其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:28 龙安隆 客户经理

  1、支付五险一金：
  借：应付职工薪酬-社保
  贷：银行存款
  2、计提公司负担部分社保时：
  借：管理费用等成本费用科目
  贷：应付职工薪酬-社保
  3、职工工资计提（按应付工资计提）
  借：管理费用等成本费用科目
  贷：应付职工薪酬-工资
  4、发放职工工资时，扣下职工个人负担部分社保
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-社保（扣除个人负担社保）
  贷：银行存款（实发工资）
  
  不需要用其他应收款核算。
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  2021-12-23 19:25 黄益江 客户经理

  1、支付五险一金：

  借：应付职工薪酬-社保

  贷：银行存款

  2、计提公司负担部分社保时：

  借：管理费用等成本费用科目

  贷：应付职工薪酬-社保

  3、职工工资计提（按应付工资计提）

  借：管理费用等成本费用科目

  贷：应付职工薪酬-工资

  4、发放职工工资时，扣下职工个人负担部分社保

  借：应付职工薪酬-工资

  贷：应付职工薪酬-社保（扣除个人负担社保）

  贷：银行存款（实发工资）

  扩展资料：

  （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  （二）计提比例:

  医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

  养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

  失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

  工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

  生育保险：见工伤保险即可。

  住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

  工会经费:2%

  职工教育经费:2.5%

  参考资料来源：

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  2021-12-23 19:22 黄益江 客户经理

  保险小编帮您解答，更多疑问可。

  一、需要。小企业会计准则下，职工教育经费和工会经费的计提和账务处理与企业会计准则相同。分别按不超过工资总额的2.5%和2%计提，确认为“应付职工薪酬”，并根据职工提供服务的受益对象，分别计入有关成本费用账户。
  二、具体规定如下
  1、所得税法规定
  （1）企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。
  （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
  （3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
  2、《小企业会计准则》规定，小企业的职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，“五险一金”，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出等八个方面内容。
  小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况进行会计处理：
  （1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
  （2）应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，计入固定资产成本或无形资产成本。
  （3）其他职工薪酬（含因解除与职工的劳动关系给予的补偿），计入当期损益。
  3、职工教育经费和工会经费的账务处理：
  （1）计提时
  借：生产成本（制造费用）、劳务成本
  管理费用、销售费用
  在建工程、研发支出等
  贷：应付职工薪酬
  （2）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训时：
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款

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  2021-12-23 19:19 龚小芝 客户经理

  1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）

  借：管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本

  贷：应付职工薪酬——养老保险

  应付职工薪酬——医疗保险

  应付职工薪酬——失业保险

  应付职工薪酬——生育保险

  应付职工薪酬——工伤保险

  2、计住房公积金（单位承担部分）

  借：管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本

  贷：应付职工薪酬——住房公积金

  3、计提工资（应发工资总额）

  借：成本费用

  贷：应付职工薪酬——工资

  4、发工资

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分

  其他应付款——住房公积金-个人部分

  应交税费——应交个人所得税

  银行存款（实发工资部分）

  5、缴纳社保

  借：应付职工薪酬——养老保险

  应付职工薪酬——医疗保险

  应付职工薪酬——失业保险

  应付职工薪酬——生育保险

  应付职工薪酬——工伤保险

  其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分

  贷：银行存款

  6、住房公积金缴费

  借：应付职工薪酬——住房公积金

  其他应付款——住房公积金-个人部分

  贷：银行存款

  7、缴纳个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款。

  扩展资料

  五险一金公司及个人的缴纳比例如下：

  1．养老保险：单位缴20%，个人缴8% ；

  2．医疗保险：单位缴10%，个人缴2% ；

  3．失业保险：单位缴1%，个人缴0.5%；

  4．生育保险：由用人单位缴纳。生育保险费率为 1%；

  5．工伤保险：由用人单位缴纳。工伤保险费率分为0.2%—1.9%共 8 个档次，社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率；

  6．住房公积金：单位与个人缴费同等匹配。

  按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 19:16 连东英 客户经理

  这个要分情况了，如果是你们先交在做帐，则账务处理如下：
  先说说计提工资的账务处理
  借：管理费用等
  贷：应付职工薪酬
  1.当期缴纳时账务处理
  借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
  其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
  贷：银行存款
  2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应收款——养老保险费
  3.如果当期未缴纳
  ①当期的账务处理
  借：管理费用——养老保险费
  贷：其他应付款——养老保险费
  ②发工资时个人应交的部分照扣
  借：应付职工薪酬
  贷：其他应付款——养老保险费
  4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
  借：其他应付款——养老保险费
  贷：银行存款
  上述主要针对五险一金的账务处理，工资处理直接借：应付职工薪酬贷：现金等

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  2021-12-23 19:13 齐明明 客户经理

  五险一金的会计分录制做方法如下：
  1.分配工资
  借：××费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——工资
  2.计提社保(企业部分)
  借：××费用(管理/销售等)
  贷：应付职工薪酬——社保
  3.次月发放工资时
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金/银行存款
  4.上交社保
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
  5.上交个人所得税
  借：应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款
  一、五险的会计账务处理
  (一)个人负担部分
  发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)
  借：应付职工薪酬--工资
  贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
  贷：库存现金(实际发放的金额)
  (二)企业负担部分
  提取时
  借：管理费用--社会保险费
  贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
  (三)交纳时
  借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
  贷：银行存款(总交纳的金额)
  二：住房公积金的账务处理
  1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)
  提取时：学会计论坛
  借：管理费用--住房公积金
  贷：其他应付款--住房公积金
  上交时：
  借：其他应付款--住房公积金
  贷：银行存款或库存现金
  2.个人部分
  付工资时扣除：
  借：应付职工薪酬--工资
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  2021-12-23 19:10 符翩翩 客户经理

  借：管理费用/营业费用/生产成本等科目（应发工资数）
  贷：其他应付款/代扣个税
  贷：其他应付款/代扣社保（个人部分）
  贷：其他应付款/代扣公积金（个人部分）
  贷：银行存款（实发工资数）
  待企业为员工缴纳五险一金时，会计分录如下：
  借：管理费用/营业费用/生产成本等科目（单位部分）
  借：其他应付款/代扣社保（个人部分）、其他应付款/代扣公积金（个人部分）
  贷：银行存款。
  在企业为员工缴纳五险一金时，在发放工资时已计入相关成本费用，企业为员工代扣代缴的社保公积金不能再列入公司的成本费用，否则属于虚增成本费用。

  扩展阅读：