其他回答(共7条)

• 

  2021-12-23 18:30 齐春影 客户经理

  答：借：管理费用-社保（单位缴纳部分） 其他应收款-社保（个人缴纳部分） 贷：应付职工薪酬 发放工资时借：应付职工薪酬 贷：其他应收款—社保 银行存款/库存现金
• 

  2021-12-23 18:29 辛培兵 客户经理

  1. 造工资表的时候在应发工资后加一列，代扣个人社保，

     假如应发工资总额1000，代扣个人社保30，实际发放工时：

     借:应付职工薪酬-工资1000
     贷:其他应付款-个人社保金30
     贷:现金970
     

  2. 实际交纳社保时:
     借:管理费用-社保金（企业负担部分）
     借：其他应付款-个人社保金30
     贷:银行存款

     
     

• 

  2021-12-23 18:23 齐晓姝 客户经理

  在计算工资时将应由个人承担的部分进行代扣，发工资时将已代扣的部分记入其他应付款-个人社保，其余的记入应付职工薪酬中
• 

  2021-12-23 18:20 齐改红 客户经理

  分析如下：

  1、缴纳时：

  借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

  其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

  贷：银行存款/现金

  2、计提时：

  借：管理费用--社会保险费(单位部分)

  贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

  3、发放工资时：
  

  借：应付职工薪酬--工（应发数）

  贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)  银行存款/现金 （实发数）

  扩展资料：

  会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。

  会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

  参考资料：
  

• 

  2021-12-23 18:13 连书耀 客户经理

  一、发工资并从工资中代扣职工个人负担的社保费时的会计分录是：
  借：应付职工薪酬——工资（应发数）
  贷：应付职工薪酬——社会保险费（个人）
  库存现金或银行存款（实发数）
  二、说明：社保费由企业和个人按比例负担，统一由企业上交给社会福利机构。
  1、企业计提社会保险费时，按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用账户
  借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等
  贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位）
  2、将社会保险费统一上交给社会保险机构时
  借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）
  贷：银行存款
• 

  2021-12-23 17:50 齐景国 客户经理

  分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款

  一、发放工资在前，银行代扣社保在后

  计提工资

  借：管理费用（管理人员的）

  销售费用（销售人员的）

  生产成本（生产人员直接公司）等

  贷：应付职工薪酬-应付工资

  计提社保费时：

  借：管理费用－社保费（单位负担部分）

  贷：其他应付款－社保（单位部分）

  发放时借：应付职工薪酬-应付工资

  贷：银行存款

  其他应付款-代扣个人部分的社保

  应交税金-个人所得税

  实际支付时：

  借：管理费用-社保、公积金（单位部分）

  其他应付款-社保、公积金（个人部分）

  贷：银行存款/现金

  二、银行扣款在前，发放工资在后

  交纳社保费时：

  借：管理费用－社保费（单位负担部分）

  其他应收款－社保费（个人负担部分）

  贷：银行存款

  支付工资时：

  借：应付工资

  贷：其他应收款－社保费（个人负担部分）

  应交税金－－－个人所得税

  银行存款（实际支付的工资）

  扩展资料：

  （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  （二）计提比例:

  医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

  养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

  失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

  工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

  生育保险：见工伤保险即可。

  住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

  工会经费：2%

  职工教育经费：2.5%

  参考资料来源：

• 

  2021-12-23 17:41 齐昆明 客户经理

  工资发放时，只是按照实发工资数进行账务处理。例如：工资总额为98000元，应由员工个人负担的社保为8000元，则实发工资为90000元。发放工资时，借：应付职工薪酬--工资 90000
  贷：现金（银行存款） 90000