其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:55 齐晓庆 客户经理

  企业存款余额：
  加：银行已收而企业未收，减：银行已付而企业未付。
  银行存款余额：
  加：企业已收而银行未收。减：企业已付而银行未付
  企业存款余额=银行存款余额
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  2021-12-23 18:52 龚尚芝 客户经理

  根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》：

  第十一条 前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报。

  （一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。

  （二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。

  前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。

  第十二条 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。

  追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。

  第十三条 确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。

  第十四条 企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。

  扩展资料：

  根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》：

  第八条 企业据以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得新信息、积累更多经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订。会计估计变更的依据应当真实、可靠。

  会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。

  第九条 企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理。

  会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。

  第十条 企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 18:49 管爱娟 客户经理

  应先让单位的出纳员去开户银行将银行的对帐单取回，逐笔根据银行帐与银行对帐单进行核对，查明银行存款账面余额比实际存款余额少的具体原因，修改做错的记帐凭证，或做调整凭证，就不会出现“银行存款账面余额比实际存款余额少”的问题了。

  银行日记账和银行对账单余额不一致是正常现象，主要看是不是有未达账项，如果前任未做调整，下点功夫先把未达账项调整出来。

  账面银行存款余额与实际银行存款出现差额，可能是企业多计或者漏记银行帐，即企业出现错误，也可能是银行漏记或者多计，即银行出现时间性差异，这时候就不是企业的错误了。编制一张调整凭证，摘要写：调整**年3月第XX号凭证上写金额。

  扩展资料：

  为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

  企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 18:46 齐新玉 客户经理

  企业的银行存款日记账余额与银行的银行对账单余额之间出现不一致，主要是因为时间性差异引起的未达帐项，也有可能是其它错误如记帐错误。
  一方面，企业已经向客户开具银行支票，企业并据此减记了银行存款，但客户可能未及时进账，从而银行未减记企业的银行存款，即企业已付银行未付，造成银行对账单余额与银行存款日记账余额不一致；一方面，银行已经收到企业客户汇来的款项，并据此增记了企业的银行存款，但企业可能未及时收到银行发出的收款通知，从而未相应增记银行存款日记账，即银行已收企业未收，造成银行对账单余额与银行存款日记账余额不一致。
  如果企业的银行存款日记账余额与银行的银行对账单余额之间出现不一致，要及时查找原因。
  对于因时间性差异引起的未达帐项，应将时间性差异分清原因后，编制银行余额调节表，银行余额调节表编制的基本原理为：企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付，具体的编制方法，请查阅会计学原理；对于因其它错误如记帐错误引起的不一致，查找出原因后要及时更正，如果是银行账务错误，还要及时通知银行，找银行更正。
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  2021-12-23 18:43 赵飞船 客户经理

  做银行存款余额调节表，格式附后：
  公司银行存款余额调节表
  账号:
  日期:
  项
  目
  金
  额
  项
  目
  金
  额
  银行存款日记帐余额
  银行对帐单余额
  加:银行已收,企业未收
  加:企业已收,银行未收
  减:银行已付,企业未付
  减:企业已付,银行未付
  调节后余额
  0.00
  调节后余额
  0.00
  因为是从电子表格C+V的，所以没有格式，自己打个框即可。
  不一致的原因一般是因为有未达账项，无论是进还是出，按照谁没记就记入的原则记入就可以，只要最终调节后余额一致即可。
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  2021-12-23 18:40 辛培兵 客户经理

  你的理解基本正确.
  一般,银行与企业的帐面余额由于未达帐项的时差问题,总是不相符的.
  银行存款余额调节表是企业为了核对企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表。
  具体编制方法是在银行与开户单位的账面余额的基础上，加上各自的未收款减去各自的未付款，然后再计算出双方余额.
  通过余额调节表后的金额才是企业银行存款实存数。
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  2021-12-23 18:35 黄登盛 客户经理

  出具银行对账单？你是不是理解错误了？你没出具银行对账单，会计事务所是如何发现余额不一致的？呵呵~~~~~你所说的是不是《银行存款余额调节表》？这个是每个月都必须编制的呀！
  银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：
  （1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项
  （2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
  （3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项