其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:24 齐晓娜 客户经理

  1. 人薪酬超过一定金额，需缴纳个人所得税，而年终奖也是需纳入薪酬计算个人所得税的。

  例如小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

  1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

  2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

  当月个人所得税总额=145+1895=2040元

  2.奖金包括：稿酬的所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人的所得税额=应税所得金额×适用税率-速算扣除数。

  工资、薪金计算公式：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-个税起征点 实发工资=应发工资-四金-缴税 个税起征点：现行起征点按3500元/月的起征标准算。

  年终奖缴纳个税计算公式：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

  3.依照税法规定的适用税率和费用扣除标准，各项所得的应纳税额，应分别计算如下：

  工资、薪金所得应纳税额的计算。计算公式为：应纳税额=应纳税所得额 适用税率-速算扣除数=(每月收入额-800元或4000元) 适用税率-速算扣除数
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  2021-12-23 19:21 童裕孙 客户经理

  税前工资-2000

  a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率

  计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税

  b:若<0,[用年终奖金额 - (2000-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率

  计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-2000）= 应扣个税

  A列税前工资

  B列年终奖

  C列应税额，公式：=if(A-2000>0,B/12,(B+A-2000)/12)

  D税率，公式：

  =if(C>500,if(C>2000,if(C>5000,if(C>20000,if(C>40000,if(C>60000,if(C>80000,if(C>100000,0.45,0.4),0.35),0.3),0.25),0.2),0.15),0.1),0.05)

  E应扣个税，公式：=if(A-2000>0,D*B,D*(B+A-2000))

  扩展资料：

  全年一次性奖金个税计算方式，先将全年效益收入平均后再确定适用税率：即收入除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数计算个人所得税。

  该计算是目前个税采取“按月”计算方式下，个人取得大额年终奖、或一些公司对部分高管、技术人员采取年薪制的，如果发放当月按超额累进税率的个人所得税计算表计算，可能会面临当月最高45%税率，从而个人缴纳大额税款，因此税务总局也先后出台3个关于年终奖计算方式的文件。

  《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)、《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号)，以及后来2005年的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件，为我们纳税人大大降低了所得税负。

  参考资料：

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  2021-12-23 19:18 辛培勇 客户经理

  年终奖个税公式是如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

  如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额的，其适用公式如下：应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

  年终奖个税基本知识

  根据《个人所得税法》第三条第一款规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。

  《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)对年终奖进行了详细规定，内容如下：

  全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

  纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

  在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法只允许采用一次。

  员工取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税。

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  2021-12-23 19:15 龚小英 客户经理

  全年一次性奖金是年终奖性质，属于个人所得税法中征收内容中的工资、薪金所得，需要缴纳个人所得税。个人所得税的计算方法是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，全年一次性奖金将随发放当月的工资收入一并计入当月个税的征收。

  应纳税所得额=收入总额-社保费用-免征额，社会保险费用不计入个税征收范围，当前免征额为3500元，适用税率和速算扣除数根据应纳税所得额的范围分为7级：

  1. 应纳税所得额不超过1500元的税率是3%，速算扣除数为0；

  2. 超过1500元但不超过4500元的税率是10%，速算扣除数为105；

  3. 超过4500元但不超过9000元的税率是20%。速算扣除数为555；

  4. 超过9000元但不超过35000元的税率是25%，速算扣除数为1005；

  5. 超过35000元但不超过55000元的税率是30%，速算扣除数为2755；

  6. 超过55000元但不超过80000元的税率是35%，速算扣除数为5505；

  7. 超过80000元的税率是45%，速算扣除数为13505。

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  2021-12-23 19:12 黄真强 客户经理

  两种方法都不对，综合起来就对了
  因为第一种方法下，速算扣除数就多算了，相应的少缴了税款；第二种方法下，税率提高了，相应的就多交了税款
  计算方法：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；应纳税额=应纳税所得额×刚才确定的适用税率-速算扣除数
  例如：你12月份工资为3500元，同时发年终奖12000元
  则，先计算适用税率，12000/12=1000，查新税率表，适用税率为3%
  则年终奖应纳个人所得税=12000×3%=360
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  2021-12-23 19:09 赵风蕾 客户经理

  1.全年一次性奖金个人所得税计算公式：

  （1）雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

  适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;

  （2）雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

  适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数；

  2.现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得      全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中的规定计算，    纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月      内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

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  2021-12-23 19:06 齐方洲 客户经理

  根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》关于取得一次性年终奖个税计算方法的解释，年终奖个税计算分两种情况：

  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  那么在年终计算员工年终奖个税时该如何快速计算出每位员工年终奖应扣缴的个税呢？现简单模拟数据如下

  使用如下Excel函数公式，即可快速求出年终奖应扣缴个税额。

  =(C2+MIN(3500,B2)-3500)*LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{3,10,20,25,30,35,45})%-LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{0,105,555,1005,2755,5505,13505})

  公式解析：

  1、(C2+MIN(3500,B2)-3500)，用于统一计算两种情况年终奖应税金额；

  2、LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{3,10,20,25,30,35,45})%，判断应税年终奖根据税法应适用的税率；

  3、LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{0,105,555,1005,2755,5505,13505})，计算对应税率的速算扣除数。