其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:19 龙巧仙 客户经理

  小规模纳税人减免增值税，每月同样还要填报纳税申报表，将免税的销售额填写在“免税货物销售额”栏中，税额不要填。
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  2021-12-23 18:12 赵风莲 客户经理

  小微企业如果不含税销售额超过了三万，增值税申报表应以在开票的销售额出填列销售额。不能再免税销售额中填列。原因是：如果小微企业月不含税销售额超过三万，需要全额征税。
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  2021-12-23 18:05 齐晓字 客户经理

  1. 季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。

  2. 小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

  3. 小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

  4. 如果小规模纳税人当月销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填入第1、4、9、10栏次，不再填入第7、8栏次。

  5. 第14、15、16栏次的本期免税额，对应根据当期填入第6、7、8栏次的免税销售额×3％征收率计算填入。

  6. 小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7行，免征的税额填写到第14、15行。

  7. 满足政策规定的减免税条件的小规模纳税人，当月不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收入填写到申报表的第7行，第6行自动计算出来。

  8. 如果不自动计算，需要手动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15行，14行自动计算，如果不自动计算，手工输入当月应减免的税款金额。填写完成后即可申报。
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  2021-12-23 17:59 赵骆伟 客户经理

  一、小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7行，免征的税额填写到第14、15行。季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。

  小规模纳税人中的企业和非企业性单位，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第7栏小微企业免税销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

  小规模纳税人中的个体工商户，当月销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填入第8栏未达起征点销售额栏次，而第1、4栏不再填入数据。

  《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号文)规定，为进一步加大对小微企业的税收支持力度，经国务院批准，自2014年10月1日起至2015年12月31日，

  对月销售额2万元(含)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

  扩展资料：

  1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

  2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

  3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

  （1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

  烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

  （2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。

  对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

  （3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

  （4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

  （5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:53 龚小艳 客户经理

  按照你说的报表里面有 小微企业免税销售额 这个栏次，你应该是小规模纳税人。
  

  小规模纳税人现在申报是按照季度来申报的，季度不超过9万是免税的。如果是超过9万，全部填写在栏次1（3%），或者栏次4（5%），未超过9万，填写在栏次10小微企业免税销售额。

  《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 及其附列资料填写说明

  本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

  一、名词解释

  （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

  （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

  （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。

  （四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

  二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

  本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。

  （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

  （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

  （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

  （四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

  纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

  （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

  （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

  （七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。

  （八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

  （九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

  （十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。

  （十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

  （十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。

  应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

  （十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

  （十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

  （十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

  （十六）第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。

  应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

  （十七）第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。

  （十八）第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。

  （十九）第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。

  当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

  （二十）第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。

  （二十一）第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。

  （二十二）第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。

  （二十三）第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。

  三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明

  本附列资料由发生应税行为有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。

  （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

  （二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

  （三）第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

  （四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。

  （五）第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。

  第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。

  （六）第4栏“期末余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。

  （七）第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。

  （八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。

  第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”

  （九）第7栏“含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。

  第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”-第6栏“本期扣除额”

  （十）第8栏“不含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。

  第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。

  （十一）第9栏“期初余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

  （十二）第10栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额。

  （十三）第11栏“本期扣除额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。

  第11栏“本期扣除额”≤第9栏“期初余额”+第10栏“本期发生额”之和，且第11栏“本期扣除额”≤第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”

  （十四）第12栏“期末余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。

  （十五）第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”：填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。

  （十六）第14栏“本期扣除额”：填写本附列资料第11栏“本期扣除额”的数据。

  第14栏“本期扣除额”=第11栏“本期扣除额”

  （十七）第15栏“含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的含税销售额。

  第15栏“含税销售额”=第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”-第14栏“本期扣除额”。

  （十八）第16栏“不含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的不含税销售额。

  第16栏“不含税销售额”=第15栏“含税销售额”÷1.05，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。

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  2021-12-23 17:20 黄真强 客户经理

  第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括出口免税销售额。
  应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。
  第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
  第8栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
  第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。
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  2021-12-23 17:07 黎皇兴 客户经理

  1、符合小微企业免征增值税政策的条件，将免税数据填写在“小微企业免税销售额”、“小微企业免税额”栏。
  2、填表说明：
  （十）第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
  （十八）第15栏 “小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第7栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。