其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:52 连书耀 客户经理

  此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。其中，"利息调整"实际上反映企业债券投资溢价和折价的相应摊销。

  企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：

  （1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；

  （2）初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；

  （3）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。

  如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未到期前，不能随意地改变其“最初意图”。也就是说，投资者在取得投资时意图就应当是明确的。

  扩展资料：

  持有至到期投资的主要账务处理

  持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法，摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。

  1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

  2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

  持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。

  收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。

  收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。

  3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

  4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:31 黄皖生 客户经理

  利息调整是持有至到期投资的子科目，其实简单地说就买持有至到期投资到底是溢价还是折价，也可以引申为你花的钱买这个东西是赚了还是亏了，到后面结合利息收益会慢慢摊掉。
  例如你花了900买了价值1000的持有至到期投资，那么对于你来说赚了100。
  借 持有至到期投资-成本 1000
  贷 银行存款 900
  持有至到期投资-利息调整 100
  那么这个初期买了赚了100，就在贷方的利息调整100里体现出来了。
  例如你花了1200买了价值1000的持有至到期投资，那么对于你来亏了200。
  借 持有至到期投资-成本 1000
  持有至到期投资-利息调整 200
  贷 银行存款 1200
  那么这个初期买了亏了200，就在借方的利息调整200里体现出来了。
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  2021-12-23 17:18 管爱娟 客户经理

  这话很正确。
  持有至到期投资－利息调整科目里面包括折价溢价以及交易费用。
  你说的是持有至到期投资，不是交易性金融资产啊
  面值10元 交易费用2元 支付15元
  初始计量时
  借：持有至到期投资——成本 10
  ——利息调整 5
  贷：银行存款 15
  持有期间计算利息时要贷记投资收益，先要计算出实际利率，还要看债券是一次还本付息还是分次付息一次还本
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  2021-12-23 17:08 齐春敏 客户经理

  问题补充回答：
  一、交易费用处理 企业取得的持有至到期投资，应按取得该投资的公允价值与交易费用之和，借记本科目（成本、利息调整），贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。
  借：持有至到期投资-成本10
  借：持有至到期投资-利息调整5
  贷：银行存款15
  二、持有期间，投资收益和利息调整账务处理
  到期一次还本付息的债券等持有至到期投资，在持有期间内按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，借记本科目（ 应计利息），贷记“投资收益”科目。
  借：应收利息
  贷：投资收益
  收到利息
  借：银行存款
  贷：应收利息
  收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已宣告发放债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目（成本）。
  持有至到期投资在持有期间按采用实际利率法计算确定的折价摊销额，借记本科目（利息调整），贷记“投资收益”科目；溢价摊销额，做相反的会计分录。
  出售持有至到期投资时，应按收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
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  2021-12-23 17:04 米塞林 客户经理

  1、持有至到期投资主要是债券投资，明细科目主要有三个：“成本”、“利息调整”、“应计利息”；
  2、将持有至到期投资资产的成本直接计入“持有至到期投资——成本；
  3、债券一般都是用实际利率法计算的，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，直接计入“投资收益”；
  4、按票面利率计算确定的利息，应计入“应收利息”科目；
  5、投资收益与应收利息之间的差额应该计入“持有至到期投资——利息调整”。
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  2021-12-23 16:22 齐晓影 客户经理

  你好，
  很高兴为你回答问题！
  解析：
  持有至到期投资中产生的利息调整金额，一股情况下是由以下两部分内容组成：1、债券的面值与实际购入价格之间的差额，即为溢价和折价。2、交易过程中发生的交易费用。
  如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
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  2021-12-23 16:22 黄睿哲 客户经理

  取得持有至到期投资时：持有至到期投资-利息调整=1000*20-18700=1300。
  会计分录为：
  借：持有至到期投资-成本 20000
  贷：银行存款 18700
  持有至到期投资-利息调整 1300
  楼主上面写的300是错的。