其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:23 符翠红 客户经理

  月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

  （1）提取时

  借:主营业务税金及附加      贷：应交税金--营业税

  贷：应交税金--城建税      贷：其他应交款--教育费附加

  （2）结转时

  借：本年利润      贷：主营业务税金及附加

  （3）上缴税金时

  借：应交税金--营业税     借：应交税金--城建税

  借：其他应交款--教育费附加       贷：现金或银行存款

  在税金的实际计算过程，通常是三种税金一并计算，又由于在计算税金时，往往已知条件是税前造价，因此税金的计算公式可以表达为：

  应纳税额=（直接费+间接费+利润）×税率（%）

  综合税率的计算因纳税地点所在地的不同而不同。

  扩展资料：

  计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

  税金，企业所得税法术语，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。

  参考资料：

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  2021-12-23 19:20 龚安静 客户经理

  计提时：

  借：税金及附加-水利建设基金

  贷：应交税费-水利建设基金

  缴纳时：

  借：应交税费-水利建设基金

  贷：银行存款

  扩展资料：

  企业应当设管“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。

  其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费。

  企业应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。

  企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。

  因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 19:17 黄盛沛 客户经理

  1、印花税不用提取，缴纳时，直接计入“管理费用--印花税”科目。
  2、每月提取税金时
  借：主营业务税金及附加
  贷：应交税金--营业税
  贷：应交税金--城建税
  贷：其他应交款--教育费附加
  贷：其他应交款--地方教育费附加
  3、月末，结转税金时
  借：本年利润
  贷：主营业务税金及附加
  4、交纳税金时
  借：应交税金--营业税
  借：应交税金--城建税
  借：其他应交款--教育费附加
  借：其他应交款--地方教育费附加
  借：其他应交款--文化事业建设费
  贷：银行存款
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  2021-12-23 19:14 梅金莉 客户经理

  月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

  1、发生时：

  月底计提

  借：主营业务税金及附加

  贷：应交税费---营业税
  ---城建税
  ---教育附加等

  2、交纳时：

  借：应交税费---营业税
  ---城建税
  ---教育附加等

  贷：银行存款

  3、一般纳税人计提商品销售税金及附加：

  首先计算当期应纳增值税

  本期应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额-上期留抵税额

  当期销项税额=销售额*税率

  当期进项税额=买价*扣除率

  再计算商品销售税金及附加,具体包括城建税和教育费附加等

  本期应交城建税=本期应交增值税*7%

  本期应交教育费附加=本期应交增值税*3%

  上述数加起来为销售税金及附加,对应的科目是应交税金和其他应交款。

  扩展资料
  

  营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

  该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。2016年5月1日之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”（房产税、土地使用税、车船税、印花税），2016年5月1日之后调整到“税金及附加”科目。

  参考资料：

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  2021-12-23 19:11 龚崇栋 客户经理

  1、营业税的计提和结转

  月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

  （1）提取时
  借:主营业务税金及附加
  贷：应交税金--营业税
  贷：应交税金--城建税
  贷：其他应交款--

  教育费附加

  （2）结转时
  借：本年利润
  贷：主营业务税金及附加

  （3）上缴税金时
  借：应交税金--营业税
  借：应交税金--城建税
  借：其他应交款--教育费附加
  贷：现金或银行存款

  2、所得税

  1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
  借：所得税
  贷：应交税金--应交所得税

  （2）结转所得税
  借：本年利润
  贷：所得税

  （3）上缴时
  借：应交税金--应交所得税
  贷：银行存款或现金

  3、增值税

  （1）购货时
  借：原材料
  借：应交税金--应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款

  （2）销售货物时
  借：银行存款
  贷：主营业务收入
  贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

  （3）上交时
  借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）
  贷：银行存款

  4、消费税

  （1）计提消费税时
  借：主营业务税金及附加
  贷：应交税金——应交消费税

  （2）上交时
  借：应交税金——应交消费税
  贷：现金或银行存款

  5、代扣代缴个人所得税

  （1）付工资时
  借：应付工资
  贷：应交税金--个人所得税
  贷：现金

  （2）上交个人所得税时
  借：应交税金--个人所得税
  贷：现金或银行存款

  扩展资料：

  企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。

  资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金（若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金）。（若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额）。

  需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。

  参考资料：

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  2021-12-23 19:05 齐春春 客户经理

  借：营业税金及附加---城建税---教育费附加---地方教育费附加贷：应交税费---城建税---教育费附加---地方教育费附加计税基数为当月未交增值税+出口抵减内销应纳税额（有的话就加上）*税率。

  计提附加税会计分录怎么做

  计提时：借：主营业务税金及附加

  贷： 应交税金-城建税

  应交税金-教育附加

  应交税金-地方教育附加

  缴纳时：借： 应交税金-城建税

  应交税金-教育附加

  应交税金-地方教育附加

  贷：银行存款

  扩展资料：

  营业税金及附加：

  反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。

  城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

  参考资料：
  

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  2021-12-23 19:02 连会有 客户经理

  上月没有销售额，也没有需要计提印花税、水利基金的纳税行为，就不需要计提相应的税金。
  供参考。