其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:30 米培燕 客户经理

  把其他应收款改成应交税费-代扣代缴个人所得税就对了。
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  2021-12-23 18:25 龙小语 客户经理

  企业为职工代扣代缴个税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。举例说明如下：学习之前先来做一个小测试吧点
  
  第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
  
  例：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
  
  顾某应纳税额＝（3600－800）×15％－125＝295（元）。
  
  月末发放工资时，账务处理为：
  
  借：应付工资3600
  
  贷：现金3305
  
  应交税金——代扣代缴个人所得税295
  
  缴纳税款分录略（下同）。
  
  第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
  
  由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
  
  学习做企业分录可以到恒企教育学习，恒企教育诞生于2002年，业务涵盖了财经类职业教育、设计类职业教育、IT类职业教育、学历辅导、职业资格培训、产教融合、公共培训、高端课程研发、图书文化出版等多个领域，致力于为社会培育优质人才。
  

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  2021-12-23 18:20 黄真敏 客户经理

  代扣代缴个人所得税的会计分录：

  借：应交税费---应交个人所得税

  贷： 银行存款

  然后扣回代扣代缴的个人所得税会计分录：

  借：其他应收款---代扣代缴个人所得税

  贷：应交税费---应交个人所得税

  扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

  扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

  扩展资料：

  现在法定扣缴的只有个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付单位或个人为扣缴义务人。一般理解是指单位发放的工资薪金所得。

  其他的都是根据税务部门的实际需要，对零星、难于控管的税源进行委托代扣代缴，如农村个体税收、集贸市场、私房出租等。委托代扣代缴一般事先经过税务部门确认，并签订代征协议后才能实施代征。

  扣缴流程

  公司付给的私人劳务费不在代扣范围中，因为还涉及到征收营业税问题，所以应由个人凭个人身份证、公司支付证明（加盖公章）到税务局申请开具劳务发票并缴纳税款（8%左右），公司凭对方的发票支付并在税前列支。没有发票不能税前列支。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 18:13 连保军 客户经理

  代扣代缴个人所得税如何做账？
  对于代扣代缴个人所得税会计分录，如下：
  工资计提时
  借：管理费用-职工薪酬
  贷：应付职工薪酬
  发放时，代扣代缴个人所得税：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
  贷：库存现金
  上交个人所得税时：
  借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
  贷：银行存款
  个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
  个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
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  代扣代缴个人所得税账务处理案例
  A企业员工小王工资、薪金月收入是2700元，企业为其全额负担个人所得税款，那么相关账务处理怎么做?
  相关账务处理：
  1、企业计提代付员工个人所得税款时：
  借：应付职工薪酬——应付工资 2750
  贷：库存现金/银行存款 2700
  应交税费——代扣代缴个人所得税 50
  2、上交税款时：
  借：应交税费——代扣代缴个人所得税 50
  贷：银行存款 50
  收到个人所得税手续费如何做账？
  （1）收到手续费时
  借：银行存款
  贷：其他应付款-个税手续费
  （2）奖励个人时
  借：其他应付款-个税手续费
  贷：库存现金
  个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
  《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定"个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。"《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定"对于扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。"
  企业所取得的手续费返还收入主要涉及增值税、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。
  个人所得税减免怎么申请?
  1、个人若是符合享受减免优惠规定的，则在发放个人工资薪金之前，可向财务处提出减免个税申请，提供相应资料。
  2、准备相关资料，报主管税务机关办理。
  提供的资料包括申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件，身份证、护照等有效证件的原件，一些和申请减免项目直接有关的文件、证件复印件或者证书，其他相关资料。
  3、经主管税务机关核实后，财务处会将相关信息在OA系统和财务处网站公开。
  4、申请人在OA系统查看减免税备案完成的通知后，可持相关材料到财务处报销领款。
  5、税务申报
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  2021-12-23 18:01 车广伟 客户经理

  计算方法
  《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为：
  应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
  例1：某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下（假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同）：
  根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：
  王力应缴纳个税＝（5500－2000）×15%－125＝525－125＝400（元）
  2、账务处理
  为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目；贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目；贷记“银行存款”科目。根据例1的计算结果，企业应作如下账务处理：
  （1）月末计提应发工资（含税）时
  借：生产成本等 5500
  贷：应付职工薪酬5500
  （2）支付工资并代扣个人所得税时
  借：应付职工薪酬5500
  贷：现金或银行存款 5100
  应交税费——应交个人所得税 400
  （3）代缴个人所得税时
  借：应交税费——应交个人所得税 400
  贷：银行存款 400
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  2021-12-23 17:54 齐文玲 客户经理

  根据现行税收政策，企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况：一种是企业职工自己承担的个人所得税，企业只负有扣缴义务；另一种是企业既承担职工的个人所得税，又负有扣缴义务。后一种情况又可分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。现谈谈企业代扣代缴个人所得税的账务处理。
  一、企业职工自己承担个人所得税款的账务处理
  例1，某企业职工工资、薪金月收人2400元，按规定，该职工自己承担个人所得税。应纳个人所得税＝（应纳税所得额一费用扣除标准）×适用税率一速算扣除数＝（2400一800）×15％－125＝115（元）
  账务处理为：
  ①支付职工工资时，
  借：应付工资
  2400元
  
  贷：现金
  2285元
  
  应交税金－代扣代缴个人所得税
  115
  ②上交税款时，
  借：应交税金一代扣代缴个人所得税
  115
  
  贷：银行存款
  115
  二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理
  （一）企业为职工全额负担个人所得税款
  例2，某企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所得税款。
  应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（l一税率）＝（1500－800－25）÷（1－10％）＝750元。应纳个人所得税＝750×10％－25＝50（元）。
  账务处理为：
  ①企业计提代付职工个人所得税款时，
  借：利润分配一代付个人所得税
  50
  贷：应交税金一代扣代缴个人所得税
  50
  ②支付职工工资时，
  借：应付工资
  1500
  贷：现金
  1500
  ③上交税款时，
  借：应交税金一代扣代缴个人所得税
  50
  
  贷：银行存款
  50
  （二）企业为职工定额负担个人所得税款
  例3，某企业职工月工资、薪金收人3000元，按规定，企业为职工负担个人所得税月50元。
  应纳税所得额＝职工取得的工资、薪金＋企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000＋50－800＝2250（元）。应缴个人所得税＝2250×10％－25＝200（元）。职工负担的个人所得税＝200－50＝150（元）。
  账务处理为：
  ①计提代付职工定额税款时，
  借：利润分配一代付个人所得税
  50
  
  贷：应交税金一代扣代缴个人所得税
  50
  ②支付职工工资时，
  借：应付工资
  3000
  
  贷：现金
  2850
  
  应交税金一代扣代缴个人所得税
  150
  ③上交税款时，
  借：应交税金一代扣代缴个人所得税
  200
  
  贷：银行存款
  200
  （三）企业为职工负担一定比例的个人所得税款
  例4，某企业职工月工资薪金3500元，企业负担其职工应纳税款的30％。
  应纳个人所得税＝（3500—800）×15％－125＝280（元）。企业应负担的税款＝280×30％＝84（元）。职工负担的个人所得税＝280－84＝196（元）。
  账务处理为：
  ①企业为职工按比例计提税款时，
  借：利润分配一代付个人所得税
  84
  
  贷：应交税金一代扣个人所得税
  84
  ②职工支付工资时，
  借：应付工资
  3500
  
  贷：现金
  3304
  
  应交税金一代扣代缴个人所得税
  196
  ③上交税款时，
  借：应交税金一代扣代缴个人所得税
  280
  
  贷：银行存款
  280
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  2021-12-23 17:34 齐明松 客户经理

  实际上代扣代缴个人所得税跟代扣代缴员工个人承担的社医保处理方式一样，在工资造册时设应税工资及代扣税。
  发放工资时代扣个调税：
  借：应付工资
  贷：其他应付款－社医保等
  应交税金－应交个人所得税
  银行存款
  代缴个调税：
  借：应交税金－应交个人所得税
  贷：银行存款