其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:52 龚小芹 客户经理

  个人所得税、 是代扣代缴，列其他应付款 堤围费、地方教育附加费、城镇教育费附加、城建税是附税，借：销售税金及附加 贷：应交税金-堤围费、地方教育附加费、城镇教育费附加、城建税按所交增值税计提
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  2021-12-23 17:31 龚子飞 客户经理

  1、缴纳上月的增值税的会计分录：

  借：应交税费/应交增值税/已交税金

  贷：银行存款

  2、缴纳所得税的会计分录：

  借：企业所得税

  贷：银行存款

  3、缴纳城建税、教育费附加等会计分录：

  借：应交税费/应交城建税

  应交税费/应交教育费附加

  贷：银行存款

  企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

  应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

  扩展资料：

  应交税费核算规定如下：

  ①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

  ②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

  借：管理费用

  贷：应交税费-

  根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

  调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

  借：税金及附加

  贷：应交税费-

  ③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

  应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:19 齐晓强 客户经理

  答：左边是地税的税种，地税的基数是增值税，
  增值税如果有税金，那么就需要缴纳地税附加税。
  如果增值税为0，那么地税的附加税也零申报。
  个人所得税就是根据员工工资申报，每个月都要申报。
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  2021-12-23 17:08 黄盛林 客户经理

  月末计提：借：主营业务税费及附加
  贷：应交税费--应交城建税（增值税或营业税的7%）
  应交税费--应交教育费附加（增值税或营业税的3%）
  应交税费--应交地方教育费附加（增值税或营业税的2%）
  应交税费--应交水利基金（增值税或营业税的1%）
  借：管理费用
  贷：应交税费--应交印花税（进销合同+收入*70%）*3/万
  应交税费--应交房产税（房产原值*（1-（10%-30%））*1.2% /4 各地扣除数不一样。
  应交税费--应交土地使用税（土地面积*2*2/4） 各地税额不同
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  2021-12-23 17:05 辛培兵 客户经理

  城建增值税、教育费附加、地方教育费附加 主营业务税金及附加
  工会经费、印花税、资源税 进管理费用（工会经费可能还会进制造费用）
  个人所得税-利息红利 进对所得者代扣代缴 发放时进分红 挂其他应付款 然后缴纳
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  2021-12-23 16:47 黄皖生 客户经理

  借：应交税费-营业税，教育费附加，城建税，个人所得税，地方教育费
  管理费用-印花税-防洪保安费
  贷：银行存款
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  2021-12-23 16:31 齐明松 客户经理

  计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录
  各种税金的核算方
  一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税费”科目来核算的
  二、通过“应交税费”科目核算的有：
  （一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
  1、营业税的计提和结转
  月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金
  （1）提取时
  借:主营业务税金及附加
  贷：应交税费--营业税
  贷：应交税费--城建税
  贷：其他应交款--教育费附加
  （2）结转时
  借：本年利润
  贷：主营业务税金及附加
  （3）上缴税金时
  借：应交税费--营业税
  借：应交税费--城建税
  借：其他应交款--教育费附加
  贷：现金或银行存款
  2、所得税
  （1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）
  借：所得税
  贷：应交税费--应交所得税
  （
  2）结转所得税
  借：本年利润
  贷：所得税
  （3）上缴时
  借：应交税费--应交所得税
  .
  贷：银行存款或现金
  3、增值税
  （1）购货时
  借：原材料
  借：应交税费--应交增值税（进项税额）
  贷：银行存款
  （2）销售货物时
  借：银行存款
  贷：主营业务收入
  贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
  （3）上交时
  借：应交税费--应交增值税（销项税额-进项税额）
  贷：银行存款
  4、消费税
  （1）计提消费税时.
  借：主营业务税金及附加
  贷：应交税费——应交消费税
  （2）上交时
  借：应交税费——应交消费税
  贷：现金或银行存款
  三、不通过“应交税费”科目核算的有：
  房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税
  1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，
  直接记：
  借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）
  贷：银行存款或现金
  2、代扣代缴个人所得税
  （1）付工资时
  借：应付工资
  贷：应交税费（或其他应付款）--个人所得税
  贷：现金
  （2）上交个人所得税时
  借：应交税费（或其他应付款）--个人所得税
  贷：现金或银行存款