其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:19 龙安隆 客户经理

  计提交纳个人所得税的会计分录
  
  1、计提工资
  借：管理费用—工资
  贷：应付职工薪酬—工资
  
  2、实际发放:
  借：应付职工薪酬—工资
  贷：库存现金或银行存款
  应交税费-代扣代缴个人所得税
  
  3、根据月末账上实际应交的个人所得税情况进行申报纳税，上交给税务机关后
  借：应交税费—代扣代缴个人所得税
  贷：库存现金或银行存款
  
  有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
  ①取得综合所得需要办理汇算清缴；
  ②取得应税所得没有扣缴义务人；
  ③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
  ④取得境外所得；
  ⑤因移居境外注销中国户籍；
  ⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
  ⑦国务院规定的其他情形。
  
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  2021-12-23 18:12 齐旭明 客户经理

  个人所得税做会计分录如下：

  1、计提时：

  借：管理费用

  销售费用

  制造费用

  贷：应付职工薪酬－养老

  应付职工薪酬－医疗

  应付职工薪酬－失业

  应付职工薪酬－职工工资

  2、发放工资时：

  借：应付职工薪酬－职工工资

  贷：现金

  应交税费－代扣代缴个人所得税

  其他应收款－个人（个人承担部分）

  3、缴纳保险时：

  借：应付职工薪酬－养老

  应付职工薪酬－医疗

  应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

  其他应收款－个人（个人承担部分）

  贷：银行存款

  4、缴纳个税时：

  借：应交税费－代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款。

  扩展资料

  个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

  征税对象

  法定对象

  我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

  居民纳税义务人

  在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

  非居民纳税义务人

  在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

  参考资料：

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  2021-12-23 18:05 龚小芹 客户经理

  计提个人所得税：
  借：应付职工薪酬
  贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
  银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额）
  企业交纳个人所得税时：
  借：应交税费—代扣代缴个人所得税
  贷：银行存款

  个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

  个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

  个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

  2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

  拓展资料：

  征税对象：

  法定对象：我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

  居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

  非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

  境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表

  参考资料：

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  2021-12-23 17:59 梅金红 客户经理

  计提个人所得税有关会计分录
  
  计提工资时，分录如下：学习之前先来做一个小测试吧
  借：管理费用-工资或销售费用-工资或生产成本-基本生产成本-直接人工或制造费用-工资
  贷：应付职工薪酬-工资
  
  发工资时，分录如下：
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：银行存款
  
  应交税费-应交个人所得税
  其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)-工伤保险(个人部分)-失业保险(个人部分)
  
  缴纳个人所得税时，分录如下：
  借：应交税费-应交个人所得税
  贷：银行存款
  
  计提社保时，分录如下：
  借：管理费用-社会保险
  贷：其他应付款-社会保险-养老保险(公司部分)-工伤保险(公司部分)-失业保险(公司部分)
  
  缴纳社保时，分录如下：
  借：其他应付款-社会保险-养老保险(个人部分)-养老保险(公司部分)-工伤保险(个人部分)-工伤保险(公司部分)-失业保险(个人部分)-失业保险(公司部分)
  贷：银行存款
  
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  2021-12-23 17:33 黄百煜 客户经理

  个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

  1、计提工资

  借：管理费用——工资

  贷：应付职工薪酬——工资

  2、实际发放：

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：库存现金 或银行存款

  应交税费-代扣代缴个人所得税

  3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

  借：应交税费--代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款（库存现金）

  扩展资料：
  

  分录格式

  第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

  第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

  会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

  需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

  方法

  初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

  第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

  第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

  第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

  第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

  第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

  参考资料：
  

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  2021-12-23 17:21 黄益江 客户经理

  代扣代缴个人所得税的会计分录

  1、首先先要计提工资的会计分录：

  借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

  贷：应付职工薪酬/工资总额

  2、然后再是发放工资时的会计分录：

  借：应付职工薪酬/工资总额

  贷：应交税费---应交个人所得税

  银行存款

  3、最后是缴纳社保的会计分录：

  借：应交税费---应交个人所得税

  贷： 银行存款

  扩展资料：

  扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

  （三）劳务报酬所得；

  （四）稿酬所得；

  （五）特许权使用费所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得；

  （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  参考资料：

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  2021-12-23 17:07 龚宇飞 客户经理

  计提个税的会计分录是什么？
  一般发工资和代缴个税可以做到一起，会计分录：
  借：应付工资
  贷：银行存款/现金
  其他应付款－－代缴个人所得税
  银行扣款之后，会计分录：
  借：其他应付款－－代缴个人所得税
  贷：银行存款