其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:21 车广侠 客户经理

  企业五险一金的账务处理如下
  
  计提五险一金时：
  借：生产成本、管理费用等，
  贷：应付职工薪酬—社会保险费单位部分。
  应付职工薪酬—住房公积金单位部分。
  
  实际发放工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分：
  借：应付职工薪酬—工资薪金，
  贷：银行存款。
  应交税费—个人所得税，
  应付职工薪酬—社会保险费个人部分，
  应付职工薪酬—住房公积金个人部分。
  
  企业实际缴纳五险一金时：
  
  借：应付职工薪酬—社会保险费单位部分，
  应付职工薪酬—住房公积金单位部分，
  应付职工薪酬—社会保险费个人部分，
  应付职工薪酬—住房公积金个人部分，
  贷：银行存款。
  
  会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。
  
  1、判断分析经济业务事项涉及哪类会计科目，分清记账方向，判断确定涉及那个会计科目，是增加还是减少(借方或贷方)；
  2、借贷方向的金额必须相等，所以最后写上相应的金额。
  
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  2021-12-23 18:18 龚安静 客户经理

  和企业会计准则一样的：
  计提时：
  借：管理费用--工资
  --社会保险费
  贷：应付职工薪酬--工资
  -- 社会保险费
  发放时：
  借：应付职工薪酬--工资
  --社会保险费
  贷：银行存款/现金
  
  不过有的时候，小企业做账一般不计提，等发工资的时候直接把工资表和银行小票贴在凭证后面做一张凭证：
  借：管理费用--工资
  --社会保险费
  贷：银行存款/现金
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  2021-12-23 18:09 齐晓怡 客户经理

  你好！计提的时候借管理费用-社保 贷应付职工薪酬社保
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  2021-12-23 18:04 齐斯琴 客户经理

  计提五险一金会计分录如下：

  借：其他应付款（代扣个人的三险一金）

  应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业

  应付职工薪酬-住房公积金-企业

  贷：银行存款

  拓展资料：

  计提五险一金企业负担部分会计分录如下：

  借：管理费用--劳动保险费

  借：管理费用--住房公积金

  贷：应付职工薪酬-社会保险费

  贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业

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  2021-12-23 17:53 黄真敏 客户经理

  计提五险一金做会计分录具体如下:

  一、分配工资

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——工资

  二、计提社保（企业部分）

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——社保

  三、次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  四、上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

  贷：银行存款

  五、上缴个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  注意事项：

  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

  六、个人负担部分

  发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）

  库存现金（实际发放的金额）

  七、企业负担部分

  1．提取时

  借：管理费用——社会保险费

  贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）

  2．交纳时

  借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）

  贷：银行存款（总交纳的金额）

  贷：银行存款（总交纳的金额）
  

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  2021-12-23 17:38 齐晓彤 客户经理

  计提及缴纳五险一金的会计处理
  按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。
  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。
  可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理：
  （一）个人负担部分
  发放工资时扣个人负担部分
  借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人
  应付职工薪酬-住房公积金-个人
  贷：其他应付款--住房公积金
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：现金（或银行存款，工资实际发放数）
  （二）企业负担部分
  借：管理费用--劳动保险费
  借：管理费用--住房公积金
  贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
  贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业
  （三）上交五险一金：
  借：其他应付款（代扣个人的三险一金）
  应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
  应付职工薪酬-住房公积金-企业
  贷：银行存款
  注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。
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  2021-12-23 17:27 米大丽 客户经理

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  一、需要。小企业会计准则下，职工教育经费和工会经费的计提和账务处理与企业会计准则相同。分别按不超过工资总额的2.5%和2%计提，确认为“应付职工薪酬”，并根据职工提供服务的受益对象，分别计入有关成本费用账户。
  二、具体规定如下
  1、所得税法规定
  （1）企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。
  （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
  （3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
  2、《小企业会计准则》规定，小企业的职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，“五险一金”，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出等八个方面内容。
  小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况进行会计处理：
  （1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
  （2）应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，计入固定资产成本或无形资产成本。
  （3）其他职工薪酬（含因解除与职工的劳动关系给予的补偿），计入当期损益。
  3、职工教育经费和工会经费的账务处理：
  （1）计提时
  借：生产成本（制造费用）、劳务成本
  管理费用、销售费用
  在建工程、研发支出等
  贷：应付职工薪酬
  （2）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训时：
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款