其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:36 赵马元 客户经理

  1补交的税款和滞纳金等，如果是本年的，要列入本年的决算：计提查补的所得税：
  借：所得税20万
  贷：应交税金－应交所得税20万
  缴税时：
  借：应交税金－应交所得税20万
  贷：银行存款20万
  结转本年利润时：
  借：本年利润20万
  贷：所得税20万
  缴纳滞纳金时：
  借：利润分配－未分配利润7500元
  贷：银行存款7500元
  2、补交印花税等：
  借：管理费用－水利建设专项资金1500元
  借：管理费用－印花税350元
  借：利润分配－未分配利润200元
  特此回答！
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  2021-12-23 18:33 连书耀 客户经理

  （一）、如果补交的个人所得税是本年度的
  1、按补交金额提取
  借：所得税
  贷：应交税金--应交个人所得税
  2、结转时
  借：本年利润
  贷：所得税
  3、补交时
  借：应交税金--应交个人所得税
  贷：银行存款（或现金）
  （二）、如果补交的个人所得税是上年度的
  1、按补交金额提取
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税金--应交个人所得税
  2、结转时
  借：利润分配--未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  3、补交时
  借：应交税金--应交个人所得税
  贷：银行存款（或现金）
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  2021-12-23 18:28 龚小艳 客户经理

  企业接受税务稽查补缴所得税税款在账务处理方面应注意什么问题？有的企业将接受税务稽查补缴的所得税税款计入补缴当期的“营业外支出”账户，从而减少了所得税应纳税所得额，这是错误的。正确的做法是通过“以前年度损益调整”账户进行处理，下面举例说明：
  【例】A公司连年盈利，税务稽查局完成了对其上年度企业所得税纳税情况的稽查，共查补所得税900万元。A公司及时补缴了税款，同时进行了以下账务处理：
  ①借：营业外支出 900万
  贷：应交税费——应交所得税 900万
  ②借：应交税费——应交所得税 900万
  贷：银行存款 900万
  A公司进行年末账务处理（不考虑盈余公积）时，
  ③借：本年利润 900万
  贷：营业外支出 900万
  在进行企业所得税预缴和汇算清缴时，A公司没有将补缴的900万元的所得税税款进行纳税调整。
  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”据此可知，补缴以前年度的企业所得税，虽然在补缴当年支付了税款，但却是对以前年度纳税义务的履行，根据权责发生制原则，它不属于补缴年度的费用，不能在补缴年度进行所得税税前扣除。另外，根据企业会计准则的规定，补缴以前年度税款不可计入当期损益。因此A公司的税务和账务处理是错误的。
  A公司对补缴税款的错误的账务处理使得其补缴年度的会计利润减少900万元，并最终少缴企业所得税900万×25%=225万元，相当于查补入库的企业所得税税款有四分之一又流回了被查企业。
  那么，正确的账务和税务处理应该是怎样的呢？
  企业会计准则规定，前期差错更正的方法有两种，即追溯重述法和未来适用法。企业应根据差错的性质和金额具体判断差错的重要性，对于重要的前期差错，以及虽然不重要但故意造成的前期差错，应当采用追溯重述法进行更正。对于不重要且非故意造成的前期差错，可以采用未来适用法。在例1中，补缴税款数额很大，应当判定为重要的前期差错，采用追溯重述法进行更正。正确的账务处理如下：
  先将须补缴的企业所得税计入“以前年度损益调整”账户：
  ①借：以前年度损益调整 900万
  贷：应交税费——应交所得税 900万
  实际缴纳税款时：
  ②借：应交税费——应交所得税 900万
  贷：银行存款 900万
  另外还应将“以前年度损益调整”账户结平：
  ③借：利润分配——未分配利润 900万
  贷：以前年度损益调整 900万
  另外要注意的是，在税务处理方面，进行企业所得税汇算清缴时，A公司补缴的900万元企业所得税应在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”中作为附列资料来列报。
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  2021-12-23 18:25 黄睿刚 客户经理

  企业所得税汇算的印花税??????
  是不是汇算清缴后补缴上年印花税？
  
  可以通过
  以前年度损益调整
  来做，金额不大直接记入本期的管理费用吧
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  2021-12-23 18:19 车广侠 客户经理

  1、借：以前年度损益调整
  其他应收款---个人
  贷：应缴税费--印花税、个人所得税
  借：营业外支出---罚款和滞纳金
  贷：银行存款
  2、借：应缴税费—企业所得税
  贷：以前年度损益调整
  3、借：盈余公积
  贷：利润分配---未分配利润
  4、借：利润分配---未分配利润
  贷：以前年度损益调整
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  2021-12-23 18:10 黄盛木 客户经理

  汇算清缴的是企业所得税。
  个人所得税和印花税应当是自查发现的问题。
  所得税汇算不需要单独的账务处理，并入12月份所得税费用即可
  借：所得税
  贷：应交税金－－应交所得税
  漏交的个税和印花税，如果金额较大（占10％）属于以前年度要计入“以前年度损益调整”科目。如果金额较小，计入当期。
  但自查查出的税款也要交滞纳金，具体与主管税务机关协商合理解决。
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  2021-12-23 18:05 车巧怡 客户经理

  1、借：利润分配-未分配利润
  贷：应交税金-企业所得税-个人所得-印花税
  2、借：应交税金-企业所得税-个人所得税-印花税
  贷：银行存款
  如跨年度汇算清缴查补需要以前年度损益调整科目核算。