其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:18 黄相柏 客户经理

  银行会关注的财务指标
  1、净资产与年未贷款余额比率：必须大于100%（房地产企业可大于80%）。
  2、资产负债率：必须小于70%，最好低于55%。资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。
  计算公式为：资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。
  偿债能力：
  3、流动比率：一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在150%~200%较好。 流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。
  4、速动比率：一般情况下，该指标越大，表明企业短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%。速动比率(Quick Ratio，简称QR)是企业速动资产与流动负债的比率。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等。而流动资产中存货、预付账款、待摊费用等则不应计入。　
  速动比率=（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债总额×100%
  5、担保比例。企业应该把有损失的风险下降到最低点。一般讲，比例小于0.5为好。
  现金流量：
  6、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
  7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
  经营能力：
  8、主营业务收入增长率：一般讲，如果主营业务收入每年增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于-5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率可以用来衡量公司的产品生命周期，判断公司发展所处的阶段。一般的说，如果主营业务收入增长率超过10％，说明公司产品处于成长期，将继续保持较好的增长势头，尚未面临产品更新的风险，属于成长型公司。如果主营业务收入增长率在5％～10％之间，说明公司产品已进入稳定期，不久将进入衰退期，需要着手开发新产品。如果该比率低于5％，说明公司产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难，主营业务利润开始滑坡，如果没有已开发好的新产品，将步入衰落。
  主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
  9、应收账款周转速度：一般企业应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收帐款周转率　公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。
  其计算公式为：
  应收账款周转率（次）=主营业务收入÷平均应收账款
  　 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷销售收入
  注：平均应收账款 = （期初AR + 期末AR ）/ 2
  10、存贷周转速度：一般中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转率（inventory turnover）是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销货成本被平均存货所除而得到的比率，或叫存货的周转次数，用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。其计算公式如下：
  存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额
  其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）÷2
  存货周转天数=360/存货周转次数
  存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提高存货周转率可以提高企业的变现能力。
  经营效益：
  11、营业利润率：该指标表示全年营业收入的盈利水平，反映企业的综合获利能力。一般来讲，该指标应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。 营业利润率是指企业的营业利润与营业收入的比率。它是衡量企业经营效率的指标，反映了在不考虑非营业成本的情况下，企业管理者通过经营获取利润的能力。营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之，此比率越低，说明企业盈利能力越弱。
  其计算公式为：
  营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%
  　 　其中营业利润取自利润表。
  12、净资产收益率：目前对中小企业来讲应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。 净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。
  报表上面这些指标看起来不错,就可以了
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  2021-12-23 19:15 黄益溢 客户经理

  （一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项
  向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：
  （1）财务结构：
  1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
  2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额x100%。
  （2）偿债能力：
  3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
  4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
  5、担保比例小于0.5为好。
  6、现金比率大于30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
  （3）现金流量：
  7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
  8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
  （4）经营能力：
  9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
  10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。
  11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。
  （5）经营效益：
  12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%
  =(销售收入-销货成本-管理费-销售费)/销售收入×100%。
  13、净资产收益率中小企业应大于
  5%。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。
  14、利息保障倍数应大于400%
  利息保障倍数=息税前利润
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  利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）
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  2021-12-23 19:12 齐景岳 客户经理

  收到贷款时分录

  借：银行存款

  贷：长期借款

  计提利息时

  借：财务费用

  贷：应付利息

  每月还款和利息时

  借：应付利息

  贷：银行存款

  借：长期贷款

  贷：银行存款

  扩展资料：
  

  1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少。

  期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构。

  借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

  2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

  "银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 19:09 龚家贱 客户经理

  其他应付款明细账，按单位和个人的名字分别设明细；
  存货的明细，按货物类别设明细。
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  2021-12-23 19:03 齐显尼 客户经理

  一、其他应付款的明细科目按其他应付款的项目和对方单位（或个人）设置。如：其他应付款-xx单位（或个人）、其他应付款-存入保证金-xx单位（或个人）。

  二、《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理（财政部财会[2006]18 号），“2241 其他应付款”科目：

  1.本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项。

  2.本科目可按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

  3.企业发生的其他各种应付、暂收款项，借记“管理费用”等科目，贷记本科目；支付的其他各种应付、暂收款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  4.本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
  企业（保险）应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。

  5.企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
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  2021-12-23 19:00 黄盛木 客户经理

  其他应付款的明细账怎么记：按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
  其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
  通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
  其他应付款账户：
  　1、账户性质：负债类账户。
  2、账户用途：核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应付利息、长期应付款等以外的其他各种应付及暂收款项。
  3、账户结构：贷方记增加，登记实际产生的其他应付款；借方记减少，登记其他应付款的减少；期末贷方余额，反映企业尚未支付的其他应付款。
  4、明细账户：按照其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
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  2021-12-23 18:57 粱俊芳 客户经理

  其他应付款明细账，按照往来单位设置明细科目，进行明细核算。例如欠A单位的，科目为：其他应付款—A单位。
  
  其他应付款（Other payables）是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
  企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。