
  贷 银行存款 98
  应交税费-应交个人所得税2
  缴纳时候：
  借 应交税费-应交个人所得税2
  贷 银行存款 2
  职工福利费应该是按照100的14%计提扣除，而不是按照98，如果没有特殊情况，最简单的就是看应付职工薪酬的借方发生总额就可以了
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  2021-12-23 19:10 赖鹏博 客户经理

  按未扣个人所得税等税金前的工资来计提
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  2021-12-23 19:07 齐晓怡 客户经理

  按未扣个人所得税等税金前的工资来计提。 会计制度制度规定，应付福利费的计提基数为应发工资的总额，即未扣除各项费用之前的金额。按税法的规定，工资和相应计提的应付福利费按标准税前扣除，超标的不得扣除。