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  2021-12-23 18:17 赵馥洁 客户经理

  1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用;
  借：现金 2000
  贷：银行存款 2000
  2、 用现金支付生产车间办公用品费440元;
  借：制造费用 440
  贷：现金 440
  3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行;
  借：银行存款 80000
  贷：应收账款---盛达公司 80000
  4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到;
  借：应收账款---前进工厂 117000
  贷：主营业务收入 100000
  应交税金应交增值税(销项税) 17000
  5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元;
  借：银行存款 150000
  贷：应收账款---光明工厂 150000
  6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张;
  借：应收票据--大华公司 234000
  贷：主营业务收入 200000
  应交税金应交增值税(销项税额) 34000
  7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元;
  借：银行存款 120000
  贷：应收票据--胜利工厂 120000
  8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元;
  借：预付账款--宏达公司 50000
  贷：银行存款 50000
  9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库;
  借：原材料甲材料 80000
  应交税金应交增值税(进项税额) 13600
  贷：预付账款--宏达公司 50000
  银行存款 43600
  10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金;
  借：其他应收款--张强 800
  贷：现金 800
  11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金;
  借：管理费用 700
  现金 100
  贷：其他应收款--张强 800
  12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付;
  借：原材料甲材料 500000
  应交税金应交增值税(进项税额) 85000
  贷：应付账款科达公司 585000
  13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业;
  借：在途物资乙材料 300000
  应交税金应交增值税(进项税额) 51000
  贷：银行存款 351000
  14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库;
  借：原材料乙材料 300000
  贷：在途物资乙材料 300000
  15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元;
  借：生产成本A产品 400000
  --B产品 480000
  制造费用 20000
  管理费用 5000
  贷：原材料甲材料 900000
  --乙材料 5000
  16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元;
  借：待摊费用 1200
  贷：银行存款 1200
  17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元;
  借：管理费用 3000
  制造费用 2000
  贷：待摊费用 5000
  18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付;
  借：固定资产 100000
  贷：银行存款 100000
  19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元;
  借：管理费用 8000
  制造费用 12000
  贷：累计折旧 20000
  20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;
  借：无形资产专利权 240000
  贷：银行存款 240000
  21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。
  借：管理费用 2000
  贷：无形资产专利权 2000
  东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
  1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户;
  借：银行存款 1000000
  贷：短期借款工商银行 1000000
  2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还;
  借：短期借款中国银行 500000
  贷：银行存款 500000
  3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付;
  借：原材料乙材料 70000
  应交税金应交增值税(进项税额) 11900
  贷：应付账款新华公司 81900
  4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;
  借：应付账款新华公司 81900
  贷：银行存款 81900
  5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款;
  借：银行存款 100000
  贷：预收账款长江公司 100000
  6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付;
  借：预收账款长江公司 175500
  贷：主营业务收入 150000
  应交税金应交增值税(销项税额) 25500
  7、 用现金发放本月份职工工资24000元;
  借：应付工资 24000
  贷：现金 24000
  8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元;
  借：生产成本A产品 8000
  --B产品 10000
  制造费用 2000
  管理费用 4000
  贷：应付工资 24000
  9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元;
  借：生产成本A产品 1120
  --B产品 1400
  制造费用 280
  管理费用 560
  贷：应付福利费 3360
  10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付;
  借：应付福利费 300
  贷：现金 300
  11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元;
  借：财务费用 4000
  贷：预提费用 4000
  12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。
  借：预提费用 10000
  贷：银行存款 10000
  东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
  1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行;
  借：银行存款 1000000
  贷：实收资本--国家资本金 1000000
  2、 收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用;
  借：固定资产 200000
  贷：实收资本法人资本金(信达公司) 200000
  3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行;
  借：银行存款 500000
  贷：资本公积 500000
  4、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行;
  借：银行存款 702000
  贷：主营业务收入 600000
  应交税金应交增值税(销项税额)102000
  5、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行;
  借：银行存款 58500
  贷：其他业务收入 50000
  应交税金应交增值税(销项税额)8500
  6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元;
  借：主营业务成本 510000
  贷：库存商品A产品 390000
  --B产品 120000
  7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元;
  借：其他业务支出 30000
  贷：原材料乙材料 30000
  8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配;已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元;
  分配率：36720/(8000+10000)=2.04
  借：生产成本A产品 16320 (8000*2.04)
  --B产品 20400 (10000*2.04)
  贷：制造费用 36720
  9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工;
  借：库存商品A产品 535440
  贷：生产成本A产品 535440
  10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元;
  借：营业费用 15000
  贷：银行存款 15000
  东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
  1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行;
  借：银行存款 220000
  贷：投资收益 220000
  2、 取得罚款收入3000元，存入银行;
  借：银行存款 3000
  贷：营业外收入 3000
  3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付;
  借：营业外支出 150000
  贷：银行存款 150000
  4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元;
  借：主营业务收入 1050000
  其他业务收入 50000
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  2021-12-23 18:03 车巧怡 客户经理

  营业收入360+22+30-300*15%+200*40%=447
  营业成本200+16+16+40=272
  期间费用4+8+4=16
  （1）借应收账款421.2
  贷主营业务收入360
  应交税费-应交增值税（销项税额）61.2
  借主营业务成本200
  贷库存商品200
  借银行存款417.6
  财务费用3.6
  贷应收账款421.2
  （2）计提时，借管理费用25.74
  贷应付职工薪酬25.74
  发放时，借应付职工薪酬25.74
  贷主营业务收入22
  应交税费-应交增值税（销项税额）3.74
  借主营业务成本16
  贷库存商品16
  （3）借银行存款35.1
  贷其他业务收入30
  应交税费-应交增值税（销项税额）5.1
  借其他业务成本16
  贷库存商品16
  （4）借主营业务收入45
  应交税费-应交增值税（销项税额）7。65
  贷应收账款52.65
  （5）借预收账款80
  贷主营业务收入80
  借主营业务成本40
  贷劳务成本40
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  2021-12-23 17:52 赵骏凯 客户经理

  债权资产包处置，就是债权资产打包处置。也就是批量打包拍卖债权资产。
  通俗讲就是甲欠乙钱 ，乙讨债甲不给。 乙就把这个债权打包卖给了丙， 这个过程对于乙来说就叫债权资产包处置 。通常债权人做债权资产包处置有两个原因：债权人自身缺乏资金；债务人信用差。
  扩展阅读：
  债权资产，指在法律性质上具有资产属性的各种债权，是各种经济法律主体在货币财产和其他财产的融通过程中形成的，享有增值性收益债权的财产。
  债权资产是指在法律性质上，具有资产属性的各种债权；是各种经济法律主体在货币财产和其他财产的融通过程中形成的，享有增值性收益债权的财产。
  债权资产的具体形式主要包括：各种存款和贷款活动中，以转让货币使用权的形式形成的债权资产；各种商品交换中，以转让商品所有权的形式形成的债权资产；以及其他经济活动中所形成的债权资产。
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  2021-12-23 17:37 龙层花 客户经理

  商住楼有抵押给A，A是该商住楼的抵押权的权利人，所以商住楼变卖后所得的150万中，有100万偿还给A。剩余的50万和应收款180万还有银行存款100万，这部分钱财为330万，BCDE债权未设置担保，根据我国破产法，330万元要由四个未设置担保的债权人平分。
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  2021-12-23 17:25 黄盛沛 客户经理

  以收购债权原值1000万元计其他应收款，估计可回收性计提坏帐准备。可回收低于200万元，坏帐准备可多于800万元。
  借：其他应收款 1000
  贷：坏帐准备 800
  银行存款 200
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  2021-12-23 16:58 龚子顺 客户经理

  商住楼有抵押给A，A有优先求偿权，所以商住楼变卖150万，100万偿还给A。
  应收款如果收回180万
  则商住剩余50万＋应收款收回180万＋银行存款100万＝330万，平均偿还给B、C、D、E
  具体法律条文见破产法。
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  2021-12-23 16:41 符耀精 客户经理

  会计分录：
  1、借：应收账款 421.20
  贷：主营业务收入 360
  应交税费-应交增值税（销项税额） 61.20
  结转成本：
  借：主营业务成本 200
  贷：库存商品 200
  收到账款时：
  借：银行存款 414
  财务费用 7.20
  贷：应收账款 421.20
  2、借：管理费用 19.74
  贷：库存商品 16
  应交税费-应交增值税（销项税额） 3.74
  3、借：银行存款 35.10
  贷：主营业务收入 30
  应交税费-应交增值税（销项税额） 5.10
  结转成本：
  借：主营业务成本 16
  贷：库存商品 16
  4、借：银行存款 -52.65
  贷：主营业务收入 -45
  应交税费-应交增值税（销项税额） -7.65
  5、收到预收款时：
  借：银行存款 100
  贷：预收账款 100
  结算当年收入时：
  借：预收账款 80
  贷：主营业务收入/其他业务收入 80
  6、借：长期股权投资-损益调整 48
  贷：投资收益 48
  借：销售费用 8
  管理费用 4
  贷：银行存款 12